Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
KPMG Česká republika Audit, s.r.o.
Pobřežní 1a
186 00 Praha 8
Česká republika
Ing. David Votava
Generální ředitel a člen představenstva
Severočeské vodovody a kanalizace, a.s.
Přítkovská 1689, 415 50 Teplice
2. listopad 2022
Zakázka na audit
Vážený pane řediteli,
předkládáme Vám návrh podmínek zakázky na audit účetní závěrky Severočeské
vodovody a kanalizace, a.s. (dále „Společnost“) za rok končící 31. prosincem 2022 a
31. prosincem 2023. V návrhu uvádíme, jak jsme porozuměli Vašim požadavkům, náš
návrh časového rozvrhu, pracovního týmu a ceny a v přílohách ostatní podmínky
zakázky.
Vaše požadavky
Domníváme se, že požadujete:
• zprávu auditora o auditu účetní závěrky, která je sestavena v souladu s českými
účetními předpisy za rok končící 31. prosincem 2022 a 31. prosincem 2023, a o
ověření souladu informací uvedených ve výroční zprávě za rok končící
31. prosincem 2022 a 31. prosincem 2023 s touto účetní závěrkou v českém
jazyce; v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb. o auditorech, v platném znění.
Jak je uvedeno v přiložených podmínkách zakázky, Vaše odpovědnost spočívá
v přípravě účetní závěrky, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, přehled o změnách
vlastního kapitálu, přehled o peněžních tocích a příloha, a výroční zprávy, která
obsahuje povinné náležitosti včetně zprávy o vztazích. Společnost předloží finální
výroční zprávu k auditu zároveň s účetní závěrkou před vydáním zprávy auditora. Pokud
to není možné, Společnost nám předloží finální výroční zprávu před jejím zveřejněním.
Projednáme s Vámi podrobný harmonogram provedení auditu a přípravy dokumentace.
Tento zakázkový dopis a připojené přílohy představují úplnou dohodu obou stran.
Jakékoliv změny tohoto zakázkového dopisu budou prováděny písemnou formou a
KPMG Česká republika Audit, s.r.o., společnost s ručením omezeným a člen globální sítě Obchodní rejstřík vedený IČO 49619187
nezávislých členských společností KPMG přidružených ke KPMG International Limited, Městským soudem v Praze DIČ CZ699001996
anglické privátní společnosti s ručením omezeným zárukou. oddíl C, vložka 24185 ID datové schránky: 8h3gtra
Severočeské vodovody a kanalizace, a.s.
Zakázka na audit
nebudou účinné, pokud nebudou podepsány partnerem KPMG a řádně oprávněným
zástupcem Společnosti.
Dokumentace k zakázce bude sdílena prostřednictvím nástroje Clara for Clients.
Společnost podpisem tohoto zakázkového dopisu potvrzuje, že se seznámila
s podmínkami pro užívání tohoto nástroje, které jsou k dispozici na
a že je v plném rozsahu akceptuje.
Podmínkami tohoto zakázkového dopisu se rovněž řídí veškeré práce provedené
v souvislosti se zakázkou již před datem podpisu tohoto zakázkového dopisu, pokud
nebyl podepsán jiný zakázkový dopis.
Odpovědnost vedení Společnosti
Společnost podpisem tohoto zakázkového dopisu v souladu s auditorským standardem
ISA 210 souhlasí s tím, že uznává a uvědomuje si svou odpovědnost:
a) za sestavení účetní závěrky a věrné zobrazení v souladu s příslušným rámcem
účetního výkaznictví,
b) za takový vnitřní kontrolní systém, který je podle vedení nezbytný pro sestavení
účetní závěrky tak, aby neobsahovala významnou (materiální) nesprávnost
způsobenou podvodem nebo chybou a
c) za to, že nám bude poskytnut/budou poskytnuty:
i. přístup k veškerým informacím, o nichž je vedení známo, že jsou
relevantní pro sestavení účetní závěrky, jako např. k záznamům,
dokumentaci a dalším podkladům,
ii. další informace, které si od vedení pro účely auditu vyžádáme a
iii. neomezený přístup k osobám působícím v účetní jednotce, od nichž
bude podle našeho názoru nutné získat důkazní informace.
V rámci auditu budeme od vedení Společnosti požadovat písemné prohlášení
potvrzující informace, které nám budou v souvislosti s auditem předloženy.
Určení auditora
Společnost potvrzuje, že statutární auditor Společnosti KPMG Česká republika Audit,
s.r.o. byl určen valnou hromadou Společnosti v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb. o
auditorech, v platném znění.
SEC status
Společnost potvrzuje, že podle svého nejlepšího vědomí a svědomí není spřízněnou
osobou žádné společnosti zapsané u Komise pro cenné papíry USA (SEC).
Nezávislost
Pokud začneme poskytovat své služby a následně zjistíme skutečnosti, které by mohly
ohrozit naši nezávislost ve vztahu k této či jiné práci, kterou provádíme pro Vás, Vaši
mateřskou společnost nebo jakoukoliv přidruženou společnost v rámci struktury Vaší
Společnosti, je možné, že budeme nuceni práci na zakázce zastavit. Pokud tato situace
2
Severočeské vodovody a kanalizace, a.s.
Zakázka na audit
nastane, zkonzultujeme ji s Vámi a budeme se snažit ji co nejrychleji vyřešit. Pokud však
usoudíme, že situaci nelze uspokojivě vyřešit, budeme nuceni naše služby ukončit,
k čemuž budeme oprávněni s okamžitou účinností od doručení písemného odstoupení
Vaší Společnosti.
Tým a časový rozvrh
Partnerem odpovědným za zakázku bude manažerem bude
Jim budou asistovat další zaměstnanci dle potřeby.
Předpokládáme, že naše práce ve Vaší Společnosti budou probíhat v následujících
termínech: předaudit od 14. listopadu 2022 a konečný audit od 3. ledna 2023. Termíny
pro audit roku 2023 budou upřesněny po vzájemné dohodě.
Cena
Cena zakázky je stanovena podle její časové náročnosti, stupně odpovědnosti,
zkušeností a kvalifikace našich pracovníků provádějících audit. Na základě znalostí Vaší
Společnosti a v návaznosti na výše uvedený časový rozvrh navrhujeme cenu
Kč za auditovaný rok bez poměrné části nákladů na naši informační
infrastrukturu a hostingové služby, na naše řešení v oblasti správy dat, ochrany dat a
kybernetické bezpečnosti, na administrativní podporu, na úschovu dokladů dle zákonem
stanovených uschovacích dob a dále nákladů na telekomunikační služby a podobných
nákladů ve výši | % z fakturované ceny (technology fee), vedlejších výdajů a daně z
přidané hodnoty.
Jakékoliv práce nad uvedený rámec budou účtovány dle Ceníku, stejně jako čas
strávený komunikací zejména se státními orgány, orgány dohledu, finančním úřadem,
policií a soudy v souvislosti s prováděním auditu Společnosti. Ceník je přílohou č. 3
tohoto Zakázkového dopisu.
Předpokládáme, že Vám budeme naše práce fakturovat takto:
ke dni zahájení předauditu Kč
k datu plánovaného vydání zprávy
Faktury
14 dnů; vyhrazujeme si právo přerušit práce, jestliže faktura nebude bez předchozí
vzájemné dohody zaplacena ve stanoveném termínu.
Faktury budou Společnosti zasílány na jednu z uvedených fakturačních adres -
elektronicky na adresu: nebo na adresu sídla
Společnosti k rukám Faktury jsou považovány za doručené pouze
tehdy, když jsou doručeny na jednu z výše uvedených adres.
Naše kalkulace potřebného času a ceny vychází z předpokladu, že obdržíme účetní
závěrku a výroční zprávu a všechnu ostatní dokumentaci včas a že se během auditu
nesetkáme s neočekávanými problémy. Předpokládáme rovněž, že Společnost účetní
závěrku a výroční zprávu pečlivě zkontroluje, než nám je předloží k auditu, a
minimalizuje tak počet oprav. Pokud bychom v průběhu práce dospěli k závěru, že čas
potřebný k jejímu dokončení podstatně překročí náš předpoklad v důsledku opožděného
obdržení potřebných dokladů nebo jiných nepředvídaných problémů, budeme Vás
neprodleně informovat a dohodneme s Vámi rozsah dodatečné fakturace.
Severočeské vodovody a kanalizace, a.s.
Zakázka na audit
Účel zakázkového dopisu a všeobecné obchodní podmínky
Účelem tohoto zakázkového dopisu je stanovení podmínek poskytování služeb
společností KPMG Česká republika Audit, s.r.o.
Tyto podmínky jsou popsány v tomto zakázkovém dopise, Všeobecných obchodních
podmínkách uvedených v příloze č. 1 a v Dalších podmínkách - Audit uvedených
v příloze č. 2, které spolu tvoří v souladu s § 1751 odst. 1 zák. č. 89/2012 Sb.,
občanského zákoníku, v platném znění „Smlouvu“. Tento dopis představuje „Zakázkový
dopis“ zmíněný v našich Všeobecných obchodních podmínkách. Pečlivě si tyto
podmínky prostudujte. Upozorňujeme Vás zejména na následující články našich
Všeobecných obchodních podmínek:
Článek 8: zde uvádíme závaznost našich služeb vzhledem k soudům, finanční úřadům
a jiným správním orgánům.
