Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
SMLOUVA O PROVEDENÍ AUDITU
uzavřená podle ust. § 2652 a násl. Zákona č. 89/2012 Sb.,
Občanský zákoník v platném znění
uzavřená mezi
1. Účetní jednotkou
Masarykův ústav a Archiv AV ČR, v. v. i.
zapsané v Rejstříku veřejných výzkumných institucí
zastoupená PhDr. Lubošem Velkem, Ph.D.., ředitelem
se sídlem Gabčíkova 2362/10, 182 00 Praha 8, Česká republika
(dále jen „účetní jednotka“)
IČO: 67985921
Neplátce DPH
a
2. Auditorem
INTEREXPERT neziskový sektor s.r.o.
Registrovaným Komorou auditorů České republiky
Jako právnická osoba oprávněná provádět auditorskou činnost
S osvědčením číslo 511,
Zastoupená Ing. Karolinou Neuvirtovou, jednatelkou společnosti a auditorkou
Číslo osvědčení Komory auditorů České republiky 2176
Se sídlem Mikulandská 2/123, Praha 1, PSČ 110 00,
Zapsán v OR: Městský soud v Praze, oddíl C, vložka 172414,
(dále jen „auditor“)
IČ: 247 64 329
DIČ: CZ24764329
I.
Předmět smlouvy
Předmětem této smlouvy je závazek auditora provést finanční audit účetní jednotky, a to ve smyslu ustanovení
Občanského zákoníku (č. 89/2012 Sb.), Zákona o účetnictví (č. 563/1991 Sb.) a Zákona o auditorech (č.
93/2009 Sb.), ve znění všech pozdějších novel a doplňků.
II.
Práva a povinnosti stran
1. Způsob provedení auditu a povinnosti auditora:
Způsob ověření účetní závěrky bude vycházet ze zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších
předpisů. Auditoři jsou povinni při provádění auditorské činnosti postupovat v souladu s mezinárodními
auditorskými standardy upravenými právem Evropských společenství a s auditorskými standardy vydanými
Komorou auditorů České republiky, které upravují postupy auditora při provádění auditorské činnosti
neupravené mezinárodními auditorskými standardy. Provádění auditu bude probíhat pod přímým dohledem
Ing. Karoliny Neuvirtové.
Audit bude zaměřen zejména na to, zda:
- Údaje v účetní závěrce věrně zobrazují stav majetku a závazků, finanční situaci a výsledek
hospodaření účetní jednotky,
- Účetnictví je vedeno úplně, průkazným způsobem, správně a v souladu s platnými předpisy a
doporučeními,
- Údaje v zahajovací rozvaze a závažné hospodářské operace uskutečněné účetní jednotkou v průběhu
účetního období, za něž se účetní závěrka ověřuje, byly správně zachyceny a prezentovány,
- Roční účetní výkazy byly zpracovány dle platných pravidel se zaměřením na jejich kompletnost a
správnost a jsou předkládány v předepsaném formátu,
- Údaje uvedené ve výroční zprávě o hospodaření jsou v souladu s účetní závěrkou a neliší se od
ostatních ověřovaných informací.
Povinností auditora je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou
(materiální) nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou a vydat výrok o tom, zda je účetní závěrka ve
všech významných (materiálních) ohledech sestavena v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve
znění pozdějších přepisů, s vyhláškou č. 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.
563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, u kterých hlavním předmětem
činnosti není podnikání, pokud účtují v soustavě podvojného účetnictví a s českými účetními standardy pro
účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 504/2002 Sb. Auditor je dále povinen v souladu se svými
zjištěními vydat zprávu auditora k účetní závěrce, a tuto zprávu za podmínek uvedených dále odevzdat účetní
jednotce.
Vydání zprávy nezbavuje vedení účetní jednotky odpovědnosti za důsledky kontrol, provedených
kompetentními kontrolními orgány.
Auditor má za povinnost naplánovat své práce v takovém rozsahu, aby získal dostatečné ujištění, že údaje
podrobené přezkoumání nebo auditu neobsahují významné nesrovnalosti vyplývající z porušení zákona.
Zvláštní pozornost auditora bude zaměřena na zjištění účinnosti vnitřního kontrolního systému účetní
jednotky s tím, že zjištěné nedostatky v kontrolním systému, projedná s vedením účetní jednotky a v případě
nutnosti uvede ve zprávě auditora.
