Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
SMLOUVA O PROVEDENÍ AUDITU
uzavřená podle ust. §2652 až §2661 č. 89/2012 Sb. Občanský zákoník, číslo
smlouvy 2100074/6794
ÚČASTNÍCI SMLOUVY
Kreston Audit FIN, s.r.o. C 1347 vedená u Krajského soudu v Hradci Králové
Horova 1767/26, 500 02 Hradec Králové
Spisová značka: Ing. Libor Cabicar, jednatel
Adresa:
Zastupující: 421 96 949
Bankovní spojení: CZ42196949
IČO:
DIČ:
dále jen Vykonavatel
Veterinární univerzita Brno
Adresa: Palackého tř. 1946/1, 612 42 Brno-Královo Pole
Zastupující: Prof. MVDr. Alois Nečas, Ph.D., MBA, rektor
ve věcech smluvních zastupuje Ing. Bc. Radko Bébar, kvestor
E-mail pro zaslání faktury:
Bankovní spojení:
IČO: 621 57 124
DIČ: CZ62157124
dále jen Klient
Vykonavatel a Klient dále společně nazýváni „Smluvní strany“
uzavírají spolu po vzájemné dohodě níže uvedeného dne, měsíce a roku tuto smlouvu.
Čl. 1. Základní pojmy
Pro účely této smlouvy dohodli Klient a Vykonavatel následující význam pojmů:
a) Smlouvou se rozumí tato smlouva o provedení auditu.
1
b) Zákonem se rozumí zákon 93/2009 Sb., o auditorech v platné znění.
c) Občanským zákoníkem se rozumí zákon 89/2012 Sb., Občanský zákoník, v platném
znění.
d) Zákonem o účetnictví se rozumí zákon 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění.
e) Účetními předpisy se rozumí Zákon o účetnictví a navazující předpisy, zejména České
účetní standardy a Vyhláška č. 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení
zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky,
u kterých hlavním předmětem činnosti není podnikání, pokud účtují v soustavě
podvojného účetnictví.
f) Směrnicemi se rozumí auditorské směrnice vydávané Komorou auditorů České republiky,
aplikační doložky KAČR a Mezinárodní auditorské standardy.
g) Mezinárodní auditorské standardy jsou Mezinárodní předpisy v oblasti řízení kvality,
auditu, prověrek, ostatních ověřovacích zakázek a souvisejících služeb (Handbook of
International Quality Control, Auditing, Review, Other Assurance, and Related Services
Pronouncements) vydávané Mezinárodní federací účetních (IFAC = International
Federation of Accountants), se sídlem 545 Fifth Avenue, New York, USA.
h) AML zákonem se rozumí zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci
výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve znění pozdějších předpisů.
i) Auditorem se rozumí Vykonavatel.
j) Kontaktní osobou se rozumí pověření zástupci Klienta a Auditora, prostřednictvím
kterých Klient a Auditor komunikují.
k) Rozhodným datem se rozumí 31. prosince 2022.
l) Ověřovaným obdobím se rozumí období od 1. ledna 2022 do Rozhodného data a od
Rozhodného data do data vydání Zprávy auditora.
m) Účetní jednotkou se rozumí Klient.
n) Účetní závěrkou se rozumí Auditorovi předaná závěrka sestavená Klientem ve smyslu
Účetních předpisů k Rozhodnému datu, a případně též konsolidovaná účetní závěrka
k Rozhodnému datu, která je součástí Výroční zprávy.
o) Auditem účetní závěrky se rozumí nezávislá a nestranná činnost auditora řídící
se Směrnicemi, zahrnující ověření Účetní závěrky Klienta a prováděná ve smyslu Zákona.
Audit účetní závěrky povede ke zjištění v souladu se Směrnicemi, zda údaje v Účetní
závěrce věrně zobrazují stav majetku a závazků, vlastního jmění, finanční situaci, peněžní
toky a výsledek hospodaření Klienta za ověřované období, a to s ohledem na významnost
jednotlivých položek Účetní závěrky.
Audit účetní závěrky nezahrnuje poradenství ve věcech účetních a daňových.