Článek 13: stanoví, že pro naše marketingové či propagační účely smíme v obecné
rovině odkázat na náš vztah s Vámi a na práce pro Vás provedené.
Článek 28: zde potvrzujeme, že naše práce provádíme pouze pro Vás, a uvádíme různá
omezení týkající se rozsahu, v jakém můžete s ostatními sdílet výstup našich prací nebo
odkazovat na naše jméno, dále tento článek uvádí podmínky, při jejichž splnění má
KPMG nárok na odškodnění.
Článek 30: specifikuje potřebnou součinnost v obecné rovině ze strany Společnosti.
Článek 36: upravuje podmínky pro zasílání obchodních sdělení.
Články 37 až 43: tyto články uvádí naše postavení v případech, kdy Vaše zájmy mohou
být v rozporu se zájmy jiných našich klientů, a objasňují naše povinnosti v souvislosti
s informacemi tvořícími Obchodní tajemství za stanovených okolností.
Články 52 až 56: zde uvádíme omezení naší odpovědnosti vůči Vám. Naše odpovědnost
vůči Vám za škodu v souvislosti s tímto Zakázkovým dopisem je omezena ve smyslu
našich Všeobecných obchodních podmínek.
4
AW 1
Severočeské vodovody a kanalizace, a.s.
Zakázka na audit
Souhlas s podmínkami zakázky
Obraťte se, prosím, na I, pokud byste chtěli
projednat jakoukoliv záležitost týkající se tohoto zakázkového dopisu nebo obdržet další
informace.
Byli bychom rádi, kdybyste potvrdili svůj souhlas s podmínkami zakázkového dopisu a
jeho příloh podpisem tohoto zakázkového dopisu a zaslali nám jeden jeho stejnopis zpět.
S pozdravem
za KPMG Česká republika Audit, s.r.o.
Partner
Souhlasím s podmínkami zakázky a potvrzuji, že statutární auditor byl určen
v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb. o auditorech, v platném znění:
Ing. David Votava Datum
Generální ředitel a člen představenstva
Severočeské vodovody a kanalizace, a.s.
IČO společnosti: 490 99 451
Přítkovská 1689, 415 50 Teplice
zapsaná v Obchodním rejstříku vedeném u
Krajského soudu v Ústí nad Labem, oddíl B,
vložka 465
Přílohy: Příloha č. 1, Příloha č. 2, Příloha č. 3
5
IV * 1
Příloha č. 1: Všeobecné obchodní podmínky
Tyto Všeobecné obchodní podmínky se vztahují na Řídící partner - vedoucí partner všech společností
poskytování služeb společností KPMG Klientovi KPMG se sídlem v České republice.
v souladu s dokumentem, k němuž jsou tyto
Všeobecné obchodní podmínky položeny a který Tyto definice platí ve všech případech, kdy jsou tato
obsahuje vymezení dané zakázky. slova a slovní spojení použity v Zakázkovém dopise.
Definice Zakázkový dopis
Význam následujících slov a slovních spojení, které
jsou běžně používány v těchto Všeobecných 1. Zakázkový dopis spolu s těmito Všeobecnými
obchodních podmínkách, je definován takto: obchodními podmínkami a jakýmikoliv
dokumenty a dalšími podmínkami vztahujícími
Služby — služby poskytované společností KPMG v se na Služby („Další podmínky”) vymezuje
souladu se Zakázkovým dopisem, které nebudou úplnou dohodu a její chápání Smluvními
zahrnovat převod/přidělení/licencování/sublicencování stranami v souvislosti se Službami. Jakékoliv
práv duševního vlastnictví, včetně (ale nejen) změny návrhu Zakázkového dopisu budou
autorských práv, ochranných známek, návrhů či vzorů, Smluvní strany považovat za nový návrh
průmyslových vzorů, know-how, průmyslových, Zakázkového dopisu. Smluvní strany použití §
obchodních či vědeckých zkušeností. 1740 odst. 3 zák. č. 89/2012 Sb., občanského
zákoníku, v platném znění, vylučují. Jakékoliv
Zakázkový dopis — tyto Všeobecné obchodní změny, doplnění či odchylky od Zakázkového
podmínky a podepsaný Zakázkový dopis, smlouva, dopisu musí mít písemnou formu a musí být
rámcová smlouva nebo objednávka, dohromady se podepsány oprávněnými zástupci obou
všemi dokumenty a podmínkami vztahujícími se na Smluvních stran. V případě rozdílu mezi
Služby („Další podmínky“), na které odkazuje Zakázkovým dopisem a těmito Všeobecnými
Zakázkový dopis. obchodními podmínkami a Dalšími podmínkami
je závazný Zakázkový dopis. V případě
Společnost KPMG nebo naše společnost (my) (nebo jakéhokoliv rozdílu mezi těmito Všeobecnými
slova od nich odvozená) — členská společnost KPMG obchodními podmínkami a Dalšími podmínkami
definovaná v Zakázkovém dopise. jsou závazné Další podmínky. Tyto Všeobecné
obchodní podmínky mohou být změněny
Vaše společnost/Vy nebo Klient (nebo slova od nich Zakázkovým dopisem, pokud tak stanoví
odvozená) — příjemce Služeb a smluvní strana, které Zakázkový dopis.
je Zakázkový dopis adresován.
Naše služby
Osoby spadající pod KPMG — KPMG jako smluvní
strana, každý jednotlivý partner a všichni partneři, 2. Zakázkový dopis definuje Služby, které bude
společníci, ředitelé, zaměstnanci a zástupci, v naše společnost poskytovat, a s tím související
závislosti na konkrétním případu, spolu s jakoukoliv ujednání.
další osobou či subjektem ovládaným či vlastněným
naší společností, či spřízněným s naší společností (tj. 3. Služby budou poskytnuty s odbornou péčí.
ovládaná osoba nebo držitel sublicence) či jakákoli jiná
členská společnost KPMG a každý jednotlivý partner a 4. Pokud jsou osoby, které se budou podílet na
všichni partneři, společníci, ředitelé a zaměstnanci a poskytování Služeb, uvedeny v Zakázkovém
zástupci, kdy termín „Osoba spadající pod KPMG” se dopise jmenovitě, vynaložíme přiměřené úsilí na
vztahuje na kteroukoliv z těchto osob. to, abychom zajistili jejich skutečné zapojení do
sjednaných služeb. Tyto osoby můžeme
Partner — jakákoliv Osoba spadající pod KPMG s nahradit jinými osobami se stejnou či podobnou
titulem “partner” (bez ohledu na právní postavení dané odborností, avšak pouze po předchozím
Osoby spadající pod KPMG ). projednání s Vaší společností.
Ostatní příjemci — jakákoliv osoba či organizace 5. Při poskytování služeb Vám můžeme poskytnout
uvedená a definovaná v Zakázkovém dopise (jiná než ústní poradenství, písemné poradenství,
Vaše společnost) jako příjemce Služeb či jakéhokoliv písemně potvrdit platnost poradenství
výstupu Služeb. poskytnutého předtím ústní formou, vyhotovit
konečnou písemnou zprávu nebo provést ústní
Smluvní strana - společnost KPMG nebo Klient, prezentaci při dokončení Služeb. Před
dohromady též Smluvní strany. dokončením Služeb Vám můžeme poskytnout
Všeobecné obchodní podmínky - březen 2021 Strana 1
Příloha č. 1: Všeobecné obchodní podmínky
ústní poradenství, návrhy zpráv či průběžné pozdějších předpisů, zákonem č.141/1961 Sb.,
poradenství a prezentace, avšak v takových trestní řád, ve znění pozdějších předpisů,
případech naše poradenství v písemné podobě zákonem č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění
nebo konečná písemná zpráva jsou nadřazeny pozdějších předpisů, směrnice Rady
předchozím formám. Nelze spoléhat na jakýkoli 2011/16/EU o správní spolupráci v oblasti daní
návrh zprávy nebo průběžného poradenství či ve znění směrnice Rady (EU) 2018/822 a
návrh prezentace nebo její průběžné verze. předpisy transponující tuto směrnici do českého
V případě, že budete chtít spoléhat na ústní právního řádu) či rozhodnutím jakéhokoli
poradenství nebo prezentaci vypracovanou při státního či regulatorního orgánu, profesními
dokončení Služeb, budete nás o tom informovat nebo etickými pravidly, směrnicemi platnými pro
a my Vám poskytneme dokument potvrzující KPMG ve kterékoli zemi nebo zveřejnění
poskytnutí tohoto poradenství. provedená za účelem uplatňování oprávněných
nároků, které vůči nám máte, případně nároků,
6. Nejsme povinni aktualizovat poradenství, zprávu které máme vůči Vám či Ostatním příjemcům
či další výstup v ústní či písemné formě Toto ustanovení rovněž nezakazuje zveřejnění
poskytnuté námi v rámci Služeb o události, ke informací, které se stanou veřejně přístupnými
kterým došlo po poskytnutí konečné verze nebo které jsou získány od třetí strany, jež je
daného poradenství, zprávy či jiného výstupu. oprávněna je zveřejnit, a nevztahuje se na
jakékoli informace, které jsou následně
7. Žádná rada, výrok, vyjádření k očekávaným zveřejněny, kromě situace, kdy se jedná o
událostem, předpověď či doporučení poskytnuté zveřejnění v rozporu s těmito ustanoveními. Toto
z naší strany v rámci Služeb není žádnou formou ustanovení se rovněž nepoužije, pokud KPMG
záruky za stanovení, predikci budoucích zamýšlí předložit informace tvořící Důvěrné
událostí, okolností, doporučení k určitému informace svým pojistitelům, kteří jí poskytují
postupu, neprovedení konkrétní transakce, pojištění odpovědnosti za škodu, advokátům či
operace či plánu. svým dalším odborným poradcům v této oblasti
v rámci členských společností KPMG. Takové
8. Poskytnuté Služby nejsou závazné ve vztahu sdělení však musí být učiněno při zachování
k finančnímu úřadu, jinému správnímu orgánu či povinnosti mlčenlivosti.