V případě, že auditor v průběhu auditu zjistí nedostatky v kterékoliv ze zkoumaných oblastí, bude
o takovýchto nálezech vhodnou formou informovat vedení účetní jednotky.
Auditor projedná s vedením účetní jednotky v dostatečném předstihu harmonogram prací, podobu, rozsah a
termíny předložení potřebných dokladů, písemností a vysvětlení.
2. Povinnosti účetní jednotky:
Povinností vedení účetní jednotky je dbát na dodržování zákonů, ustanovení zřizovací listiny a statutu účetní
jednotky. Povinností účetní jednotky je také vést správné a pravdivé a úplné účetnictví a zpracovat účetní
závěrku tak, aby věrně odrážela stav majetku a závazků, vlastní jmění, finanční situaci a výsledek
hospodaření. Vedení účetní jednotky je také odpovědné za provádění vnitřní kontroly, výběr a aplikaci
účetních metod a ochranu majetku účetní jednotky.
Účetní jednotka poskytne auditorovi veškerou součinnost a asistenci při provádění auditu a zajistí auditorovi
přístup k účetním knihám, účtům a dokumentům účetní jednotky za jakékoli časové období a v požadovaném
čase, rozsahu a podrobnosti, a to současně s informacemi a vysvětleními od zodpovědných pracovníků účetní
jednotky, o kterých auditor usoudí, že jsou pro prováděné ověření významné.
Provádění auditu, popř. předávání a přebírání podkladů a dokladů pro provedení auditu se bude uskutečňovat
v sídle účetní jednotky, popř. dle dohody. Účetní jednotka je povinna po jejich ověření auditorem je ihned
převzít zpět. Účetní jednotka bere na vědomí, že auditor tyto jeho podklady a doklady nebude uskladňovat,
archivovat a pokud po výzvě auditora nedojde k jejich převzetí zpět, nenese auditor za ně žádnou
odpovědnost.
Účetní jednotka umožní účast auditora při provádění fyzických inventur majetku účetní jednotky a minimálně
jeden měsíc před datem konání projedná s auditorem způsob a dobu provádění inventur. V případě, že
auditorovi nebude umožněna účast na inventurách nebo v případě snížené průkaznosti inventur má auditor
právo vyjádřit se ve svém výroku omezení rozsahu prací, co se týče fyzické existence majetku.
Účetní jednotka zajistí pro auditora volný přístup do veškerých prostor a k veškerým aktivům k ověření
fyzické existence účetně vykazovaných hodnot, které jsou předmětem kontroly.
Účetní jednotka se dále zavazuje:
- Aktivně spolupracovat s auditorem na včasném odhalení odchylek nebo případném podvodu,
- Písemně požádat všechny své věřitele a dlužníky o potvrzení výše pohledávek a závazků,
- Písemně požádat všechny bankovní ústavy, které vedou jeho účty, o potvrzení zůstatků na těchto
účtech.
Auditor má právo požadovat vysvětlení na konkrétní dotaz auditora, a to i v písemné formě a podepsané
odpovědným pracovníkem, pokud to, podle jeho názoru, povaha problému vyžaduje.
Je důležité, aby auditorovi byly poskytnuty všechny informace, které jsou nutné pro provedení auditu i
v případě, že tyto informace byly již poskytnuty jiným ověřovatelům v souvislosti s jinými projekty.
Účetní jednotka zajistí pro auditora odpovídající pracovní prostor včetně připojení k internetu.
Účetní jednotka seznámí s harmonogramem auditorských prací odpovědné pracovníky a zajistí tak jejich
potřebnou součinnost pro včasné a bezproblémové provedení auditu.
Statutární zástupci klienta jsou povinni auditorovi předložit svoje občanské průkazy, tak jak to vyžaduje
zákon č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování
terorismu. Auditor v souladu s §8 tohoto zákona provede identifikaci jednatelů a do spisu auditora zaznamená
druh a číslo průkazu totožnosti, stát, popřípadě orgán, který jej vydal, a dobu jeho platnosti a současně ověří
shodu podoby s vyobrazením v průkazu totožnosti.