Audit provedený v souladu se Směrnicemi neposkytuje absolutní záruku za správnost
účetní závěrky, protože objektivně existují přirozená omezení v činnosti auditora,
v kontrolním systému účetní jednotky, i v okolním prostředí, která mohou způsobit, že
některé nevýznamné (nemateriální) nesprávnosti mohou zůstat neodhaleny.
2
p) Obratovou předvahou se rozumí Konečná sumarizovaná hlavní kniha s údaji: syntetický
účet, analytický účet, zůstatek k prvnímu dni účetního období, obrat strany Má dáti za
Ověřované období, obrat strany Dal za Ověřované období a zůstatek k Rozhodnému datu.
q) Zprávou auditora se rozumí písemná zpráva o ověření Účetní závěrky Klienta ve smyslu
a s náležitostmi dle § 20 Zákona a příslušných ustanovení Směrnic. Zpráva auditora
obsahuje výrok auditora a vyjádření auditora k Výroční zprávě. Zpráva auditora může
obsahovat i upozornění Auditora na skutečnosti, které Auditor považuje za významné pro
uživatele účetní závěrky k pochopení údajů zobrazovaných účetní závěrkou.
r) Výrok auditora je ve smyslu §20 odst. 1 písm. c Zákona jasné vyjádření stanoviska auditora,
zda účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví. Výrok auditora je
bud' bez výhrad, s výhradou, záporný nebo je vyjádření výroku odmítnuto, jestliže není
Auditor schopen výrok vyjádřit. Auditor uvede výhrady, pokud na základě provedených
testů identifikuje nesprávnosti, které mohou podstatným způsobem zkreslit údaje
vykazované účetní jednotkou nebo pokud vnitřní kontrolní systém účetní jednotky
vykazuje významné slabiny, nebo účetnictví není vedeno správně, úplně a průkazně.
Auditor je oprávněn vydat záporný výrok, pokud jsou identifikované nesprávnosti takové
povahy a rozsahu, že není možné vydat výrok s výhradou. Pokud by důsledky omezeny
rozsahu práce auditora byly takového rozsahu, že by auditor nebyl schopen získat
potřebnou míru jistoty u převážné většiny významných položek účetní závěrky, odmítne
auditor vydat výrok. I v tomto případě vydá auditor zprávu popisující důvody odmítnutí
výroku.
s) Dopisem vedení společnosti se rozumí důvěrné sdělení Auditora statutárnímu orgánu
Klienta, ve kterém Auditor shrne informace o všech závažných nedostatcích zjištěných
u Klienta. Dopis může taktéž obsahovat doporučení Auditora směřující ke zlepšení
účetního a vnitřního kontrolního systému.
t) Prohlášením se rozumí „Prohlášení vedení účetní jednotky auditorovi“, ve smyslu Směrnic
(zejména ISA 580), ve kterém Klient deklaruje svoji odpovědnost za vedení účetnictví,
Účetní závěrku a správnost informací poskytnutých Auditorovi Klientem.
u) Výroční zprávou se rozumí zpráva sestavená v souladu s ustanoveními § 21 Zákona
o účetnictví a Zákona 90/2012 Sb., o obchodních korporacích.
v) Fakturou se rozumí daňový doklad s náležitostmi podle zák. 235/2004 Sb. o DPH,
v platném znění, vystavený Auditorem.
w) Harmonogramem se rozumí harmonogram provedení Auditu účetní závěrky, který po
sestavení tvoří přílohu Smlouvy.
Čl. 2. Základní účel Smlouvy
Základním účelem Smlouvy je zájem Klienta získat věrohodný, objektivní a nezávislý názor Auditora
ve formě Zprávy auditora na informace obsažené v Účetní závěrce a ve Výroční zprávě. Tyto
informace jsou určeny kromě Klienta zejména pro akcionáře (společníky), obchodní partnery
Klienta a ostatní uživatele Účetní závěrky a Výroční zprávy.
3
Čl. 3. Předmět Smlouvy
(1) Smlouvou se Auditor zavazuje provést u Klienta Audit Účetní závěrky za Ověřované období.