soudu a nepředstavují prohlášení, ujištění nebo
záruku, že finanční úřad, správní orgán nebo 11. Informace týkající se Klienta můžeme sdílet v
soud budou postupovat v souladu s názorem rámci členských společností KPMG za účelem
KPMG. Jakékoli Služby námi poskytnuté budou prověření Klienta a v souvislosti s interními
vycházet z právních předpisů, soudních procedurami řízení rizik.
rozhodnutí, stanovisek, nálezů a směrnic
platných v době, kdy byly Služby poskytnuty. 12. Při provádění naší činnosti můžeme použít
Následné změny výše uvedených okolností počítačový software navržený pro usnadnění
mohou mít za následek, že námi poskytnuté účinného řízení dat pro účely poskytování
doporučení, stanovisko, rada, výrok nebo závěry Služeb a zajištění dodržení závazků plynoucích
Služby již nebudou platné nebo plně ze Zakázkového dopisu. Při využívání takového
aplikovatelné. softwaru mohou být Vámi poskytnuté údaje
přeneseny v souladu se Zakázkovým dopisem
Důvěrné informace na počítačové servery, které jsou se zajištěním
přístupu ovládány pod pravomocí KPMG mimo
9. Je možné, že v rámci poskytování Služeb území, na kterém sídlíme. Můžeme zpracovávat
získáme důvěrné informace, které se týkají klientské informace v rámci elektronického
Vašeho podnikání či záležitostí (obchodní komunikačního systému KPMG, nástrojů pro
tajemství) či jiné důvěrné informace. Ve vztahu sdílení vědomostí a zařízení či aplikací
k Důvěrným informacím dle tohoto článku informačních technologií.
dodržíme povinnost mlčenlivosti a další
příslušné povinnosti a omezení stanovené 13. Pro účely marketingu, publikační činnosti,
platnými právními předpisy. interních sdělení či prodeje našich služeb může
KPMG použít odkaz na Vaši společnost a typ
10. Toto ustanovení nezakazuje zveřejnění poskytnuté Služby jako referenci, tj. uvést jméno
informací tvořících Důvěrné informace Vaší společnosti, obecný charakter či kategorii
požadované zákonem, právními předpisy našich Služeb a informace, které se řádně staly
(zejména zákonem č. 253/2008 Sb., o některých veřejně přístupnými.
opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné
činnosti a financování terorismu, (AML), ve znění
Všeobecné obchodní podmínky - březen 2021 Strana 2
WH ■
AVW 1 J
Příloha č. 1: Všeobecné obchodní podmínky
14. Klientské údaje můžeme zpřístupnit dle potřeby členských společností KPMG, provádění
při provádění běžných kontrolních procesů, jako interních procedur řízení rizik, včetně procedury
je kontrola druhým Partnerem nebo program prověření Klienta, a plnění právních a
prověření kvality prováděný z pověření KPMG regulatorních povinností. Jsme součástí globální
International nebo členských společností KPMG, sítě členských společností KPMG a máme tedy
regionálního vedoucího orgánu KPMG, nebo oprávněný zájem Osobní údaje a dále
pokud tak vyžadují jiné zákony, profesní identifikační údaje dle čl. 20 předávat též dalším
předpisy, za podmínky, že tyto osoby budou členským společnostem pro účely poskytování
vázány povinností mlčenlivosti minimálně ve Služeb, provádění interních procedur řízení rizik,
stejném rozsahu jako KPMG. včetně prověření Klienta, a to i do jiné země, než
ve které byly získány, včetně zemí mimo
15. Pokud tak požaduje jiná členská společnost Evropskou unii. Předávání Osobních údajů mimo
KPMG z důvodů prověření kvality a řízení rizik, Evropskou unii provádíme v souladu s čl. 44 a
můžeme vydat pracovní podklady, ale pouze za násl. obecného nařízení Evropského parlamentu
předpokladu dodržení povinnosti mlčenlivosti a a Rady (EU) 2016/679 o ochraně osobních
ochrany minimálně ve stejném rozsahu jako ve údajů.
vztahu ke Klientovi.
KPMG má zavedena technická a organizační
Duševní vlastnictví opatření, která zajišťují, že zpracování
Osobních údajů probíhá v souladu s právními
16. V našem vlastnictví zůstávají autorská práva a předpisy a umožňuji doložit zákonnost
veškerá další práva spojená s duševním takového zpracování.
vlastnictvím k výstupům námi poskytovaných
Služeb, ať již se jedná o ústní či materializované 19. Klient se zavazuje před předáním Osobních
výstupy, naše pracovní podklady. Úplným údajů KPMG získat veškerá právními předpisy
požadovaná oprávnění ke zpracování a přenosu
zaplacením Odměny za naše Služby získáváte Osobních údajů na naši společnost, k vydání
vlastnictví k hmotnému výstupu našich Služeb (k pokynů týkajících se zpracování Osobních údajů
CD, DVD, k vytištěným prezentacím apod.). Pro dohodnutým způsobem a zavazuje se
účely poskytování služeb Vám či jiným klientům poskytnout KPMG pouze přesné, úplné a
má společnost KPMG a další Osoby spadající aktuální Osobní údaje.
pod KPMG právo využívat, vyvíjet či vzájemně
sdílet obecně použitelné znalosti, zkušenosti a Klient bere na vědomí, že v souvislosti se
odbornost získanou v průběhu vykonávání zpracováním Osobních údajů má právo
těchto Služeb. požadovat od KPMG přístup k Osobním
údajům, jejich opravu nebo výmaz, popřípadě
Ochrana osobních údajů omezení zpracování, vznést námitku proti
zpracování, jakož i právo na přenositelnost
17. Za účelem poskytování našich Služeb, údajů. Zároveň má právo podat stížnost
u Úřadu pro ochranu osobních údajů,
v souvislosti s naší procedurou prověření Klienta případně u jiného příslušného dozorového
úřadu.
a dalšími účely uvedenými níže, dochází ke
Legalizace výnosů z trestné činnosti
shromažďování, uchovávaní, sdílení a jinému
20. KPMG se řídí zákonem č.253/2008 Sb., o
zpracování informací o Vás, Vašich vedoucích některých opatřeních proti legalizaci výnosů z
trestné činnosti a financování terorismu,
pracovnících či zaměstnancích („Osobní údaje“). v platném znění a ostatními příslušnými zákony
a předpisy (“Zákon proti praní špinavých
Osobní údaje vždy zpracováváme v souladu peněz"). Za účelem splnění závazků plynoucích
ze Zákona proti praní špinavých peněz Vás
s právními předpisy o ochraně osobních údajů. můžeme požádat o ověření Vaší identity, identity
Vašich společníků a konečného vlastníka (a
Způsob, rozsah, podmínky a další informace o případně také o ověření identity Vašich
vedoucích pracovníků) nebo o další potřebné
zpracování osobních údajů Klienta jsou uvedeny informace (včetně prokázání zdrojů financí a
konečných příjemců našich Služeb) jak na
v Informačním memorandu KPMG (dále jen začátku, tak kdykoli v průběhu našeho vztahu.
„Informační memorandum“). Informační
memorandum bylo Klientovi předáno a je
zároveň dostupné na internetových stránkách
KPMG.
18. Osobní údaje zpracováváme v nezbytném
rozsahu zejména za účelem poskytování našich
Služeb, řádného provedení zakázky dle
Zakázkového dopisu, rozvíjení obchodních
vztahů, vykazování v rámci globální sítě
Všeobecné obchodní podmínky - březen 2021 Strana 3
w
JA V » 4 A A w
Příloha č. 1: Všeobecné obchodní podmínky
Souhlasíte s tím, že uvedené informace nám na 24. Na základě předložení naší faktury či v jiný
požádání bez odkladu poskytnete a pokud okamžik stanovený Zakázkovým dopisem
v průběhu poskytování Služeb dojde ke změně zaplatí Vaše společnost (Vy) Odměnu za
těchto informací, budete nás neprodleně poskytnutí Služeb z naší strany (bez práva
informovat. započtení jakýchkoli pohledávek vůči nám).