3. Závěrečná zpráva
Auditor vydá závěrečnou zprávu o ověření účetní závěrky, ve které vyjádří svůj názor na účetní závěrku
v souladu se statutárními předpisy.
Auditor uvede výhrady, pokud na základě provedených testů identifikuje nesprávnosti, které mohou
podstatným způsobem zkreslit údaje vykazované účetní jednotkou nebo pokud vnitřní kontrolní systém
účetní jednotky vykazuje významné slabiny, nebo účetnictví není vedeno správně, úplně a průkazně.
Auditor má právo uvést ve své zprávě také omezení rozsahu ověření, pokud nebyl schopen z objektivních
důvodů nebo z viny účetní jednotky ověřit některé podstatné údaje.
Auditor je oprávněn vydat i záporný výrok, pokud jsou identifikovatelné nesprávnosti takové povahy a
rozsahu, že není možné vydat výrok s výhradou. Pokud by důsledky omezení rozsahu práce auditora byly
takového rozsahu, že by auditor nebyl schopen získat potřebnou míru jistoty u převážné většiny významných
položek účetní závěrky, odmítne auditor vydat výrok. I v tomto případě vydá auditor zprávu popisující
důvody odmítnutí výroku.
Kromě vlastních výše uvedených auditorských zpráv vydá auditor také dopis určený statutárnímu orgánu
účetní jednotky, který bude obsahovat poznatky o nedostatcích zjištěných v průběhu auditu a auditorská
doporučení směřující ke zlepšení vnitřního účetního a kontrolního systému.
III.
Čas plnění smlouvy
Auditor zahájí auditorské procedury v měsíci březnu následujícího roku, a to seznámením se s posledním
vývojem účetní jednotky a průběžnými výsledky. Předmětem auditu bude zejména ověření otevření účtů
(počáteční stavy) k 1.1. příslušného roku, jejich správné doložení inventarizacemi k 31.12. předcházejícího
roku a vyhodnocení vnitřního kontrolního systému účetní jednotky.
Vlastní ověření účetní závěrky bude probíhat po vzájemné dohodě tak, aby nejpozději do 31. 5. následujícího
roku byla vydána zpráva auditora.
Konečná verze zprávy bude předána účetní jednotce ve třech vyhotoveních v českém jazyce do jednoho týdne
po projednání jejího konceptu. Dopis vedení účetní jednotky bude předán do jednoho týdne po vydání
auditorské zprávy.
Bude-li účetní jednotka v prodlení s plněním svých povinností uvedených v této smlouvě, termín stanovený
pro auditora se přiměřeně posune.
IV.
Odměna a způsob placení
Mezi stranami je sjednaná odměna ve výši 50.000 Kč (slovy padesáttisíckorun) za jedno účetní období. Nárok
na odměnu auditorovi vzniká provedením auditu a řádným odevzdáním závěrečné zprávy účetní jednotce.
Ustanovení § 2659 občanského zákoníku tím není dotčeno. Auditor není plátcem DPH. Odměnu bude auditor
fakturovat po skončení auditu a předání auditorské zprávy. Faktura bude splatná do 14 dnů ode dne jejího
vystavení.
Tato odměna může být dohodou smluvních stran zvýšena až o 20 %, pokud budou v průběhu provádění
auditu zjištěny takové skutečnosti, v důsledku nichž se čas potřebný k provedení auditu z nepředvídaných
důvodů významně prodlouží. Toto zvýšení musí být předem odsouhlaseno s vedením účetní jednotky. O
takovém zvýšení bude jednáno pouze v případě, že čas strávený na této zakázce přesáhne 50 hodin ročně.
Čas strávený na zakázce bude prokazován výkazy práce, které každý auditor nebo asistent auditora povinně
eviduje v souladu s Mezinárodními předpisy v oblasti řízení kvality, auditu, prověrek, ostatních ověřovacích
zakázek a souvisejících služeb.
Smluvní strany si sjednaly, že odměna auditora nezahrnuje nutné a účelně vynaložené výdaje vzniklé při
provádění auditu (např. správní či soudní poplatky zaplacené vykonavatelem za klienta, ceny znaleckých či
odborných posudků, překladů, cestovní výdaje související s případnými cestami mimo Prahu).
