Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
SMLOUVA
O VYKONÁNÍ PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
Na základě § 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních
samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen
zákon o přezkoumávání hospodaření), a podle § 2 písm. b) zákona č. 93/2009 Sb., o
auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o
auditorech), uzavírají dále uvedené smluvní strany předmětnou smlouvu takto:
ČI. I
Smluvní strany
1. Město Šternberk
se sídlem Horní náměstí 16/78, 785 01 Šternberk, IČ: 00299529
jako zadavatel přezkoumání svého hospodaření auditorovi podle § 4 odst. 1 a 7 zákona o
přezkoumávání hospodaření (dále jen „zadavatel"),
jednající jménem Ing. Stanislav Orság, starosta města
jako orgán oprávněný vystupovat jménem zadavatele
2. Auditor OL AUDITING s.r.o., oprávnění Komory auditorů ČR č. 286
se sídlem tř. Svobody 956/31, 772 31, Olomouc, zápis do obchodního rejstříku vedeného
Krajským soudem v Ostravě, odd. C, vložka 17744
jako vykonavatel přezkoumání hospodaření (dále jen „vykonavatel"), jednající
jménem Ing. Josef Špaček, jednatel
IČ .25390449, DIČ: CZ25390449, plátce DPH
ČI. II
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je:
a) vykonání přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných
svazků obcí (dále jen „územní celek") a vydání zprávy o výsledku tohoto přezkoumání
hospodaření za rok končící 31. prosincem 2021 s náležitostmi podle zákona o auditorech,
auditorského standardu č. 52 a dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů
České republiky a ustanovení § 10 zákona o přezkoumání,
b) vydání dopisu vedení, který bude obsahovat souhrn doporučení auditora v návaznosti na
provedené přezkoumání hospodaření.
ČI. III
Předmět přezkoumání hospodaření
Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření zadavatele podle § 2 odst. 1 a
oblasti uvedené v odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření - viz příloha A, která je
nedílnou součástí této smlouvy.
ČI. IV
Hlediska přezkoumání
Předmět přezkoumání hospodaření se ověřuje z hlediska:
a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy;
1
b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem;
c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich
použití;
d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
ČI. Y
Způsob, místo a čas výkonu přezkoumání
Způsob výkonu přezkoumání hospodaření se řídí příslušnými ustanoveními zákona o
auditorech, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými
Komorou auditorů České republiky a ustanoveními § 2, 3 a 10 zákona o přezkoumání.
Přezkoumání hospodaření se vykonává na základě dokladů předložených zadavatelem podle
požadavků vykonavatele a podle ověření skutečného stavu věci. Vykonavatel požádá o
předložení těchto dokladů zadavatele nejpozději 14 dnů před zahájením přezkoumání.
Místem výkonu přezkoumání hospodaření je Městský úřad ve Šternberku.
Vykonavatel zahájí auditorské práce na dílčífázi v prostorách zadavatele v období říjen 2021
a dále v období leden 2022. Vykonavatel předloží zadavateli požadavky na základní
informace nejpozději 14 dnů před tímto datem.
Vykonavatel zahájí auditorské práce na závěrečnéfázi přezkoumání hospodaření v prostorách
zadavatele v období únor 2022. Vykonavatel předloží zadavateli požadavky na základní
informace nejpozději 14 dnů před tímto datem.
Zadavatel poskytne vykonavateli všechny nezbytné materiály a podklady včetně účetní
závěrky k 31. prosinci 2021, sestavené v souladu s právními předpisy České republiky, k
vykonání přezkoumání hospodaření do 15. února 2022, pokud nebude v dílčích oblastech
dohodnut jiný termín.
Smluvní strany se mohou dohodnout na zpracování písemného zápisu z dílčího přezkoumání
určeného jen pro vnitřní potřebu zadavatele.
ČI. VI
Obsah zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
Náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření se řídí požadavky zákona o
auditorech, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými
Komorou auditorů České republiky a ustanovením § 10 zákona o přezkoumání (viz příloha
B, která je nedílnou součástí této smlouvy).
ČI. VII
Cena za vykonání přezkoumání hospodaření a způsob jejího uhrazení
Cena za vykonání přezkoumání hospodaření (včetně dílčího přezkoumání hospodaření) je
smluvně stanovena ve výši: =73.000,00 Kč, slovy: sedmdesáttřitisícekorunč., a to jako cena
bez daně z přidané hodnoty, tj. cena celkem včetně DPH 21 % činí =88.330,00 Kč,
slovy:osmdesátosmtisíctřistatřicetkorunč.
