Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
AUDIT U ■": Brno ;~‘:7 m
fai.ifiků'V'•'••'.• v • :' IBC - Příkop 6, 602 00 Brno
i. spol. s r.o. tel./fax: 545 174 890
tel.: 545 174 891
oprávněni Komory auditorů ČR č. 373, IČO; 26243709, DIČ: CZ26243709
zapsána v obchodním rejstříku, vedeném Krajským soudem v Brně, oddíl C, vložka 39891 e-mail:audit@auditbrno.cz
www.auditbrno.cz
SMLOUVA
o vykonánípřezkoumáníhospodaření
Č395/1/20
Na základě § 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních
samosprávných celku a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon
o přezkoumávání hospodaření), a podle § 2 písm. c) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně
některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o auditorech), uzavírají dále uvedené
smluvní strany předmětnou smlouvu takto:
ČI. I
Smluvní strany
Město Znojmo
Se sídlem Obroková 1/12, 669 22 Znojmo
IČO: 00 29 38 81
DIČ: CZ00293881
jako zadavatel přezkoumání svého hospodařeni auditorovi podle § 4 odst. 1 a 7 zákona
o přezkoumávám hospodařeni (dále jen „zadavatel"),
zastoupené Janem Groisem, MBA, starostou
jako orgánem oprávněným vystupovat jménem zadavatele.
AUDIT Brno, spol. s r. o.
Se sídlem Příkop 6, 602 00 Bmo
IČO: 26 24 37 09
DIČ: CZ26243709
Oprávněni KA ČR č. 373
jako vykonavatel přezkoumání hospodaření (dále jen „vykonavatel"),
zastoupená Ing. Vladimírem Bobkem, jednatelem
zapsaná v obchodním rejstříku vedeném KS v Brně, odd. C, vložka 39891
ČI. II
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je:
a) vykonání přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných
svazků obcí (dále jen „územní celek“) a vydání zprávy o výsledku tohoto přezkoumání
za rok končící 31. prosincem 2020, jako auditorská činnost k provádění přezkoumání
hospodaření ve smyslu ustanovení § 2 písm. c) zákona o auditorech, v souladu s prováděním
1
ověřovacích zakázek v pojetí rámce mezinárodních auditorských standardů a dalších předpisů
vydaných Komorou auditorů ČR pro provádění přezkoumání hospodaření.
Náležitostmi smlouvy jsou podle § 4 odst. 7 zákona o přezkoumávání hospodaření předmět,
hlediska přezkoumání a obsah zprávy o výsledku přezkoumám hospodaření ve smyslu § 2, 3
a 10 zákona o přezkoumání hospodaření a dále Ihúta předání této zprávy;
b) vypracováni přílohy ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, která se stane nedílnou
součástí zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření pouze v případě, že bude
obsahovat detailní popis zjištěných chyb a nedostatků (včetně označení dokladů a jiných
materiálů, ze kterých zjištění vycházejí) podle ustanovení § 10 odst. 2, odst. 3 písm. b) a c)
zákona o přezkoumání hospodaření a upozornění na případná rizika, která lze dovodit
ze zjištění podle §10 odst. 2, písm. b) zákona o přezkoumání hospodaření a která mohou mít
negativní dopad na hospodaření účetníjednotky;
c) vydání dopisu vedeni, který bude obsahovat souhrn doporučeni auditora v návaznosti
na provedené přezkoumání hospodaření.
ČI. III
Předmět přezkoumání hospodařeni
Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření zadavatele podle § 2 odst. 1 a odst. 2 zákona
o přezkoumávání hospodaření, a to podle ustanovení jednotlivých písmen citovaného paragrafu (víz
příloha A, která je nedílnou součásti této smlouvy).
