Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
SMLOUVA
o provedení auditorské služby
V návaznosti na občanský zákoník, zákon o účetnictví a zákon o auditorech
uzavírají
Objednavatel
Obchodní firma Správa a údržba silnic Ústeckého kraje, příspěvková organizace
Sídlo Ruská 260, Dubí 417 03
IČ 00080837 DIČ CZ 00080837
Bankovní spojení
Zastoupení Ing. Libor Tačner, ředitel organizace
Auditor
Jméno AGIS audit, a. s.
Auditorské 117
osvědčení číslo
Sídlo Most, Jaroslava Průchy 1682/1, PSČ 434 01
IČO 61326151 DIČ CZ 61326151
Bankovní spojení
Zápis do vedeného rejstříkovým soudem v Ústí nad Labem, oddíl B,
obchodního vložka 2648
rejstříku
Zastoupení Ing. Markéta Rybáková, statutární ředitelka
tuto smlouvu, a to za níže uvedených podmínek.
1) Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je závazek auditora poskytnout auditorskou službu a závazek
objednavatele zaplatit za poskytnutou službu odměnu.
2) Specifikace auditorské služby
Auditor se zavazuje, že pro objednavatele provede ověření účetní závěrky za roky
2021, 2022, 2023 a zpracuje Zprávu auditora o ověření účetní závěrky. Účetní závěrkou se má
na mysli účetní závěrka zpracovaná podle předpisů platných v České republice.
Sjednaná auditorská služba bude provedena ve čtyřech etapách:
a) první etapou bude účast členů auditorského týmu na vybraných inventarizacích,
vyhodnocení výsledků fyzických inventarizací majetku a auditorských postupů
provedených v průběhu fyzických inventarizací,
b) druhou etapou bude vyhodnocení účinnosti vnitřní kontroly, analytické testy a testy
věcné správnosti („předaudit“),
c) třetí etapou budou analytické testy a testy věcné správnosti, ověření konceptu účetní
závěrky. Součástí prací bude také vyhodnocení výsledků dokladové inventarizace,
d) čtvrtou etapou bude ověření čistopisu účetní závěrky a zpracování Zprávy auditora o
ověření účetní závěrky.
Místem výkonu auditu je sídlo zadavatele a sídlo auditora. Auditor provede auditorské práce
uvedené v článku 2. a) až c) v prostorách zadavatele v termínu sděleném zadavateli do
30. 9. kalendářního roku, za který se ověřuje účetní závěrka.
3) Podmínky poskytnutí auditorské služby
Podmínky poskytnutí auditorské služby se budou řídit zákonem č. 93/2009 Sb. o
auditorech, zejména ustanovením §21, odstavec 2, které mimo jiné stanoví: „Účetní jednotka
je povinna poskytnout auditorovi přiměřenou součinnost. Auditor je oprávněn požadovat, aby
mu účetní jednotka poskytla veškeré jím požadované doklady a jiné písemnosti, které jsou
nezbytné pro řádné provedení auditorské činnosti, dále informace a vysvětlení potřebná k
řádnému provedení auditorské činnosti. Auditor a jím pověřené osoby jsou oprávněni být
přítomni při inventarizaci majetku a závazků účetní jednotky, popřípadě si auditor může v
odůvodněném případě vyžádat provedení mimořádné inventarizace. Auditor je oprávněn
vyžádat si písemné pověření k přístupu k informacím vedeným o účetní jednotce u bank,
dlužníků a věřitelů. Účetní jednotka je povinna požadavkům auditora vyhovět.“ V tomto
smyslu se objednavatel zavazuje zejména:
a) poskytnout auditorovi veškeré informace potřebné pro provedení auditu, především
účetní doklady, hlavní knihu, deník, knihy pomocné evidence a další podklady (např.