Audit Účetní závěrky bude proveden v souladu se Zákonem, Směrnicemi, Účetními předpisy
a Občanským zákoníkem. V rámci auditu účetní závěrky si Auditor rovněž připraví podklady
pro ověření Výroční zprávy, pokud bude mít klient povinnost tuto zprávu sestavit.
Zpráva auditora se bude týkat Účetní závěrky a Výroční zprávy jako celku, nikoliv dílčích
závěrek, zpracovávaných případně Klientem, např. v jeho organizačních složkách. Za definitivní
názor lze považovat pouze Zprávu auditora podepsanou odpovědnými zástupci Auditora.
(2) Dále se Auditor zavazuje ověřit soulad údajů uvedených ve Výroční zprávě s účetní závěrkou,
pokud bude mít Klient povinnost tuto zprávu sestavit.
Čl. 4. Dobrá víra, poctivé jednání, důvěrnost
(1) Při plnění povinností vyplývajících ze Smlouvy budou obě Smluvní strany jednat v duchu
dobré víry a poctivého obchodního styku.
(2) Ustanovení Smlouvy, jakož i jakákoliv prohlášení učiněná smluvními stranami, budou
vykládána v dobré víře ve vztahu k účelu a předmětu Smlouvy.
(3) S výjimkou Zprávy auditora jsou všechny zprávy, návrhy, doporučení a Dopis vedení
zpracované Auditorem určeny pouze pro Klienta. Auditor neponese žádnou odpovědnost
za jejich případné použití třetími stranami.
(4) Auditor má povinnost zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozví
v souvislosti s výkonem své činnosti v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech, § 15
a nesmí jich zneužít ke svému prospěchu nebo k prospěchu třetích osob. Tato povinnost trvá
i po zániku platnosti Smlouvy. Zprostit Auditora mlčenlivosti může pouze statutární orgán
Klienta nebo Komora auditorů ČR.
Čl. 5. Čas, místo a způsob plnění Auditora
(1) Auditor bude podle okolností vykonávat auditorskou činnost průběžně během doby trvání
Smlouvy. Závazek Auditora bude splněn předáním Zprávy auditora k účetní závěrce. Závazek
předat písemnou Zprávu auditora bude splněn do data uvedeného v Harmonogramu.
(2) Ověření Výroční zprávy bude provedeno současně s Auditem účetní závěrky a vyjádření
Auditora o ověření výroční zprávy bude součástí Zprávy auditora v souladu se Zákonem.
(3) Osnova a plán auditu, tj. stanovení konkrétních postupů a prací, které Auditor provede během
výkonu své činnosti, je výlučně věcí Auditora a jeho odborného posouzení.
(4) Zpráva auditora bude protokolárně předána Klientovi ve dvou vyhotoveních. Součástí předání
může být i Dopis vedení.
(5) Místem výkonu auditorské činnosti je sídlo Klienta a všech jeho organizačních složek, jakož
i všechna jeho pracoviště podílející se na tvorbě, vedení a zpracování údajů a informací
vstupujících do účetnictví Klienta.
(6) Klient zajistí pracovníkům Auditora dostatečné kancelářské prostory pro výkon činnosti včetně
telefonu, zajistí jim možnost používání kopírovacího zařízení a přístup na internet.
4
Čl. 6. Kontaktní osoby
(1) Kontaktní osobou na straně Auditora bude .
(2) Kontaktní osobou na straně Klienta bude .
Čl. 7. Práva a povinnosti Auditora
(1) Auditor bude činnost, specifikovanou v Čl. 3. Smlouvy, provádět s vynaložením veškeré
odborné péče v rozsahu daném Smlouvou a Zákonem.
(2) Auditor je povinen na základě provedeného auditu zpracovat Zprávu auditora. Audit bude
proveden výběrovým způsobem ověřování, zahrnujícím posouzení významnosti a rizik
auditovaných oblastí, které umožní získat přiměřenou jistotu o tom, zda účetnictví je vedeno
úplně, průkazným způsobem a správně ve všech významných souvislostech.
(3) Auditor může vydat Zprávu auditora sestavenou v souladu se Zákonem jen s vyjádřením
k Výroční zprávě.