Cena za dílčí přezkoumání hospodaření je smluvně stanovena ve výši =25.000,00 Kč,
slovy:dvacetpěttisíckorunč., a to jako cena bez daně z přidané hodnoty, tj. cena celkem včetně
DPH 21% činí = 30.250,00 Kč, slovyúřicettisícdvěstěpadesátkorunč.
2
Cena za roční přezkoumání hospodaření je smluvně stanovena ve výši=48.000,00 Kč,
slovy :čtyřicetosmtisíckorunč., a to jako cena bez daně z přidané hodnoty, tj. cena celkem
včetně DPH 21 % činí =58.080,00 Kč, slovy:padesátosmtisícosmdesátkorunč.
Výše uvedené ceny zahrnují veškeré náklady zhotovitele související s plněním předmětu
smlouvy.
Zadavatel se zavazuje uhradit faktury za poskytnutí auditorské činnosti ve lhůtách jejich
splatnosti. Faktura za dílčí přezkoumání hospodaření bude splatná do 14 kalendářních dnů po
předání zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření. Faktura za vykonání přezkoumání
hospodaření za rok 2021 bude splatná do 14 kalendářních dnů po předání zprávy o výsledku
přezkoumání hospodaření.
ČI. VIII
Smluvní povinnosti zadavatele
Zadavatel je odpovědný za všechny předložené dokumenty a zavazuje se předložit a
poskytnout pro přezkoumání hospodaření následující:
1. uzavřenou a vyhodnocenou inventarizaci majetku a závazků k rozvahovému dni;
2. zpracovanou účetní závěrku, kterou tvoří (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o
peněžních tocích a změnách vlastního kapitálu);
3. finanční výkaz (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu);
4. po dobu platnosti smlouvy vytvořit podmínky k naplnění jejího účelu a v jejich rámci
vyhovět oprávněným požadavkům vykonavatele ve smyslu § 21 odst. 2 zákona o auditorech
(viz příloha C, která je nedílnou součástí této smlouvy);
5. další materiály a podklady na základě vzájemné dohody.
ČI. IX
Smluvní povinnosti vykonavatele
Vykonavatel se zavazuje po dobu platnosti smlouvy vykonávat přezkoumání hospodaření.
Podle příslušných právních předpisů a v souladu s jejími ustanoveními se vykonavatel dále
zavazuje zejména:
a) konat sjednané práce odborně, kvalitně a přesně, a za předpokladu včasného dodání
odůvodněně požadovaných podkladů ukončit tyto práce v dohodnutých lhůtách;
b) řídit se při výkonu sjednané práce příslušnými právními předpisy a auditorskými
směrnicemi a standardy vydanými Komorou auditorů České republiky;
c) postupovat tak, aby při přezkoumání byl zjištěn skutečný stav věci, zejména na
základě dokladů a jiných písemností o finančním hospodaření a o hospodaření a
nakládání s dlouhodobým majetkem zadavatele na základě úplných a pravdivých
informací; přitom je oprávněn vyžádat si písemné pověření k přístupu k informacím
vedeným o zadavateli u bank, dlužníků a věřitelů;
d) projednat konečné znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření vypracované
podle § 10 zákona o přezkoumávání hospodaření s oprávněnou osobou zadavatele
3
a předat ji v dohodnuté lhůtě dva stejnopisy této zprávy; v příloze ke zprávě o
výsledku přezkoumání uvede přehled dokladů a písemností, ze kterých vycházejí
zjištěné chyby a nedostatky;
e) zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozvěděl v souvislosti
s výkonem přezkoumání hospodaření; mlčenlivost se vztahuje i na osoby, které se s
ním na přezkoumání podílely.
ČI. X
Termín předání zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření
Nejpozdějším termínem pro předání zprávy vykonavatele o výsledcích přezkoumání
hospodaření se po dohodě smluvních stran stanovuje na 15. 03. 2022.
Předpokladem dodržení termínu předání zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je
předání všech požadovaných podkladů nejpozději 14 dnů před smluvně sjednaným termínem
předání zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření.