KPMG je oprávněna pořídit si v určitých • V případě ukončení Zakázkového
případech na základě Zákona proti praní
špinavých peněz, pro účely splnění povinností dopisu má společnost KPMG nárok na
podle tohoto zákona, fotokopie dokladů, na
jejichž základě je prováděna identifikace proplacení výdajů a nákladů, které jí do
Klienta.
tohoto okamžiku nastaly, a na platbu
21. Dle Zákona proti praní špinavých peněz a našich
interních předpisů jsme povinni ohlásit odměny za poskytnuté Služby nebo
příslušným orgánům jakoukoli činnost, o níž
víme nebo se domníváme, nebo u níž máme část Služeb, včetně příslušné DPH
dostatečný důvod se domnívat, že zahrnuje
nebo zahrnovala trestný čin, který vedl (pokud se na ně vztahuje povinnost
k jakémukoli přímému nebo nepřímému
prospěchu z trestného chování, bez ohledu na platit DPH).
to, zda byl čin spáchán Vámi či třetí stranou
v České republice nebo mimo její území, pokud • Pokud je Zakázkový dopis uzavřen
se jednalo o trestný čin podle příslušného
trestního zákona. Ve většině případů nesmíme s více Klienty na straně příjemců
sdělit skutečnost, že bylo takovéto ohlášení
(upozornění) učiněno, a to komukoli, u nějž je našich Služeb, s výjimkou případu, kdy
pravděpodobné, že by ovlivňoval vyšetřování
s tímto činem spojené. Pokud by v průběhu naší je v Zakázkovém dopise uvedeno
práce nastaly uvedené okolnosti, můžeme být
povinni ukončit práci na zakázce, aniž bychom ustanovení o tom, že platby našich
Vám sdělili důvod (v souladu s ustanoveními
Zákona proti praní špinavých peněz, která se Odměn bude hradit jeden z Klientů či
týkají zásad profesního tajemství, a za určitých
okolností bez Vašeho vědomí či souhlasu) a bez třetí strana, jsou všichni Klienti
předchozího souhlasu příslušných orgánů.
zavázáni plnit společně a nerozdílně,
22. Nejsme povinni nahradit Vám škody případně
vzniklé v souvislosti plněním našich zákonných tedy zaplatit celou Odměnu společnosti
povinností, za předpokladu, že jsme jednali
v dobré víře. KPMG a naše společnost má nárok
Odměny vyzvat kteréhokoliv z Klientů, jakož i
23. Pro-forma faktury a faktury vydávané v všechny, k úhradě plné výše Odměny.
souvislosti s poskytovanými Službami zahrnují
naši odměnu v její celkové výši, a to bez srážek Vaše odpovědnost
či zápočtů, jakýchkoli současných či budoucích
daní, odvodů a ostatních poplatků či srážek 25. Nehledě na naše povinnosti a odpovědnost
jakéhokoli charakteru a splatných v kterékoli související se Službami, Vaše společnost (Vy)
zemi, vedlejší výlohy a daň z přidané hodnoty zůstává odpovědna za:
z těchto částek (pokud se na ně vztahuje
povinnost platit DPH) a dále veškeré daně, jimž • vedení, řízení a provozování Vašeho
mohou dané platby podléhat nebo které z nich
mohou být odváděny (dále jen „Odměny“). podnikání a Vašich záležitostí;
Podrobné údaje o našich cenových ujednáních a
veškerých dalších zvláštních platebních • rozhodnutí o způsobu využití nebo
podmínkách jsou stanoveny v Zakázkovém
dopise. implementaci rad či doporučení nebo
dalších výstupů Služeb, které Vám
poskytneme, a za stanovení míry, do
jaké se na ně budete spoléhat;
• učiněná rozhodnutí ovlivňující Služby,
jejich výstupy, Vaše zájmy a záležitosti;
• poskytnutí, dosažení a realizaci
jakýchkoliv výhod přímo či nepřímo
souvisejících se Službami, které
vyžadují implementaci z Vaší strany.
26. Pokud budete žádat nebo pokud bude pro
charakter Služeb s velkou pravděpodobností
výhodnější, abychom vykonávali činnosti
v prostorách Vaší společností nebo abychom
využívali počítačové systémy či telefonní sítě
Vaší společnosti, zajistíte vše potřebné pro
přístup do sítí, bezpečnostní postupy, testování
na přítomnost virů, příslušenství, oprávnění a
souhlasy, které mohou být vyžadovány (na Vaše
Všeobecné obchodní podmínky - březen 2021 Strana 4
Příloha č. 1: Všeobecné obchodní podmínky
náklady). údajích, které získáte a které se mohou
vztahovat k poskytovaným Službám.
27. Nebudete bez předchozího písemného souhlasu
vydaného Řídícím partnerem KPMG oslovovat 31. Zakázkový dopis může v souvislosti se zakázkou
přímo či nepřímo s nabídkou zaměstnání naše obsahovat další závazky Vaší strany. Berete na
partnery, společníky, ředitele či zaměstnance vědomí, že nesplnění těchto závazků z Vaší
(podle konkrétního případu), kteří jsou zapojeni strany může ovlivnit schopnost KPMG
do realizace Služeb, v době, kdy jsou Služby poskytnout Služby dle Zakázkového dopisu.
vykonávány, a po dobu 12 měsíců po dokončení
těchto Služeb nebo po ukončení Zakázkového 32. Jsme oprávněni spoléhat se na veškeré pokyny
dopisu. V případě porušení tohoto závazku nebo požadavky učiněné, oznámení poskytnutá
uhradíte KPMG částku ve výši desetiměsíčního či údaje dodané ústně nebo písemně ze strany
hrubého platu včetně odměn, kterou nabízíte jakýchkoliv osob, o nichž víme nebo u kterých se
dané osobě. opodstatněně domníváme, že jsou pověřeny
Vaší společností ke komunikaci se společností
Odškodnění KPMG pro tyto účely („Pověřená osoba“).
28. Uznáváte a souhlasíte s tím, že veškeré rady, 33. V průběhu poskytování Služeb můžeme
doporučení, informace či výstupy Služeb, které dostávat informace od Vás či z jiných zdrojů
Vám byly poskytnuty v jakékoli formě, jsou pouze (např. potvrzení ze strany Vašich dodavatelů,
pro Vaše interní využití v souladu se stanoveným potvrzení zaslaná Vaší bankou a/nebo, úvěrující
předmětem plnění a nelze je bez našeho bankou atd.). V největším možném, zákonem
předchozího písemného souhlasu kopírovat, povoleném rozsahu neneseme odpovědnost za
používat jako odkaz, zveřejňovat či jinak citovat, žádné ztráty či škody, které utrpíte Vy nebo Vaše
dále distribuovat, ať již v celku (kromě Vašich společnost v důsledku zpronevěry, zkreslení či
interních účelů) nebo z části, s výjimkou případů, zadržení informací významných pro poskytování
kdy je toto vyžadováno zákonem nebo jejich Služeb či jiného nedostatku v souvislosti s těmito
sdílení či zveřejnění přímo souvisí s předmětem informacemi, ať už na straně Vaší či jiných
plnění. V případě porušení výše uvedených informačních zdrojů.
podmínek nás nebo Osoby spadající pod KPMG,
které se podílely na poskytování Služeb, 34. Berete na vědomí a souhlasíte s tím, že v
odškodníte, budete hájit a zajistíte krytí proti průběhu poskytování Služeb na základě
jakýmkoli nárokům kladeným na nás třetí stranou Zakázkového dopisu bude společnost KPMG
do té míry, do jaké tato třetí strana užívala, zakládat své závěry na faktech a předpokladech
vlastnila či spoléhala na naše rady, doporučení, Vámi dodaných a může využít údaje, materiály a
informace a jakýkoli další výstup Služeb informace poskytnuté Vámi nebo na Vaši žádost
v přímém nebo nepřímém důsledku Vašeho či příkaz bez nezávislého zkoumání či ověřování
použití či zveřejnění těchto rad, doporučení, a může se spolehnout na přesnost, správnost a
informací a jakéhokoli výstupu Služeb. úplnost těchto údajů, materiálů či jiných
poskytnutých informací, které by mohly mít
29. Služby budou poskytovány za předpokladu, že významný vliv na prováděné Služby.
nebudete citovat jméno naší společnosti či
reprodukovat naše logo jakoukoliv formou bez 35. Pracovní podklady pro zakázku jsou majetkem
našeho předchozího písemného souhlasu. KPMG, nicméně můžeme být vyzváni ke
zpřístupnění určitých podkladů regulatorním
Informace orgánům na základě zákona či regulatorních
předpisů. V případě takového požadavku budou
30. Abyste nám umožnili vykonávat tyto Služby, pracovní podklady zpřístupněny pod dohledem
poskytnete nám bez prodlení všechny zaměstnanců KPMG.