Účetní jednotka se zavazuje uhradit auditorovi fakturu za výše uvedené výdaje nejpozději v den splatnosti
uvedený na faktuře.
Za den úhrady se považuje připsání peněžité částky na bankovní účet auditora, který bude uveden na
vystavené faktuře.
Smluvní strany si sjednaly pro případ prodlení s úhradou peněžité částky uvedené na daňovém dokladu úroky
z prodlení. Úroky z prodlení jsou stanoveny ve výši 0,01% denně z peněžité částky z neuhrazeného či pozdě
uhrazeného daňového dokladu, a to za každý započatý den prodlení. Daňový doklad bude účetní jednotce
odeslán doporučeným dopisem nejpozději do 3 dnů od jejího vystavení.
Pro případ prodlení s úhradou výše specifikovaných částek o více než 30 kalendářních dnů po termínu
splatnosti, si smluvní strany současně sjednávají smluvní pokutu ve výši Kč 3.000,-.
Sjednaná výše úroků s prodlení a výše smluvní pokuty jsou stanoveny vždy pro každou vystavenou
neuhrazenou fakturu samostatně. Úhradou smluvní pokuty není dotčeno právo auditora na náhradu škody
podle obecně platných právních předpisů.
V.
Platnost smlouvy
Tato smlouva se uzavírá na dobu určitou, a to počínaje dnem podpisu smlouvy až do 31. 5. 2021, ověřovanými
obdobími jsou roky 2019 a 2020.
Účetní jednotka je v souladu s ust. § 2 odst. 1 zák. č. 340/2015 Sb. o zvláštních podmínkách účinnosti
některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv), v platném znění,
subjektem povinným uveřejňovat uzavřené soukromoprávní smlouvy. O splnění této povinnosti se zavazuje
auditora informovat. Smlouva nabývá účinnosti nejdříve dnem jejího řádného zveřejnění.
Auditorská zpráva bude účetní jednotce předána nejpozději do 31. 5. následujícího roku, za který má být
ověření provedeno. Smluvní strany si sjednaly, že tato smlouva může být ukončena jen:
a) formou písemné dohody obou smluvních stran,
b) odstoupením od uzavřené smlouvy ze strany auditora z důvodů uvedených níže, a
c) odstoupením od uzavřené smlouvy ze strany účetní jednotky z důvodů uvedených níže.
Při ukončení této smlouvy odstoupením zanikají uplynutím posledního dne výpovědní lhůty povinnosti účetní
jednotky. Auditor je však povinen účetní jednotku upozornit na opatření potřebná k tomu, aby se zabránilo
vzniku škody bezprostředně hrozící účetní jednotce nedokončením provedení auditu dle této smlouvy.
Auditor je povinen upozornit účetní jednotku na škodu, která by ji přerušením činnosti podle této smlouvy
mohla vzniknout a na opatření, která je třeba provést k jejímu odvrácení.
Jestliže tato opatření nemůže účetní jednotka učinit sama ani s pomocí jiných osob, auditor není povinen je
učinit, pokud se obě strany nedohodnou na podmínkách odstranění takových nedostatků.
K poslednímu dni výpovědní lhůty předá auditor účetní jednotce veškeré podklady a doklady účetní jednotky,
které má v souvislosti s prováděním auditu v držení a tyto budou blíže specifikovány v předávacím protokolu.
Auditor je oprávněn odstoupit od této uzavřené smlouvy:
a) dojde-li k narušení důvěry mezi ním a klientem
b) neposkytuje-li klient potřebnou součinnost,
c) bude-li klient v prodlení s úhradou odměny podle této smlouvy,
d) bude-li klientem rozhodnuto o likvidaci své osoby,
e) bude-li na klienta prohlášen konkurz dle zák. č. 182/2006 Sb. o úpadku a způsobech jeho řešení
(insolvenční zákon)
f) stanoví-li tuto možnost tato smlouva nebo zákon.
V případě ukončení této smlouvy odstoupením ze strany auditora končí tato smlouva dnem prokazatelného
doručení odstoupení klientovi.
Tento smluvní vztah může, v souladu s §17 zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů,
účetní jednotka jednostranně ukončit, pouze neprovádí-li auditor tento povinný audit v souladu s právními
předpisy, vnitřními předpisy Komory auditorů České republiky nebo etickým kodexem. Rozdílnost názorů
na účetní řešení nebo auditorské postupy nelze považovat za důvod pro ukončení smluvního vztahu.