ČI. IV
Hlediska přezkoumání
Předmět přezkoumání hospodaření se ověřuje z hlediska:
a) dodržováni povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním
hospodaření územních celků (zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních
rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů), o hospodaření s jejich majetkem (zákon č. 128/2000
Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 131/2000 Sb., o hlavním
městě Praze, ve zněni pozdějších předpisů), o účetnictví (zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví,
ve znění pozdějších předpisů, vyhláška č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů)
a o odměňování (nařízeni vlády č. 341/2017 Sb., o platových poměrech zaměstnanců
ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů;
b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem;
c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití;
d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
2
ČI v
Způsob, místo a čas výkonu přezkoumání
Způsob výkonu přezkoumání hospodaření se řídí příslušnými ustanoveními zákona o přezkoumání
hospodaření a zákona o auditorech.
Přezkoumání hospodaření se vykonává na základě dokladů předložených zadavatelem podle požadavků
vykonavatele a podle ověření skutečného stavu věci.
Místem výkonu přezkoumání hospodařeníje Znojmo a Brno.
Čas výkonu přezkoumání hospodaření je dán dnem zahájení přezkoumání, tj. 1. 12. 2020
a předpokládaným dnem ukončení přezkoumání, tj. 30. 4. 2021.
ČIVÍ
Obsah a termín předání zprávy o výsledku přezkoumáni hospodařeni
Náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření se řídí ustanovením § 10 zákona
o přezkoumávání hospodaření, a to podle ustanovení jednotlivých odstavců a písmen citovaného
paragrafu (viz příloha B, která je nedílnou součásti této smlouvy).
Vykonavatel zpracuje a předá písemnou zprávu o výsledcích přezkoumáni hospodaření:
do 30. 4. 2021.
Splnění tohoto termínu je vázáno na včasné předložení všech požadovaných materiálů a podkladů
potřebných pro provedení předmětu smlouvy ze strany zadavatele a na úhradu zálohy dle článku VII.
této smlouvy zadavatelem.
ČI. VII
Cena za vykonání přezkoumáni hospodaření
Cena za vykonání přezkoumání hospodaření je smluvně stanovena ve výši 78.000,- Kč,
slovy sedmdesátosmtisíckorunčeských, a to jako celková cena.
Sjednanou cenou se rozumí cena bez DPH, při fakturaci bude k ceně připočtena hodnota DPH ve výši
stanovené zákonem.
Sjednanou ceny včetně DPH za provedení předmětu smlouvy uhradí zadavatel vykonavateli po předání
písemné zprávy dle čl. VI této smlouvy a na základě vystavené faktury nejpozději do 14 dnů po jejím
obdržení.
3
ČI VIII
Smluvní povinností zadavatele
Zadavatel je odpovědný za všechny předložené dokumenty a zavazuje se předložit a poskytnout
pro přezkoumání hospodaření následující:
1. uzavřenou a vyhodnocenou inventarizaci majetku a závazků k rozvahovému dni;
2. zpracovanou účetní závěrku, kterou tvoň (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled
o peněžních tocích a změnách vlastního kapitálu);
3. finanční výkaz (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu);
4. po dobu platnosti smlouvy vytvořit podmínky k naplnění jejího účelu a v jejich rámci vyhovět
oprávněným požadavkům vykonavatele ve smyslu § 21 odst. 2 zákona o auditorech
(viz příloha C, která je nedílnou součástí této smlouvy);
5. další materiály a podklady na základě vzájemné dohody.