ČI. XI
Závěrečná ustanovení
Tato smlouva se uzavírá na období od 01. 10. 2021 do 15. 04. 2022. Smlouvaje uzavřena
okamžikem připojení podpisu druhé smluvní strany nebo okamžikem, kdy návrh smlouvy
opatřený podpisem druhé smluvní strany je doručen navrhovateli smlouvy. Uzavřením
smlouvy nabývá smlouva platnosti.
Smlouva může být měněna a doplňována jen písemně a musí být potvrzena souhlasnými
podpisy oprávněných orgánů smluvních strany. Tyto dodatky tvoří pak nedílnou součást
smlouvy.
Odstoupit od smlouvy může smluvní strana, pokud druhá smluvní strana nebude plnit smluvní
povinnosti, a to ani po marném uplynutí lhůty dohodnuté k dodatečnému splnění těchto
povinností.
Smlouva se vyhotovuje ve třech stejnopisech, přičemž dva stejnopisy obdrží zadavatel a jeden
stejnopis obdrží vykonavatel.
Obě smluvní strany souhlasí s tím, že obsah smlouvy není obchodním tajemstvím a smluvní
strany mohou smlouvu zveřejnit v rozsahu a za podmínek, jež vyplývají z obecně závazných
právních předpisů.
Smluvní strany souhlasí s tím, že smlouva bude zveřejněna v registru smluv dle příslušných
ustanovení zákona č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv,
uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv).
Smluvní strany se dohodly, že zákonnou povinnost dle § 5 odst. 2 zákona o registru smluv
splní objednatel, Město Šternberk.
Doložka platnosti právního jednání dle ustanovení § 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích
(obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů:
4
Uzavření této smlouvy schválila Rada města Šternberka na své schůzi dne 10.05.2021
usnesením č. 2083/53.
V Olomouci dne... fT....... .! ' 1 Ve Šternberku dne...........:./ L
Ing. Josef Špaček, jednatel
Ing. Stanislav Orság, starosta města
Podpis a razítko vykonavatele Podpis a razítko zadavatele
5
Příloha A
Údaje o ročním hospodaření obce podle § 2 odst. 1 a oblasti podle odst. 2
zákona o přezkoumání
Předmětem přezkoumání jsou následující údaje:
a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových
prostředků;
b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů;
c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku;
d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě
smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými
právnickými nebo fyzickými osobami;
e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví;
f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími
prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv;
g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k
rozpočtům obcí, ke státním fondům a k dalším osobám.
Předmětem přezkoumání jsou dále oblasti:
a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku;
b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek;
c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů
přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu;
d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi;
e) ručení za závazky fyzických a právnických osob;
f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob;
g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku;
h) účetnictví vedené územním celkem
i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední čtyři
rozpočtové roky podle právních předpisů upravujících rozpočtovou odpovědnost.
6
Příloha B
Obsahové náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podle auditorského
standardu č. 52 a ustanovení § 10 odst. 2 a 5 zákona o přezkoumání
Jedná se zejména o:
a) název zprávy o přezkoumání hospodaření,
b) příjemce,
c) název přezkoumávaného územního celku,
d) rok, za který bylo přezkoumání hospodaření provedeno,
e) označení osob provádějících přezkoumání hospodaření (jména a funkce auditorů
zúčastněných na přezkoumání a přibraných osob),
f) místo přezkoumání hospodaření,
g) období, ve kterém přezkoumání hospodaření probíhalo,
h) popis předmětu přezkoumání hospodaření,
i) popis hledisek přezkoumání hospodaření,
j) výčet právních předpisů použitých auditorem pro posouzení souladu hospodaření s těmito
předpisy,
k) definování odpovědnosti územního celku,
l) definování odpovědnosti auditora, včetně prohlášení, že přezkoumání hospodaření bylo
provedeno v souladu s tímto standardem, a že auditor se řídí mezinárodním standardem pro
řízení kvality ISQC 1 a že splňuje požadavky týkající se nezávislosti a další etické požadavky
stanovené Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky,
m) rámcový rozsah prací, z nichž auditor vyšel při vyjádření svého závěru, včetně informace
o tom, že postupy prováděné u přezkoumání hospodaření, které je zakázkou poskytující
omezenou jistotu, se svým charakterem a načasováním liší od postupů prováděných u
zakázky poskytující přiměřenou jistotu a mají menší rozsah, a že míra jistoty získaná u