informace, potřebnou součinnost a umožníte
přístup k dokumentaci, která je ve Vašem Obchodní sdělení
vlastnictví, správě či podléhá Vaší kontrole, a též
k personálu, který Vaše společnost řídí, pokud to 36. Uzavřením Zakázkového dopisu se dostáváme
budeme požadovat. Vynaložíte nejlepší úsilí do smluvního vztahu, kdy KPMG vzniká
opatřit nám tyto požadované informace, pokud oprávněný zájem na Vámi poskytnuté
se nenacházejí ve Vašem vlastnictví, správě či elektronické kontakty zasílat informace o vývoji
nepodléhají kontrole ze strany Vaší společnosti. legislativy, nabídky našich služeb, nebo jiná
Budete nás informovat o vývoji a veškerých sdělení. Každé obchodní sdělení zaslané
prostředky elektronické komunikace bude
Všeobecné obchodní podmínky - březen 2021 Strana 5
AVM1 ££ w ■
Příloha č. 1: Všeobecné obchodní podmínky
obsahovat možnost další zasílání odmítnout. informovat o opatřeních provedených za účelem
Proti zasílání výše uvedených sdělení máte zamezení případným střetům zájmů.
rovněž právo vznést námitku. Vyjádřit nesouhlas
se zasíláním sdělení můžete jak při podpisu 41. Osoby spadající pod KPMG mohou poskytovat
Zakázkového dopisu, tak kdykoliv poté. KPMG služby Konfliktním stranám, kromě případu, kdy
ani Vám z poskytnutí výše uvedených informací, se zájmy Konfliktní strany střetávají se zájmy
nabídek nebo jiných sdělení nevznikají žádné Vašimi konkrétně a přímo v souvislosti s
povinnosti ani odpovědnost a informace předmětem Služeb:
obsažené v těchto dokumentech se nepovažují
za službu poskytnutou na základě Zakázkového • Zakázkový tým nebude poskytovat
dopisu.
služby Konfliktní straně a
Znalosti a konflikty • Ostatní osoby spadající pod KPMG
mohou poskytovat služby Konfliktní
37. Na tento článek a články 38-43 se vztahují straně pouze za předpokladu, že jsou
následující definice:
zavedeny příslušné Zábrany. Efektivní
fungování těchto Zábran bude
• „Zakázkový tým” jsou Osoby spadající zahrnovat dostatečné kroky nutné
pod KPMG, kolektivně či individuálně, k zamezení rizika porušení povinnosti
které se podílejí na poskytování zachovat mlčenlivost, kterou máme
Služeb. vůči Vám. Konfliktní strany
identifikujeme za okolností popsaných
• „Ostatní osoba/osoby spadající pod v článku 42. Pokud víte nebo zjistíte,
KPMG” jsou Osoby spadající pod že Osoba spadající pod KPMG
KPMG, kolektivně či individuálně, které poskytuje poradenství nebo tyto služby
nejsou členy Zakázkového týmu nabízí Konfliktní straně, neprodleně
nás o tom informujete.
• „Zábrany” jsou bezpečnostní opatření
navržená tak, aby usnadnila ochranu 42. Bez omezení obecné platnosti článku 41
uvádíme příklady specifických okolností, za
zájmů každého klienta, a mohou nichž mohou Ostatní osoby spadající pod KPMG
poskytovat Služby Konfliktní straně či stranám:
zahrnovat například oddělení
jednotlivých týmů, jejich geografické a
provozní rozdělení nebo kontrolu
přístupu k datům, počítačovým • Pokud jste kdykoli v průběhu
serverům a systémům elektronické poskytování Služeb zaměstnancem
pošty. (včetně funkce ředitele) a osoba
spadající pod KPMG poskytuje služby
38. Od Zakázkového týmu není možné požadovat, Vašemu zaměstnavateli, jsou Ostatní
očekávat nebo se domnívat, že má povědomí o
informacích, které jsou známy Ostatním osobám osoby spadající pod KPMG oprávněny
spadajícím pod KPMG a nejsou známy
Zakázkovému týmu. poskytovat služby Vašemu
zaměstnavateli, nebo
• Pokud je někdo z Ostatních osob
spadajících pod KPMG jmenován
39. Od Zakázkového týmu není možné požadovat, insolvenčním správcem (na základě
aby využíval či sdělil Vaší společnosti (Vám)
jakékoliv informace, ať už známé jim osobně či insolvenčního zákona či jiným
Ostatním osobám spadajícím pod KPMG, které
tvoří Obchodní tajemství a vztahují se k jinému způsobem) osoby či organizace, která
klientovi.
je nebo se následně stane Vaší
Konfliktní stranou, bude tato Ostatní
osoba spadající pod KPMG oprávněna
vykonávat příslušnou činnost v této
40. Osoby spadající pod KPMG mohou poskytovat funkci, nebo
či mohou být požádány o poskytování služeb jiné
straně či stranám, jejíž nebo jejichž zájmy • Pokud jsou Ostatní osoby spadající
konkurují nebo jsou v konfliktu se zájmy Vašimi
(„Konfliktní strana“ či „Konfliktní strany”). pod KPMG požádány o poskytování
služeb („Ostatní služby”) Konfliktní
straně Gejíž existence Vám může či
nemusí být známa), která má aktuální
V případě aktivit nebo partnerství, které jsou či potenciální zájem shodný nebo
svou povahou přímo spojeny s poskytovanými
Službami, Vás na Vaši žádost budeme podobný zájmu Vašemu ve věci
Všeobecné obchodní podmínky -březen 2021 Strana 6
Příloha č. 1: Všeobecné obchodní podmínky
transakce, k níž se vztahují Ostatní elektronického dokumentu poskytnutého
služby a Služby (např. v situaci, kdy Vy společnosti KPMG nebo dokumentu, který
i Konfliktní strana máte zájem o koupi KPMG poskytla Vám.
společnosti, majetku či podniku, které
jsou na prodej), budou Ostatní osoby Práva třetích stran
spadající pod KPMG oprávněny
poskytovat Konfliktní straně Ostatní 47. Zakázkový dopis nevytváří či nedává podnět
služby. k vytvoření ani není zamýšlen k tomu, aby
vytvořil či dal podnět ke vzniku práv třetích stran.
43. Pokud nás nějaká strana požádá o poskytnutí Žádná třetí strana nemá právo vynutit si nebo se
služeb ještě před tím, než tak učiníte Vy, a opírat o některé ustanovení tohoto Zakázkového
následně dojde ke změně okolností, stejně jako dopisu, které zakládá nebo může zakládat práva
v případě, kdy začneme poskytovat Služby Vám či výhody jakékoliv třetí straně, ať již přímo či
a následně identifikujeme okolnosti, které mohou nepřímo, výslovně či implicitně. Aplikace jakékoli
ohrozit naši nezávislost ve vztahu k této nebo legislativy, která dává či propůjčuje smluvní nebo
jiné práci prováděné pro Vás, Vaši mateřskou jiná práva třetím stranám v souvislosti
společnost či jakoukoli přidruženou společnost se Zakázkovým dopisem, je vyloučena. Žádná
ve Vaší skupině, můžeme dojít k názoru, že i Osoba spadající pod KPMG není pro účely
přes aplikaci Zábran mohou být Vaše zájmy tohoto článku považována za třetí stranu.
ohroženy a že danou situaci nelze uspokojivě
vyřešit. V takovémto případě Vás o této situaci Vyšší moc
budeme bezodkladně informovat a po předchozí
konzultaci s Vámi můžeme ukončit poskytování 48. Žádná ze Smluvních stran neporuší své smluvní
Služeb odstoupením od Zakázkového dopisu,
které vstupuje v platnost okamžitě doručením povinnosti stejně tak jako žádná ze Smluvních
odstoupení Vaší společnosti.
stran nebude druhé straně odpovědná, pokud
Odstoupení
KPMG nebo Vaše společnost (Vy) nebude
44. Společnost KPMG je rovněž oprávněna ukončit
poskytování Služeb odstoupením od schopna dostát povinnostem tohoto
Zakázkového dopisu, pokud nebude provedena
platba za tyto Služby za sjednaných podmínek Zakázkového dopisu v důsledku jakékoliv příčiny
nebo pokud budou požadované informace
zadrženy či neposkytnuty společnosti KPMG stojící mimo přiměřenou míru jejich kontroly,
nebo pokud by byla pověst KPMG poškozena
dalším poskytováním daných Služeb, případně včetně požáru či jiné přírodní katastrofy, skutku
pokud by plnění jakékoliv části Zakázkového
dopisu ze strany KPMG bylo nezákonné, či jinak vyšší moci, stávky, válečného stavu, jiných
protiprávní nebo bylo v rozporu s profesními
předpisy či ohrožovalo naši nezávislost. násilných nepokojů, nebo jakéhokoli zákona,
Elektronická komunikace nařízení a požadavku kteréhokoli vládního úřadu
45. Pokud není společnosti KPMG písemně či orgánu. V případě, že k takovéto situaci dojde
oznámeno jinak, dáváte tímto souhlas ke
komunikaci pomocí elektronické pošty s tím, že a tato ovlivní jednu ze Smluvních stran, příslušná
zároveň přijímáte rizika spojená s touto formou
komunikace (včetně bezpečnostního rizika či strana je povinna upozornit druhou Smluvní
rizika neoprávněného přístupu do této
komunikace, rizika narušení či přerušení této stranu, jakmile to bude možné, a tato druhá
komunikace a rizika virů či jiných poškození).