Dále se zavazuje uhradit platby za poskytnuti auditorských služeb na základě vystavených faktur
ve Ihútě jejich splatnosti,
ČI. IX
Smluvní povinností vykonavatele
Vykonavatel se zavazuje po dobu platnosti smlouvy vykonávat přezkoumání hospodaření. Podle
příslušných právních předpisů a v souladu s jejími ustanoveními se vykonavatel dále zavazuje zejména:
a) konat sjednané práce odborně, kvalitně a přesně, a za předpokladu včasného dodání
odůvodněně požadovaných podkladů ukončit tyto práce v dohodnutých Ihútách;
b) zajistit, aby při výběrovém způsobu šetření byly použity metody zabezpečující reprezentativnost
daného výběru testovaných položek;
c) řídit se při výkonu sjednané práce příslušnými právními předpisy a auditorskými směrnicemi
a standardy vydanými Komorou auditorů České republiky;
d) postupovat tak, aby při přezkoumání byl zjištěn skutečný stav věci, zejména na základě
dokladů a jiných písemností o finančním hospodaření a o hospodaření a nakládáni
s dlouhodobým majetkem zadavatele na základě úplných a pravdivých informací; je oprávněn
vyžádat si písemné pověření k přístupu k informacím vedeným o zadavateli u bank, dlužníků
a věřitelů;
e) projednat konečné znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření vypracované podle §10
zákona o přezkoumávání hospodaření s oprávněnou osobou zadavatele popř, s finančním
4
výborem zastupitelstva zadavatele a předat ji v dohodnuté lhůtě dva stejnopisy této zprávy
včetně přehledu dokladů a písemností, které byly předmětem přezkoumání;
f) zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozvěděl v souvislosti s výkonem
přezkoumání hospodařeni; mlčenlivost se vztahuje i na osoby, které se s ním na přezkoumáni
podílely.
Či X
Sankční ustanovení
V případě prodlení zadavatele s platbou za poskytnuté služby je vykonavatel oprávněn účtovat
zadavateli úrok z prodlení ve výši stanovené nařízením vlády č. 351/2013 Sb., v platném znění.
V případě zadavatelem nezaviněného prodlení vykonavatele se splněním termínu plnění dle čl. VI této
smlouvy o více jak 10 dnů má zadavatel nárok na slevu z ceny předmětu smlouvy, a to ve výši
5.000,-Kč.
Čl.XI
Závěrečná ustanovení
Tato smlouva se uzavírá na období od 1. 12. 2020 do 30. 6. 2021 a může být ujednáním smluvních
stran prodloužena.
Smlouva je uzavřena okamžikem připojeni podpisu druhé smluvní strany nebo okamžikem, kdy návrh
smlouvy opatřený podpisem druhé smluvní strany obdrží navrhovatel smlouvy. Uzavřením smlouvy
nabývá smlouva platnosti.
Smlouva může být měněna a doplňována jen písemně a musí být potvrzena souhlasnými podpisy
oprávněných orgánů smluvních stran. Tyto dodatky tvoři pak nedílnou součást smlouvy.
Odstoupit od smlouvy může smluvní strana, pokud druhá smluvní strana nebude plnit smluvní
povinnosti, a to ani po marném uplynuti lhůty dohodnuté k dodatečnému splnění těchto povinností.
Smlouva se vyhotovuje ve třech stejnopisech, pňčemž dva stejnopisy obdrží zadavatel a jeden stejnopis
obdrží vykonavatel.
Vykonavatel bere na vědomí, že tato smlouva bude zveřejněna v souladu s právem České republiky,
zejména zákonem č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování
těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluvj, v platném znění. Vykonavatel prohlašuje, že
žádná ze skutečností v této smlouvě uvedených není jeho obchodním tajemstvím.
2 5. 06. 2020 ^auGrois, MBA, starosta
\
Podepsáno ve Znojmě dne
-1- X)
Podepsáno v Brně dne 18.května 2020 Ing. Vladimír Bobek, jednatel
3.
í t*? f «• i i. 5
Příloha A
Údaje o ročním hospodaření obce podle § 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumáni hospodaření:
a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků;
b) Jinanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů;
c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního cetku;
d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi
dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy sjinými právnickými nebo
fyzickými osobami;
e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví;
f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze
zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv;
g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů,
k rozpočtům obcí, ke státním fondům a k dalším osobám.
Předmětem přezkoumání dále je:
a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku;
b) nakládáni a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek;
c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonú a postupů přezkoumaných
orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu;
d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi;
e) ručení za závazky fyzických a právnických osob;
f) zastavování movitých a nemovitých věci ve prospěch třetích osob;
g) zřizováni věcných břemen k majetku územního celku;
h) účetnictví vedené územním celkem.
i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky
podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost,
6
Příloha B
Obsahové náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
Podle ustanoveni § 10 odst. 2 až 5 zákona o přezkoumávání hospodařeni.