zakázky poskytující omezenou jistotu je tudíž významně nižší než jistota, která by byla
získána provedením zakázky poskytující přiměřenou jistotu
n) závěr z přezkoumání hospodaření podle ISAE 3000,
o) závěr z přezkoumání hospodaření podle zákona o přezkoumání musí obsahovat vyjádření,
zda při přezkoumání hospodaření:
- nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo
- byly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona o
přezkoumání, anebo
- byly zjištěny nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumání,
spočívající:
- v porušení rozpočtové kázně nebo ve vzniku správního deliktu podle zákona upravujícího
rozpočtová pravidla územních rozpočtů,
- v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,
- v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy,
- v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených
zvláštními právními předpisy,
- v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání hospodaření nebo při
přezkoumání hospodaření za předcházející roky, nebo
- v nevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle zákona o auditorech a
uzavřené smlouvy znemožňující splnit požadavky stanovené v § 2 a 3 zákona o
7
přezkoumání,
- další povinné náležitosti podle zákona o přezkoumání:
- upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištění podle písmene p) a která
mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti;
- uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podílu zastaveného
majetku na celkovém majetku územního celku;
- výrok o tom, že dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za
poslední čtyři rozpočtové roky; v opačném případě se uvede, o kolik jeho dluh
překročil průměr jeho příjmů.
p) popis zjištěných chyb a nedostatků včetně uvedení povinností, stanovených zvláštními
právními předpisy, nebo jiných hledisek přezkoumání, která nebyla dodržena,
q) označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření,
r) označení první činnosti auditora, kterou byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení,
s) označení poslední činnosti auditora na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy
a den provedení,
t) datum vyhotovení zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,
u) jméno a číslo oprávnění auditora odpovědného za předložení zprávy o výsledku
přezkoumání hospodaření,
v) podpis auditora, datum projednání zprávy s odpovědnou stranou,
w) datum předání zprávy o přezkoumání hospodaření územnímu celku,
x) povinnou přílohou zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je i stanovisko podle § 7
písm. c) zákona o přezkoumání, pokud bylo příslušnému auditorovi doručeno.
8
Příloha C
Oprávněné požadavky auditora
Podle ustanovení § 21 odst. 2 zákona o auditorech má auditor právo, aby mu zadavatel
poskytl veškeré jím požadované doklady a jiné písemnosti, dále informace a vysvětlení
potřebná k řádnému poskytnutí auditorských služeb.
Jedná se zejména o:
a) předložení účetní závěrky sestavené podle českých předpisů v originálním exempláři v
českém jazyce, podepsanou statutárním orgánem územního celku;
b) předložení finančního výkazu (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M);
c) zajištění přístupu k účetním knihám, účetním písemnostem a dokumentům zadavatele,
včetně mzdové evidence, k zápisům zjednání a usnesením volených orgánů (tj. zastupitelstva
a rady územního celku), k zápisům výborů zastupitelstva a komisí rady za jakékoli časové
období a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to současně s informacemi a
vysvětleními od odpovědných pracovníků zadavatele. Vykonavatel je oprávněn si vyžádat
písemné pověření o přístupu k informacím vedeným o zadavateli u bank, právníků a
finančních úřadů,
d) umožnění přístupu do veškerých prostor a k veškerému majetku zadavatele;
e) umožnění účasti vykonavatele při inventarizaci majetku a závazků zadavatele. Zadavatel
oznámí vykonavateli termíny konání těchto inventur nejméně jeden měsíc před jejich
konáním, pokud není dohodnuto jinak;
f) poskytnutí „Prohlášení vedení“ na žádost vykonavatele, potvrzující důležitá ústní
vysvětlení a prohlášení učiněná pracovníky zadavatele, podepsané orgánem oprávněným
jednat za zadavatele;
g) informování vykonavatele o výsledcích svého posouzení rizika vztahujícího se k možnému
významnému zkreslení účetní závěrky v důsledku podvodu a o všech významných zjištěných
podvodech týkajících se zadavatele, s možným dopadem na předmět přezkoumání, či
podezřeních na takové podvody;
h) ujištění o nezveřejnění informací ze strany zadavatele, které předtím nebyly ověřeny
vykonavatelem, způsobem, který by mohl jejich uživatele uvést v omyl, že vykonavatelem
ověřeny byly.
9