(4) Auditor není povinen zkoumat správnost obsahu právních vztahů mezi Klientem a třetími
osobami, ani ověřovat správnost obsahu písemných materiálů a dokumentů o těchto vztazích
nebo soulad jejich obsahu a formy se zákonem.
(5) V případě, že Auditor v průběhu Auditu účetní závěrky zjistí závažnější nedostatky ve vedení
účetnictví či účinnosti vnitřního kontrolního systému nebo zjistí nedostatky při zpracování
závěrečných výkazů, zejména pokud reálný stav majetku a závazků v jakémkoli materiálním
ohledu neodpovídá vykazovaným účetním údajům, bude o této skutečnosti vhodnou formou
informovat statutární orgán Klienta ještě před vydáním Zprávy auditora. Případný požadavek
Klienta na spolupráci Auditora při odstraňování uvedených nedostatků bude řešen mimo
Smlouvu.
Čl. 8. Práva a povinnosti Klienta
(1) Klient odpovídá za věcnou a obsahovou správnost a úplnost údajů a informací poskytovaných
Auditorovi v rámci plnění Smlouvy.
(2) Klient odpovídá za vedení účetnictví, jeho úplnost, průkaznost a správnost (§ 7 Zákona
o účetnictví). Klient také odpovídá za svůj vnitřní kontrolní systém. Tyto odpovědnosti nejsou
dotčeny provedením Auditu účetní závěrky.
(3) Na základě Směrnic se Klient zavazuje vydat Auditorovi Prohlášení, podepsané statutárním
orgánem Klienta a osobou Klienta odpovědnou za ekonomickou či finanční činnost. Konečný
text Prohlášení předloží Auditor Klientovi před předáním Zprávy. Auditor je oprávněn
k postupu podle Směrnic v případě, že Prohlášení nebude vydáno.
(4) Klient podpisem Smlouvy potvrzuje, že v souladu s ustanovením § 17 Zákona, určil Auditora
jeho nejvyšší orgán, případně jeho dozorčí orgán.
5
(5) Klient se zavazuje poskytnout Auditorovi všemožnou součinnost, nezbytnou k provedení
smluvené činnosti, zejména předat mu veškeré písemné podklady, jejichž obecný seznam je
uveden v Příloze č. 1 Smlouvy, pravdivé informace a vysvětlení v potřebném rozsahu, případně
další doklady neuvedené v Příloze č. 1, které dle názoru Auditora jsou pro splnění předmětu
Smlouvy nezbytné. Zejména mu poskytne Účetní závěrku v originálním provedení, na
předepsaných tiskopisech, podepsanou statutárními orgány, a to v termínech podle
Harmonogramu. V případě, že zaměstnanci Klienta nepodají na výzvu Auditora potřebnou
informaci či nedoloží určitou skutečnost, má Auditor právo vyžádat si ji přímo u statutárního
orgánu Klienta. Auditor má právo též na relevantní informace týkající se období následujících
po Rozhodném datu pro účely ověřování následných událostí.
(6) Za stejným účelem je Klient zavázán učinit opatření, aby potřebné informace Auditorovi
poskytli obchodní partneři Klienta a banky nebo jiné peněžní ústavy, spravující jeho účty.
(7) Klient umožní Auditorovi na jeho požádání fyzickou obhlídku jakéhokoli majetku Klienta.
(8) Předání podkladů dle odst. (5) bude upřesněno v rámci Harmonogramu. Bude-li Klient
s předáním podkladů v prodlení, není termín předání Zprávy auditora, uvedený
v Harmonogramu, pro Auditora závazný.
(9) Klient a Auditor se dohodli, že Auditor bude nejpozději 30 dní před konáním prvních fyzických
inventur seznámen s pokyny k inventurám, s harmonogramem jejich provádění a vyzván
k účasti a ke kontrole jejich průběhu. Klient je povinen pozvat Auditora k závěrečnému
projednání výsledku inventur jako celku.
(10) V rámci všech inventarizací je Klient povinen zajistit tvorbu podkladů pro porovnání
skutečného a účetního ocenění majetku, resp. pro korekci ocenění a pro vyčíslení opravných
položek ve smyslu § 26 Zákona o účetnictví, nebo pro správné zpracování přílohy k účetní
závěrce v případě vyšší tržní ceny majetku nebo existence nezaúčtovaných závazků.