Zavazujete se vykonávat testování na strana má možnost pozastavit plnění dle
přítomnost virů. Tento souhlas platí i pro zasílání
faktur/daňových dokladů v elektronické podobě Zakázkového dopisu nebo jej ukončit
ve formátu pdf na Vámi určené emailové adresy.
odstoupením, jehož účinky nastanou okamžikem
46. Tímto dáváte souhlas ktomu, že můžeme
považovat za závaznou finální verzi doručení.
Vzdání se nároku, postoupení a subdodavatelé
49. Opomenutí některé ze Smluvních stran při
využití nebo vymáhání práv, která jí příslušejí,
není vzdáním se nároku na práva, která jim
příslušejí.
50. Žádná ze Smluvních stran nemá právo
postupovat práva nebo závazky vyplývající ze
Zakázkového dopisu na jinou stranu bez
písemného souhlasu druhé strany vyjma toho,
že KPMG smí postoupit jakékoliv práva nebo
závazky jinému členu KPMG. Jakékoliv
Všeobecné obchodní podmínky - březen 2021 Strana 7
Příloha č. 1: Všeobecné obchodní podmínky
postoupení v rozporu s výše uvedenými KPMG”) a s ohledem na rozsah odpovědnosti
podmínkami bude neplatné a neúčinné. dalších stran, které jsou také plně nebo částečně
odpovědné (dále jen „Jiná odpovědná osoba”).
51. Společnost KPMG má právo najímat
subdodavatele, kteří jí budou podporovat při 55. Omezení stanovená v čl. 52, 53, 54 se vztahují
poskytování Služeb, avšak v případě těch též na Osoby spadající pod KPMG, které se
subdodavatelů, kteří nejsou Osobami podílejí nebo mohou podílet na poskytování
spadajícími pod KPMG, budeme toto sVámi Služeb.
předem konzultovat. Pokud budeme najímat
subdodavatele podle tohoto článku a v 56. Jakákoliv ustanovení těchto Všeobecných
souvislosti se Zakázkovým dopisem, bude jejich obchodních podmínek, která omezují nebo
práce považována za součást Služeb. mohou omezovat odpovědnost naší společnosti,
neplatí v případě, pokud by takové omezení
Omezení odpovědnosti KPMG odpovědnosti bylo v rozporu s právními předpisy
(zákony, zákonnými nařízeními, vyhláškami),
52. Odpovědnost společnosti KPMG v souvislosti se profesními, regulatorními či obdobnými
Službami je omezena v souladu s ustanoveními závaznými normami.
tohoto článku.
57. Vaše společnost a Ostatní příjemci mohou
V případě Služeb definovaných vznést nárok na náhradu škody pouze vůči
KPMG, která je Smluvní stranou Zakázkového
v Zakázkovém dopise a za podmínek dopisu v případě, že utrpí škodu vzniklou
v souvislosti se Zakázkovým dopisem.
uvedených v odstavcích 53 a 54 níže je
58. Jakákoli žádost o vystupování v roli znaleckého
celková odpovědnost Osob spadajících pod svědka proti jiné členské společnosti KPMG se
zamítá. KPMG nevystupuje jako znalecký
KPMG jednotlivě i společně vůči Vám a svědek v žádném sporu vedeném proti Klientovi
či přidružené společnosti Klienta jiné členské
Ostatním příjemcům za škodu způsobenou společnosti KPMG. Pokud je však taková
záležitost zvažována, KPMG může v této funkci
Vám a/nebo Ostatním příjemcům, která vystupovat po interním schválení.
vznikla v souvislosti se Zakázkovým dopisem 59. Veškeré nároky vznesené proti nám Vaší
společností či Ostatními příjemci v souvislosti se
omezena do výše dvojnásobku Odměny Zakázkovým dopisem včetně škody, která
vznikla v důsledku či v souvislosti se
zaplacené společnosti KPMG v souladu s Zakázkovým dopisem, musí být učiněny do 3 let
od data, kdy jste Vy nebo Ostatní příjemci zjistili
podmínkami Zakázkového dopisu na základě nebo měli zjistit škodu a osobu za ni
odpovědnou, případně kdy jste vy nebo Ostatní
tohoto článku, s výjimkou škody způsobené příjemci zjistili nebo měli zjistit okolnost vedoucí
k možnosti vznést jakýkoliv nárok proti nám
úmyslně nebo hrubou nedbalostí. včetně žaloby.
53. Pokud je více příjemců Služeb než jeden (dále 60. Pokud Vaše společnost poruší některou
z povinností stanovených v Zakázkovém dopise
jen „Příjemce”), pak celkovou výši naší a třetí strana vznese nárok či pohrozí vznesením
nároku vůči naší společnosti, poskytnete nám
odpovědnosti omezenou podle článku 52 pro náhradu, nahradíte nám škodu, případně
poskytnete ochranu proti ztrátě, škodě, výdajům
každého Příjemce si tito Příjemci rozdělí mezi či odpovědnosti, které nám vznikly v důsledku či
sebou. Žádný z Příjemců nebude vést spor, v souvislosti s tímto porušením a veškerými
takovýmito nároky. Pokud provedete Vy nebo
zpochybňovat platnost, vymahatelnost či Vaše společnost platbu podle tohoto článku,
nebudete žádat její kompenzaci ze strany naší
fungování tohoto článku na základě skutečnosti, společnosti. Termín „naše společnost” použitý
v tomto odstavci zahrnuje všechny Osoby
že žádné takové rozdělení nebylo dohodnuté
nebo že dohodnutý podíl výše omezení přidělený
každému Příjemci je neodůvodněně nízký.
V tomto odstavci zahrnuje termín „Příjemce” Vás
a Ostatní příjemce.
54. S ohledem na celkové omezení naší
odpovědnosti uvedené v článku 52 a v rozsahu
povoleném zákonem je odpovědnost Osob
spadajících pod KPMG stanovena takto:
Odpovědnost Osob spadajících pod KPMG je
omezena výší jejich podílu na celkové škodě po
zohlednění Vašeho podílu na zavinění v daném
případě (pokud k němu došlo) či podílu na
zavinění Ostatních příjemců (pokud k němu
došlo). Výše podílu Osob spadajících pod KPMG
na celkové škodě musí být přiměřená a
oprávněná s ohledem na rozsah odpovědnosti
těchto osob za příslušnou škodu (dále jen „Podíl
Všeobecné obchodní podmínky - březen 2021 Strana 8
Příloha č. 1: Všeobecné obchodní podmínky
spadající pod KPMG a termín „Vy nebo Vaše adresu, která byla písemně oznámena druhé
společnost” také Ostatní příjemce. straně).
Oddělitelnost jednotlivých ustanoveni Ukončení
61. Každý článek či termín Zakázkového dopisu, 66. Tento Zakázkový dopis může být ukončen
výpovědí z naší strany s výpovědní dobou 30
Všeobecných obchodních podmínek a Dalších dnů ode dne, kdy vám bude výpověď doručena,
nebo písemnou dohodou Smluvních stran, která
podmínek (pokud existují) tvoří samostatné a bude obsahovat vypořádání práv a závazků
vzniklých z tohoto Zakázkového dopisu ke dni
nezávislé ustanovení. Pokud by soud nebo jiný jeho ukončení.
rozhodčí orgán s příslušnou pravomocí rozhodl 67. Kterákoliv ze Smluvních stran může odstoupit od
Zakázkového dopisu také pokud:
o neplatnosti či nevynutitelnosti některého
a) na majetek druhé Smluvní strany je vedeno
z ustanovení Zakázkového dopisu, insolvenční řízení (ve znění zákona č.