Jedná se zejména o:
a) identifikační údaje, jimiž jsou název územního celku, jména a funkce auditorů zúčastněných na
přezkoumání a přibraných osob, místo, kde se přezkoumání uskutečňovalo, období, v němž
probíhalo, dále rok, za který bylo přezkoumání vykonáno, a datum vyhotovení této zprávy;
b) popis zjištěných chyb a nedostatků včetně uvedení povinností, stanovených zvláštními právními
předpisy, nebo jiných hledisek přezkoumání, které nebyly dodrženy;
c) označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých zjištění podle písmena b) vychází,
d) závěr z přezkoumáni;
e) podpis auditora odpovědného za přezkoumání a datovanou doložku o převzetí zprávy
představitelem územního celku stvrzenou jeho podpisem;
f) závěr zprávy o výsledku přezkoumáni hospodaření musí obsahovat vyjádření, zda při
přezkoumání:
fa) nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo
fb) byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených
v dalším bodu, anebo
fc) byly zjištěny nedostatky, spočívající
1. v porušení rozpočtové kázně nebo ve spáchání přestupku podle zákona
upravujícího rozpočtová pravidla územních rozpočtů,
2. v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,
3. v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními
předpisy,
4. v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených
zvláštními právními předpisy,
5. v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při
přezkoumání za předcházející roky, nebo
6. v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle kontrolního řádu, znemožňující
splnit požadavky stanovené v § 2 a 3 zákona o přezkoumávání hospodaření;
g) upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištění podle písmene b) a která mohou mít
negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti;
h) uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podílu zastaveného
majetku na celkovém majetku územního celku;
i) výrok o tom, že dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4
rozpočtové roky; v opačném případě se uvede, o kolik jeho dluh překročil průměrjeho příjmů;
j) povinnou přílohou zprávy je i stanovisko podle § 7 odst. 1 písm. c) zákona o přezkoumávání
hospodaření, pokud bylo příslušnému auditorovi doručeno.
7
Příloha C
Oprávněné požadavky auditora
Podle ustanovení §21 odst. 2 zákona o auditorech má auditor právo, aby mu účetní jednotka poskytla
veškeré jím požadované doklady a jiné písemnosti, dále informace a vysvětlení potřebná k řádnému
poskytnuti auditorských služeb.
Jedná se zejména o:
a) předložení účetní závěrky sestavené podle českých předpisů v originálním exempláň v českém
jazyce, podepsanou statutárním orgánem;
b) předložení finančního výkazu (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtuj;
c) zajištění přístupu k účetním knihám, účetním písemnostem a dokumentům zadavatele, včetně
mzdové evidence, zápisů z jednání zastupitelstva, rady, výborů zastupitelstva a komisí rady za
jakékoli časové období a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to současně s
informacemi a vysvětleními od odpovědných pracovníků zadavatele. Vykonavatel je oprávněn si
vyžádat písemné pověření o přístupu k informacím vedeným o zadavateli u bank, právníků a
finančních úřadů;
d) umožněni přístupu do veškerých prostor a k veškerému majetku zadavatele;
e) umožnění účasti vykonavatele při inventarizaci majetku a závazků zadavatele. Zadavatel
oznámí vykonavateli termíny konání těchto inventur nejméně jeden měsíc před jejich konáním,
pokud není dohodnuto jinak;
f) poskytnutí „Prohlášení vedeni “ na žádost vykonavatele, potvrzující důležitá ústní vysvětlení a
prohlášení učiněná pracovníky zadavatele, podepsané orgánem oprávněným jednat za
zadavatele;
g) informování vykonavatele o výsledcích svého posouzení rizika vztahujícího se k možnému
významnému zkreslení účetní závěrky v důsledku podvodu a o všech významných zjištěných
podvodech týkajících se zadavatele, s možným dopadem na účetní závěrku, či podezřeních na
takové podvody;
h) ujištění o nezveřejnění informací ze strany zadavatele, které předtím nebyly ověřeny
vykonavatelem, způsobem, který by mohl jejich uživatele uvést v omyl, že vykonavatelem
ověřeny byly.
8