(11) Auditor má právo zúčastnit se jednání statutárního nebo dozorčího orgánu a valné hromady
Klienta, na kterých bude projednávána Zpráva auditora. Klient je povinen Auditora na taková
jednání přizvat.
(12) Klient je povinen Auditora informovat o všech významných událostech, ke kterým došlo mezi
Rozhodným dnem a okamžikem sestavení účetní závěrky a mezi okamžikem sestavení účetní
závěrky a jejím zveřejněním.
(13) Klient se zavazuje výsledky předmětu činnosti dle Smlouvy ve shora stanovených termínech
převzít. O převzetí se sepíše písemný předávací protokol podepsaný oběma smluvními
stranami.
(14) Klient souhlasí se shromažďováním a zpracováním údajů Auditorem o své osobě v souvislosti
s Auditem účetní závěrky, vedením spisu a plněním povinností podle zvláštních předpisů
(např. AML zákona)
6
(15) Klient je povinen podrobit se identifikaci podle AML zákona. Za tím účelem předloží
Poskytovateli příslušné doklady a předá mu jejich kopie nebo umožní jejich pořízení. Klient
poskytne Poskytovateli veškerou součinnost, které je zapotřebí pro plnění povinností
Poskytovatele vyplývajících z AML zákona, a to zejména při provádění kontroly Klienta ve
smyslu § 9 AML zákona. Klient po dobu trvání závazku informuje Poskytovatele o veškerých
změnách, které by mohly mít vliv na správnou identifikaci Klienta, a to zejména pokud jde
o platnost a úplnost identifikačních údajů.
(16) Porušení povinností Klienta podle Čl. 8. odst. (3) až (7), odst. (9) až (9), odst. (14) je
podstatným porušením této smlouvy ve smyslu ust. § 2002 odst. 1) věta první Občanského
zákoníku. Auditor může v takovémto případě od Smlouvy odstoupit.
Čl. 9. Cenové ujednání
(1) Klient se zavazuje zaplatit Auditorovi za vykonanou činnost cenu stanovenou v souladu
s příslušnými ustanoveními zákona 526/1990 Sb., o cenách ve výši Kč 360 000,-- bez DPH
a to za:
• Audit Veterinární univerzity Brno ve výši Kč 264 000,-- bez DPH.
• Audit Školního zemědělského podniku Nový Jičín ve výši Kč 96 000,-- bez DPH.
(2) Klient se zavazuje uhradit Auditorovi zálohu ve výši Kč 72 000,-- bez DPH na základě zálohové
faktury se vystavené Auditorem.
(3) Pokud by mezi body 3) a 4) Harmonogramu, uvedeného v Příloze č. 3, měla uplynout doba
delší jak 2 měsíce, má auditor práva požádat o další zálohu ve výši Kč 270 000,--bez DPH.
Zbylá část sjednané ceny, zvýšená o DPH, bude uhrazena Auditorovi na základě Faktury, jejíž
splatnost bude 14 dní od data vystavení. Faktura bude součástí protokolárního předání Zprávy
Auditora.
(4) Klient souhlasí s použitím daňového dokladu v elektronické podobě. Faktura bude zaslána na
e-mail uvedený v záhlaví smlouvy.
(5) V případě, že
• Základní účel smlouvy dle Čl. 2. a Předmět smlouvy dle Čl. 3. bude zmařen z důvodů
spočívajících na straně Klienta či z důvodů zásahu vyšší moci nebo vzhledem
k podstatným změnám okolností, za nichž byla Smlouva uzavřena ve smyslu
ustanovení § 1765 Občanského zákoníku a jedna ze smluvních stran od Smlouvy
odstoupí nebo
• dojde k odstoupení od Smlouvy ze strany Auditora v důsledku porušení povinností
Klientem podle Čl. 8. odst. (16)
zavazuje se Klient uhradit Auditorovi poměrnou část ceny za již provedené práce směřující ke
splnění předmětu Smlouvy.