182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho
Všeobecných obchodních podmínek a Dalších řešení, v platném znění) nebo druhá Smluvní
strana podala návrh na zahájení
podmínek (pokud existují), ostatní ustanovení insolvenčního řízení;
zůstávají i nadále plně v platnosti a účinnosti. b) vstoupí druhá Smluvní strana do likvidace;
Postavení c) vůči druhé Smluvní straně je zahájeno trestní
stíhání pro podezření ze spáchání trestného
62. Vaše společnost souhlasí a přijímá ustanovení činu dle zákona č. 418/2011 Sb., o trestní
Zakázkového dopisu svým jménem. Za úhradu odpovědnosti právnických osob a řízení proti
Odměn pro naši společnost je zodpovědná nim.
pouze Vaše společnost, pokud ze Zakázkového
dopisu nevyplývá jinak. 68. V případě ukončení nebo odstoupení od
Zakázkového dopisu z jakýchkoli důvodů máme
Právo a příslušnost soudů nárok na úhradu nákladů, které nám do ukončení
Zakázkového dopisu vznikly, včetně vedlejších
63. Zakázkový dopis bude ukončen v okamžiku, kdy výdajů.
budou uzavřeny všechny zakázkové a
závěrečné procedury a budou uhrazeny všechny 69. V případě ukončení Zakázkového dopisu
Odměny. Tento Zakázkový dopis se řídí právem odstoupením kterékoliv Smluvní stany
České republiky. Smluvní strany se dohodly na z jakéhokoliv důvodu, nastávají účinky
tom, že jakékoli spory spojené s tímto odstoupení dnem doručení oznámení o
Zakázkovým dopisem se budou snažit řešit odstoupení druhé Smluvní straně.
smírnou cestou. Pokud by se Smluvní strany
navzdory snaze nedohodly na smírném 70. V případě ukončení Zakázkového dopisu
vyrovnání během 45 dnů, bude jakýkoli spor z jakýchkoli důvodů zůstávají v platnosti
spojený s tímto Zakázkovým dopisem včetně následující články těchto Všeobecných
otázky týkající se jeho existence, platnosti a obchodních podmínek: článek 1, 5, 6, 7, 8, 9,10,
ukončení vyřešen soudem příslušným v místě 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 20, 21, 22, 25, 27, 28,
sídla společnosti KPMG. 29, 33, 34, 35, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 47, 49,
50, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 63, 64,65.
Stížnosti
64. Naším cílem je, abyste s našimi Službami byli
vždy spokojeni. Pokud tomu tak není a Vy
nemůžete dané záležitosti vyřešit s partnerem
zakázky, kontaktujte Řídícího partnera,
abychom mohli vaše záležitosti řešit co nejdříve.
Oznámení
65. Jakékoli oznámení doručené Klientovi nebo
KPMG týkající se ustanovení Zakázkového
dopisu musí být učiněno písemně a odesláno
jako doporučená poštovní zásilka (nebo její
ekvivalent) nebo doručeno na příslušné adresy
uvedené v Zakázkovém dopisu (nebo na jinou
Všeobecné obchodní podmínky - březen 2021 Strana 9
Příloha č. 2: Další podmínky - Audit
Tyto Další podmínky doplňují naše Všeobecné obchodní podmínky 6. Společnost auditorům zajistí volný přístup do veškerých
a platí tehdy, pokud jsou výslovně součástí Zakázkového dopisu.
relevantních prostor a k aktivům Společnosti k ověření
Pokud Služby představují audit účetní závěrky, platí následující fyzické existence.
podmínky.
7. Společnost bude informovat odpovědné pracovníky o
Povinnosti a odpovědnost vedení termínech provádění auditu a zajistí tak jejich potřebnou
součinnost pro včasné a bezproblémové provedení auditu.
1. Vedoucí pracovnici a management („Vedeni“) společnosti,
jejíž účetní závěrka má být auditována, jsou a budou Povinnosti a odpovědnost auditorů
odpovědni za následující:
8. Naší povinností jakožto auditorů bude podat zprávu o tom,
■ řádné vedeni účetnictví a sestavení účetní závěrky a zda byla účetní závěrka řádně připravena a zda poskytuje
všech informaci v ní obsažených v souladu s účetními
standardy uvedenými v Zakázkovém dopise a se všemi věrný a poctivý obraz finanční situace a výsledků
platnými účetními zákony a předpisy;
Společnosti a podat zprávu osobám uvedeným
v Zakázkovém dopise (.Zpráva“). Vydání Zprávy však
nezbavuje Vedení Společnosti odpovědnosti za důsledky
• předložení finální výroční zprávy, pokud je Společnost kontrol provedených kontrolními orgány. Při utváření naší
povinna ji sestavit, a všech jejích součástí zároveň
s účetní závěrkou před vydáním zprávy auditora, Zprávy budeme zvažovat mimo jiné následující skutečnosti,
v každém případě ještě před tím než bude výroční
zpráva zveřejněna; a v naší Zprávě uvedeme ty, které nebyly dodrženy:
• zda Společnost vedla své účetnictví v souladu
s platnými právními předpisy ;
• zpřístupněni veškerých účetních záznamu Společnosti ■ zda jsou individuální účty a účetní závěrky Společnosti
a ostatních záznamů a souvisejících informací, včetně v souladu s účetními záznamy;
zápisů ze všech schůzí vedení Společnosti a
společníků, dle našich požadavků a v požadovaném ■ zda účetní závěrka byla zpracována v souladu s
čase; českými účetními předpisy;
■ pňjetí řádných účetních předpisů a zavedení evidence ■ zda jsme obdrželi veškeré informace a vysvětleni, která
a interní kontroly za účelem zachování spolehlivosti pokládáme za nezbytná pro účely auditu;
účetní závěrky a přiměřené zajištění proti případným
chybám významným pro účetní závěrku;
■ zavedení a fungování účetních a interních kontrolních ■ zda není mezi informacemi uvedenými ve výroční
systémů navržených k předcházení a odhalováni zprávě (obsahující ostatní dokumenty vyžadované
podvodů a chyb; právními předpisy nebo určenými Společností např.
zprávu o vztazích), účetní závěrkou a poznatky
získanými během auditu významný nesoulad;
■ sděleni veškerých významných skutečností ■ zda výroční zpráva je ve všech významných ohledech
souvisejících s podvody či podezřením na podvody, vyhotovena v souladu s příslušnými právními předpisy.
které jsou známy Vedení Společnosti a které mohly
Společnost ovlivnit; a
9. V naší Zprávě se zaměříme na další skutečnosti dle
• sdělení výsledků posouzení rizika významného požadavků statutárních či jiných standardů závazných pro
zkreslení účetní závěrky v důsledku podvodu.
audit.
2. V případě nedodání výroční zprávy před vydáním zprávy 10. Jestliže účetní závěrka není v jakémkoli významném ohledu
v souladu s platnými účetními předpisy, je naší profesní
auditora o povinném auditu účetní závěrky, si je Společnost povinností uvést tuto skutečnost ve Zprávě, pokud
neusoudíme, že je tento nesoulad za daných okolností
vědoma následků, které nedodání výroční zprávy může mít oprávněný. Při určování, zda je odchylka oprávněná či nikoli,
vezmeme v úvahu následující:
na zprávu auditora o povinném auditu účetní závěrky včetně
rizika neuznání splnění zákonné povinnosti ověření výroční
zprávy auditorem.
3. Pro zachováni povinnosti mlčenlivosti Společnost zajistí pro • zda je odchylka požadována, aby účetní závěrka
poskytovala věrný a poctivý obraz, a
naše pracovníky odpovídající pracovní prostory (oddělené,
uzamykatelné, s telefonním a internetovým připojením) ■ zda byla odchylka odpovídajícím způsobem
zveřejněna.
včetně uzamykatelné skříně, v niž by mohli uchovávat své
pracovní materiály po dobu práce ve Vaší Společnosti.
4. Společnost nám poskytne neomezený přistup k osobám 11. Naší povinností bude vyjádřit se ve Zprávě k účetní závěrce
Společnosti jako celku nikoliv k jejím jednotlivým oddělením
v rámci Společnosti, od nichž bude na základě našeho nebo divizím.
uvážení nutné získat auditní důkazy.
5. Společnost umožní auditorům účast při provádění fyzických
inventur majetku Společnosti a nejpozději jeden měsíc před
datem konáni projedná s auditorem způsob a dobu
provádění inventur.
Strana 1
Příloha č. 2: Další podmínky-Audit
Rozsah auditu vyjádření a auditní testy představují důkazní materiál, na
který budeme spoléhat při přípravě výroku k účetní závěrce.
12. Nemůžeme zajistit, že námi vydaný výrok bude bez výhrad.
Mohou nastat okolnosti, za kterých budeme nuceni upravit 18. Pro účely provedení auditu účetní závěrky Společnosti
naši Zprávu nebo odstoupit od ujednání. Pokud takové požadujeme, aby nám byly poskytnuty k nahlédnutí veškeré
okolnosti nastanou, naše zjištění či důvody odstoupení dokumenty a výkazy, které budou zveřejňovány spolu s
budou sděleny představenstvu nebo příslušnému zástupci účetní závěrkou. Jsme oprávněni zúčastnit se všech valných
Společnosti. hromad Společnosti a obdržet oznámení o všech takovýchto
schůzkách a kopie veškerých rozhodnutí společníků.
13. Audit bude z naší strany veden takovým způsobem, jaký
považujeme za nutný ke splnění našich povinností, a bude 19. Naše zpráva auditora nebo jiné dokumenty, které Vám
zahrnovat takové testy transakci a existence, vlastnictví a předáme, ani jejich části nesmí být zveřejňovány bez našeho
ocenění aktiv a pasiv, které považujeme za nezbytné. předchozího souhlasu. Vedení Společnosti je povinno nám
předložit návrh výroční zprávy před jejím zveřejněním.