smlouvy, dokumentace k veřejným zakázkám, vnitřní směrnice, finanční plán
příspěvkové organizace, zápisy z externích a interních kontrol, podklady pro ověření
osobních nákladů, daňová přiznání, komunikace se zřizovatelem, komunikace se
správci daně, informace o soudních a jiných sporech ….),
b) poskytnout auditorovi dokumentaci k provedené inventarizaci majetku a závazků,
c) umožnit auditorovi ověřit namátkově fyzickou existenci inventovaného majetku,
d) zajistit vysvětlivky, stanoviska a potřebnou dokumentaci od pracovníků objednavatele
případně třetích osob zpracovaná ve vybraných případech písemně,
e) umožnit auditorovi dotazovat se zaměstnanců objednavatele a třetích osob a současně
na základě požadavku poskytnout auditorovi podpisem souhlas na jím zpracované
korespondenci ke třetím osobám ohledně sdělení informace týkající se objednatele,
vztahující se k předmětu auditu,
f) poskytovat ve vybraných případech kopie dokumentů k archivaci v auditorském spise,
2
g) stvrdit dodržení sjednaných podmínek písemným prohlášením podepsaným ke dni, ke
kterému bude zpracována příslušná auditorská zpráva.
4) Lhůty pro auditorskou činnost
Zprávu auditora o ověření účetní závěrky doručí auditor objednavateli nejpozději do
30. 4. následujícího roku, za který je ověřování prováděno, a to za předpokladu, že
objednatel dodrží dohodnuté lhůty pro předávání podkladů v jednotlivých etapách. Podklady je
třeba poskytnout minimálně 7 pracovních dní před dohodnutým termínem ověřování
v jednotlivých etapách. Pokud nebude možné ze strany objednavatele z jakýchkoli příčin
dohodnuté lhůty dodržet, zavazuje se auditor dokončit Zprávu auditora ověření účetní závěrky
podle svých kapacitních možností a s ohledem na skutečné termíny předání podkladů.
5) Cena za auditorskou činnost a způsob uhrazení ceny
Objednavatel se zavazuje za provedené plnění zaplatit cenu auditu každé roční účetní
závěrky celkem 300 000,- Kč, která bude zvýšena o DPH podle aktuální právní úpravy. Faktury
jsou splatné 14 dnů od vystavení.
a) první faktura ve výši 100 000 Kč, zvýšená o DPH po zahájení 2. etapy,
b) druhá faktura ve výši 100 000 Kč, zvýšená o DPH po zahájení 3. etapy,
c) třetí faktura ve výši 100 000 Kč, zvýšená o DPH po zahájení 4. etapy.
Cena celkem za audit účetních závěrek za roky 2021 až 2023 činí 900 000 Kč bez DPH.
6) Provedení
Při výkonu auditu bude auditor dodržovat etické podmínky vyplývající ze zákona o
auditorech a Komoře auditorů ČR a z Etického řádu, vydaného Komorou auditorů ČR.
a) Ředitel příspěvkové organizace odpovídá za sestavení účetní závěrky příspěvkové
organizace Správa a údržba silnic Ústeckého kraje (dále jen příspěvková
organizace), podávající věrný a poctivý obraz v souladu s českými účetními předpisy
a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení účetní
závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti způsobené
podvodem nebo chybou.
Při sestavování účetní závěrky je ředitel příspěvkové organizace povinen posoudit, zda
je příspěvková organizace schopna nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, popsat v
příloze účetní závěrky záležitosti týkající nepřetržitého trvání a použití předpokladu
nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy je plánováno
zrušení příspěvkové organizace nebo ukončení její činnosti, resp. kdy ředitel
příspěvkové organizace nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.
b) Audit účetní závěrky bude proveden v souladu se zákonem o auditorech a standardy
Komory auditorů České republiky pro audit, kterými jsou mezinárodní standardy pro
audit (ISA) případně doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami.
3
c) Audit účetní závěrky je proveden s cílem získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka
jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost způsobenou podvodem
nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je
velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše
uvedenými předpisy ve všech případech v účetní závěrce odhalí případnou existující
významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku
podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně
předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí,
která uživatelé účetní závěrky na jejím základě přijmou.
d) Při provádění auditu je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek
a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:
• Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti účetní
závěrky způsobené podvodem nebo chybou, navrhnout a provést auditorské
postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace,
abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme
významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než
riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti způsobené chybou, protože
součástí podvodu mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná
opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol.
• Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem příspěvkové organizace relevantním
pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy
vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na
účinnost jejího vnitřního kontrolního systému.
• Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených
účetních odhadů a informace, které v této souvislosti ředitel uvedl v příloze účetní
závěrky.
• Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní
závěrky a to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná
(materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo podmínek, které mohou
významně zpochybnit schopnost příspěvkové organizace nepřetržitě trvat. Jestliže
dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší
povinností upozornit v naší zprávě na informace uvedené v této souvislosti v
příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit
modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnosti příspěvkové organizace
nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší
zprávy. Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že
příspěvková organizace ztratí schopnost nepřetržitě trvat.
• Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy, a
dále to, zda účetní závěrka zobrazuje podkladové transakce a události způsobem,
který vede k věrnému zobrazení.
e) Povinností auditora je informovat ředitele příspěvkové organizace mimo jiné o
plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, včetně zjištěných
významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.
4
f) Auditor provede takové postupy, aby získal dostatečné a vhodné důkazní informace,
že byly zjištěny všechny události do data vyhotovení zprávy auditora, které by mohly
vyžadovat úpravy účetní závěrky nebo jejich uvedení v účetní závěrce. Během lhůty
plynoucí od data vyhotovení zprávy auditora do data zveřejnění účetní závěrky nebo
údajů z účetní závěrky leží odpovědnost na vedení účetní jednotky. Auditorská zpráva
bude označena datem posledního dne prací v terénu (u objednavatele). Auditor
zohlední vlivy na účetní závěrku, které vznikly do data zpracování auditorské zprávy.
7) Ostatní ujednání
Auditor je povinen provést plnění v souladu s platnými předpisy a za jejich dodržení
při plnění zodpovídá.
Ověřování bude prováděno v sídle objednavatele a v sídle auditora. U objednavatele budou
přebírány a ověřovány podklady a získávány prvotní informace rozhovory s pracovníky,
vyhodnocování informací bude prováděno v sídle auditora.
Auditor je povinen zachovávat mlčenlivost o všech věcech, o kterých se dozvěděl v souvislosti
s plněním smlouvy, pokud se nejedná o obecně známé skutečnosti, nebo skutečnosti, které se
podle právních předpisů zveřejňují, a to i po skončení platnosti této smlouvy. Auditor nesmí
využívat získané údaje a podklady pro svou potřebu či je postoupit třetí osobě.
Smlouva bude v úplném znění uveřejněna prostřednictvím registru smluv postupem dle zákona
č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto
smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv), ve znění pozdějších předpisů. Auditor
prohlašuje, že souhlasí s uveřejněním svých osobních údajů obsažených ve smlouvě, které by
jinak podléhaly znečitelnění, v registru smluv, popř. disponuje souhlasem třetích osob
uvedených na své straně s uveřejněním jejich osobních údajů v registru smluv, které by jinak
podléhaly znečitelnění. Smluvní strany se dohodly na tom, že uveřejnění v registru smluv
provede objednatel, který zároveň zajistí, aby informace o uveřejnění smlouvy byla zaslána
zhotoviteli do datové schránky nebo na e-mail: Smlouva nabývá
platnosti dnem jejího uzavření a účinnosti dnem uveřejnění v registru smluv.
Smlouva zaniká dokončením sjednaného plnění, anebo písemnou výpovědí s výpovědní lhůtou
6 měsíců. Výpovědní lhůta začíná běžet od měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byla
písemná výpověď doručena.
Smlouva byla zpracována a podepsána ve třech identických vyhotoveních, přičemž objednatel
obdrží 2 vyhotovení a auditor 1 vyhotovení.
V Mostě dne 15. 02. 2021 V Dubí dne 16. 02. 2021
auditor objednavatel
5