(6) Cenové ujednání, uvedené v odst. (1), je platné pro pro jednu obratové předvahy, kterou
Klient předloží Auditorovi. V případě, že Klientem budou předloženy verze další, je Auditor
oprávněn účtovat zvýšení ceny. Zvýšení ceny se bude odvíjet od násobku vzájemně
odsouhlaseného počtu vykázaných hodin a hodinové sazby, která činí Kč 1 500,-- bez DPH.
7
(7) V případě prodlení Klienta se splacením peněžitých závazků, uvedených v odst. (1), má Auditor
právo přerušit veškeré práce podle Smlouvy pro Klienta. V takovém případě není termín
předání Zprávy auditora, uvedený v Harmonogramu, pro Auditora závazný.
(8) V případě prodlení Klienta se splacením výše uvedených peněžitých závazků, má Auditor
právo po zvážení všech okolností požadovat úrok z prodlení ve výši 0,05 % z dlužné částky za
každý kalendářní den prodlení, který bude uplatněn penalizační fakturou, jejíž splatnost bude
10 dní. Uplatněním úroku z prodlení není dotčen případný nárok na náhradu škody, nezávisle
na výši uplatněného úroku z prodlení.
(9) V případě vzniku odpovědnosti za škodu kterékoliv ze smluvních stran je ujednáno, že výše
uhrazované škody, kterou Smluvní strany při podpisu Smlouvy předvídají jako možný
důsledek porušení smluvní či zákonné povinnosti, je rovna celkové ceně uvedené v Čl. 9, odst.
(1) a (5).
Čl. 10. Doba trvání Smlouvy
(1) Tato smlouva se uzavírá na dobu určitou, a to do data splnění všech závazků ze Smlouvy.
(2) Klient je oprávněn od Smlouvy odstoupit v případě, že Auditor bude bez zavinění Klienta
v prodlení s předáním Zprávy auditora oproti termínu stanoveném v Harmonogramu o více
než 14 dní. V takovém případě nemá Auditor právo na úhradu poměrné části odměny
a účelně vynaložených nákladů.
(3) Auditor je oprávněn od Smlouvy odstoupit okamžitě v případě, že došlo ke změně právního
postavení Klienta (např. při vstupu do likvidace, konkurzního nebo vyrovnacího řízení).
(4) Auditor má právo na odstoupení od smlouvy v případě, že se Klient podrobí identifikaci nebo
kontrole dle AML zákona nebo pokud Klient zruší souhlas se shromažďováním a zpracováním
údajů.
(5) Jestliže dojde ke skončení platnosti smlouvy před ujednaným termínem dle odst. (1) z důvodů
spočívajících na straně Klienta, má Auditor právo na poměrnou část odměny, uvedené v Čl. 9. ,
odst. (1) a (6) a na úhradu věcných nákladů podle Čl. 9. , odst. (6), vzniklých od data podpisu
Smlouvy do skončení platnosti smlouvy.
Čl. 11. Změny a doplňky
(1) Veškeré změny a doplňky Smlouvy je možno činit pouze po vzájemné dohodě, písemnou
formou, jinak jsou neplatné.
(2) Na vztahy neupravené Smlouvou se plně vztahují ustanovení platných právních předpisů.
(3) Smlouva je sepsána ve dvou vyhotoveních, po jednom pro každou smluvní stranu.
(4) Smlouva nabývá platnosti dnem jejího podpisu oběma smluvními stranami a zveřejněním
v registru smluv dle zákona o registru smluv. Zveřejnění této smlouvy v souladu se zákonem o
registru smluv zajistí klient.
8
Čl. 12. Přílohy
Nedílnou součástí smlouvy jsou následující přílohy:
1. Požadovaný seznam podkladů před započetím Auditu účetní závěrky
2. Harmonogram Auditu účetní závěrky
3. Kontaktní informace Auditora
4. Kreston International
Na důkaz souhlasu se zněním této smlouvy připojují Smluvní strany svobodně a vážně svoje
podpisy
V Brně dne V Hradci Králové dne 12.10.2022
Klient: Vykonavatel:
Veterinární univerzita Brno Kreston Audit FIN, s.r.o.
Ing. Bc. Radko Bébar Ing. Libor Cabicar
kvestor jednatel
9