Naším cílem je porozumět účetnímu systému tak, abychom
mohli posoudit, zda účetnictví bylo řádně vedeno a je Zveřejňování a distribuce výroční zprávy, účetní závěrky a
adekvátní pro zpracováni účetní závěrky, a zjistit, zda Zprávy
Společnost vede řádné účetní záznamy. Očekáváme, že
nám budou předloženy dostatečné důkazy pro vyvození 20. Bereme na vědomi, že Vedení Společnosti může
odpovídajících závěrů. uveřejňovat svou výroční zprávu včetně účetní závěrky a
naší Zprávy na svých internetových stránkách nebo tuto
14. Povaha a rozsah našich testů se bude lišit podle našeho výroční zprávu dále distribuovat jakýmkoli jiným
posouzení účetního systému a systému interní kontroly způsobem včetně elektronických prostředků (např. e-
Společnosti tam, kde se na něj budeme spoléhat, a může mailu), a to vždy jako celek. Jestliže Společnost
pokrývat jakékoli aspekty obchodních transakcí, které prezentuje vybrané údaje ze své účetní závěrky, uvede,
považujeme za vhodné. Náš audit nebude zaměřen na že se jedná pouze o vybrané údaje z účetní závěrky a
odhalení všech významných nedostatků v systémech informaci o tom, kde je účetní závěrka uložena. K těmto
Společnosti. Přestože ujednání nezahrnuje zprávu o stavu vybraným údajům se nepřikládá zpráva auditora o ověření
interního kontrolního prostředí ve Společnosti, sdělíme Vám účetní závěrky. Místo této Zprávy uvede Společnost druh
zjištěné závažné skutečnosti v rozsahu, v jakém jsme se výroku auditora k účetní závěrce a odkaz na jakékoli
s nimi seznámili. Závažné skutečnosti jsou významné záležitosti, na něž auditor zvláštním způsobem upozornil.
nedostatky v nastaveni nebo fungováni interní kontroly,
které by mohly nepříznivě ovlivnit schopnost organizace ■ Vedeni Společnosti předloží KPMG předem ke
evidovat, zpracovávat, shrnout a vykazovat finanční údaje schválení údaje určené ke zveřejnění nebo distribuci
v souladu s prohlášeními Vedení uvedenými v účetní obsahující naši Zprávu, přičemž KPMG nebude
závěrce. schválení bezdůvodně odepírat či zdržovat. Schválení
zveřejnění údajů včetně naši Zprávy na internetových
15. Náš audit bude proveden v souladu s Mezinárodními stránkách Společnosti či distribuci naši Zprávy můžeme
auditorskými standardy, zákonem o auditorech odmítnout, pokud by naše Zpráva měla být
a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů zveřejňována či šířena nevhodným způsobem. Pokud
České republiky. schválíme údaje určené ke zveřejnění včetně naši
Zprávy na internetových stránkách Společnosti nebo
16. Náš audit bude obsahovat ověření daňových závazků v distribuci, poskytneme rovněž elektronickou verzi naší
účetní závěrce tak, aby bylo zřejmé, že nejsou významně Zprávy pro účely takového zveřejnění či distribuce.
nesprávné. Nebude se jednat o detailní daňový rozbor, v
důsledku čehož nelze očekávat, že náš audit odhalí veškeré ■ Vedení je povinno zajistit, aby v případě zveřejnění či
nedostatky v účetnictví vztahující se k daňovým distribuce byly finanční informace a naše Zpráva řádně
povinnostem Společnosti. prezentovány. Vedení Společnosti je povinno zajistit,
aby na jejích internetových stránkách či v rámci další
Vyjádření a asistence ze strany Vedení distribuce byly jasně odlišeny finanční informace
Společnosti, se kterými jsme spojováni, od ostatních
17. V rámci našich běžných auditních postupů jsme oprávněni informací tak, aby se zamezilo jejich nepatřičnému
požádat Vedení, aby formálně písemné potvrdilo účinnost spojování.
interních kontrol a určitých skutečnosti, které mají vliv na
účetní závěrku, jako například těch, které jsou významně ■ Vedení dále odpovídá za kontrolu a zajištění
závislé na posouzení Vedení, a aby rovněž potvrdilo, že bezpečnosti svých internetových stránek či jiné formy
jakékoliv neopravené zkreslené informace, které jsme distribuce; námi provedená práce nezahrnuje
nashromáždili v průběhu této zakázky, které přetrvávají do posouzení či prověření záležitostí, které jsou nad rámec
posledního vykazovaného období, jsou považovány za této zakázky.
nevýznamné, jednotlivě i v souhrnu, pro účetní závěrku jako
celek a pro faktory vztahující se k podvodu a chybám. ■ Jakákoliv následná distribuce realizovaná Společností
Můžeme rovněž spoléhat na informace či rady, které nám musí vždy zahrnovat Zprávu úplnou, celou a nijak
poskytly osoby s příslušnou profesní kvalifikací (ať už jsou nepozměněnou. Rovněž platí, že Zpráva KPMG je
zaměstnanci Společnosti či nikoliv), banky a další vydávána k určitému datu a KPMG po tomto datu
regulované subjekty. Odpovědi na naše dotazy, písemná
Strana 2
Příloha č. 2: Další podmínky - Audit
neprovedla žádné další postupy jakékoliv povahy, které Ukončení poskytování služeb
by její platnost jakkoliv prodlužovaly. 26. V případě ukončení platnosti Zakázkového dopisu
• Společnost odpovídá za to, že pn distribuci informací ■ budeme mít Vaše svolení projednat Vaše záležitosti s
Společnosti a naší Zprávy elektronickou formou bude našimi nástupci v souladu s profesionálními standardy
použita bezpečná komunikační metoda; námi a směrnicemi.
provedená práce nezahrnuje posouzeni či prověření
záležitostí, které jsou nad rámec této zakázky. Ostatní auditoři (pokud je to relevantní)
27. Pro usnadnění naší práce může být nutné zajistit, aby divize,
■ Jestliže se Společnost rozhodne využít zákonů a
předpisů umožňujících zveřejnění výroční zprávy, dceřiné společnosti a přidružené osoby či společné podniky
účetní závěrky či jiných informací Společnosti a naši zadaly svým auditorům práci, jejíž provedení považujeme za
Zprávy a dalších informací a jejich distribuci nezbytné. V rámci tohoto procesu Vás můžeme požádat,
společníkům a orgánům státního dohledu elektronickou abyste se spojili s vedením divizí, dceřiných společností a
formou, pak Společnost odpovídá za zajištění a podružených osob či společných podniků za účelem
kontrolu tohoto procesu. vysvětlení a urychleni nezbytných postupů a zajištění
auditorů.
Ochrana majetku Společnosti Platnost i po ukončení smlouvy
28. Ustanovení těchto Dalších podmínek 19, 20, 21, 22, 23, 24
21. Vedení Společnosti je odpovědno za ochranu jejího majetku, a 25 zůstávají v platnosti i po vypršení či ukončení
jakož i za předcházení a odhalování podvodů, chyb či Zakázkového dopisu.
nesouladu se zákony či předpisy. Budeme se snažit
naplánovat audit tak, abychom byli schopni odhalit Strana 3
významné nesrovnalosti v účetní závěrce (včetně těch, které
jsou následkem podvodu, chyby či nesouladu se zákonem či
předpisy), nicméně nelze spoléhat na to, že naše zkoumáni
odhalí veškeré existující významné nesrovnalosti či
podvody, chyby nebo nesoulad s předpisy.
Účetní závěrka za skupinu (pokud je k dispozici)
22. V případě, že se v naší Zprávě odkazujeme na účetní
závěrku za skupinu společnosti vedenou Klientem („Účetní
závěrka za skupinu“), budeme se dotazovat auditorů
ostatních společností v dané skupině a prověříme jejich
výstupy tak, abychom byli schopni posoudit Účetní závěrku
za skupinu. Za audit těchto dceřiných společností jsou
odpovědni jejich auditoři.
Kontroly Společnosti ze strany orgánů dohledu, nebo orgánů
státní správy
23. Společnost se tímto zavazuje k úhradě veškerých
souvisejících nákladů, které vzniknou KPMG v důsledku
kontroly Společnosti ze strany orgánů dohledu, nebo jiných
orgánů státní správy tj. zejména úhrada nákladů spojených
s podáním vysvětleni a účastí na správních či soudních
řízeních.
Další významné události
24. Vaší povinnosti bude informovat nás o jakékoli významné
události od data naší Zprávy do data valné hromady, která
by mohla mít vliv na účetní závěrku.
Odkazy na KPMG ve zveřejňovaných dokumentech
25. S výjimkou námi auditované účetní závěrky nebo na základě
zákonných či regulatorních požadavků nejste bez našeho
předchozího písemného souhlasu oprávněni zmiňovat jméno
naší společnosti v jiných materiálech. Konečná verze účetní
závěrky, kterou jsme auditovali, bude obsahovat originál
našeho ručního podpisu. Neneseme odpovědnost za
jakékoli chyby a nepřesnosti obsažené v její kopii v jakékoli
podobě nebo na jakémkoli nosiči.
WWW
á▼*i j wa
Příloha č. 3: Professional Services Fee Rate Card