V takovém případě je účetní jednotka oprávněna odstoupit od této uzavřené smlouvy.
VI.
Rozhodné právo
Není-li touto smlouvou výslovně stanoveno jinak, pro úpravu právních vztahů smluvních stran vyplývajících
z této smlouvy se použije ustanovení zák. č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, zvláště pak ustanovení § 2652
a násl., a to v platném znění.
Nebude-li možné vzájemné eventuální spory urovnat dohodou smluvních stran, budou předloženy
k projednání a rozhodnutí příslušnému soudu.
VII.
Závazek mlčenlivosti
Smluvní strany se zavazují zachovat mlčenlivost o všech skutečnostech týkajících se druhé smluvní strany
minimálně po dobu pěti let od data vydání auditorské zprávy, s výjimkou informací, které jsou obecně známy.
Pro informace, které byly prohlášeny za předmět důvěrné informace, platí závazek mlčenlivosti bez omezení.
Důvěrné informace nesmějí být použity k jiným účelům, než k plnění předmětů této smlouvy. Při porušení
závazku mlčenlivosti má poškozená strana právo na náhradu škody.
VIII.
Všeobecná ustanovení
Smluvní strany shodně prohlašují, že tato smlouva byla sepsána dle jejich pravé a svobodné vůle, vážně,
určitě a srozumitelně, a že nebyla uzavřena v tísni ani za nápadně nevýhodných podmínek. S obsahem této
smlouvy se před jejím podpisem smluvní strany seznámily a nemají proti němu námitek. Na důkaz toho
smluvní strany připojují své vlastnoruční podpisy.
Smlouva je vyhotovena ve dvou vyhotoveních, z nichž jedno po podpisu obdrží účetní jednotka, a druhé
auditor. Jakékoliv změny a dodatky k této smlouvě jsou možné pouze v písemné formě ve stejném počtu jako
vlastní smlouva. To platí i pro ujednání, kterým by se strany vzdávali požadavku na písemnou formu.
K ujednáním v jiné než písemné formě nebude přihlíženo.
Postup dle ustanovení § 1757 odst. 2 občanského zákoníku, tj. možnost zachycení ujednání v potvrzení jedné
smluvní strany s účinky uzavřené smlouvy, se vylučuje.
Aplikace ustanovení § 1740 odst. 3 občanského zákoníku se vylučuje. Jakákoliv odpověď s dodatkem či
odchylkou nemá účinky přijetí nabídky.
Tato smlouva vyjadřuje úplný obsah smlouvy. Aplikace jakýchkoliv obchodních podmínek kterékoliv ze
stran se v plném rozsahu vylučuje.
Strany prohlašují, neopomněly ve smlouvě ujednat žádné další náležitosti, jež by měly být ve smlouvě
ujednány. V otázkách neupravených se práva a povinnosti stran řídí obecně závaznými právními předpisy,
zejména občanským zákoníkem.
Neexistují žádná další vedlejší smluvní ujednání, kterými by strany měly být vázány, resp.
taková případná ujednání se uzavřením této smlouvy zrušují.
Strany prohlašují, že na sebe přebírají nebezpečí změny okolností podle § 1765 odst. 2 občanského zákoníku.
Právo domáhat se obnovení jednání o smlouvě ve smyslu § 1765 odst. 1 občanského zákoníku a možnost
změny či zrušení závazku soudem podle § 1766 odst. 1 občanského zákoníku se vylučuje.
Strany se vzdávají práva na neúměrné krácení ve smyslu § 1793 a násl. občanského zákoníku.
V Praze dne: ………………………… V Praze dne:………………………….
.............………………………………………. ..…………………………………………….
Masarykův ústav a Archiv AV ČR, v. v. i. INTEREXPERT neziskový sektor s.r.o.
PhDr. Luboš Velek, Ph.D., Ing. Karolina Neuvirtová
ředitel jednatelka
Přílohy:
1) výpis z rejstříku ekonomických subjektů účetní jednotky
2) výpis z obchodního rejstříku auditora
2) osvědčení vykonavatele o zápisu do seznamu Komory auditorů ČR