Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
t\j tel. +420 541 211 237, tel. +420 541 240 807
www.topauditing.cz
spoleŁnost s ruŁen m omezen m
e-mail: audittopauditiflg.cz
Koli t 1965/13a
602 00 B r n o ¨ESK` REPUBLIKA
Obch. rejstłik KS v Brn C 4855, I¨: 454 77 639
SMLOUVA O VYKON`NI P EZKOUM`NI HOSPODA EN˝
ZEMN˝HO CELKU
Na zÆklad 4 odst. 7 zÆkona Ł. 420/2004 Sb., o płezkoumÆvÆni hospodałen œzemn ch
samosprÆvn ch celkø a dobrovoln ch svazkø obc , ve zn ni pozd j ch płedpisø (dÆle jen zÆkon o
płezkoumÆvÆn ), a podle 2 p sm. c) zÆkona Ł. 93/2009 Sb., o auditorech, a o zm n n kter ch
zÆkonø, ve zn n pozd j ch płedpisø (dÆle jen zÆkon o auditorech ), uzav raj dÆle uvedenØ smluvn
strany płedm tnou smlouvu takto:
¨i. I
Smluvn strany
M sto HustopeŁe 4 odst. 1 a 7 zÆkona o płezkoumÆvÆn (dÆle
DukelskØ nÆm st 2/2, HustopeŁe u Brna 693 01
jako zadavatel płezkoumÆn svØho hospodałen podle
jen zadavatel ),
jednaj c jmØnem PaedDr. Hana Potm ilovÆ, starostka obce
jako orgÆn oprÆvn n vystupovat jmØnem zadavatele
i¨: 00283193
DI¨: CZ00283193
a
TOP AUDITING, s.r.o.
se s dlem Koli t 1965/13a, 602 00 Brno
jako vykonavatel płezkoumÆn hospodałen (dÆle jen vykonavatel ),
jednaj c jmØnem Ing. t pÆn Gregor, jednatel spoleŁnosti
I¨: 454 77 639
DI¨: CZ45477639
(dÆle jen vykonavatel )
¨i. Ii
Płedm t smlouvy
Płedm tem smlouvy je:
a) vykonÆn płezkoumÆni hospodałen œzemn ch samosprÆvn ch celkø a dobrovoln ch svazkø obc
(dÆle jen œzemn celek ) a vydÆn zprÆvy o v sledku tohoto płezkoumÆn hospodałen za rok
konŁ ci 31. 12. 2023, 31. 12. 2024 a 31. 12. 2025 s nÆle itostmi podle zÆkona o auditorech,
auditorskØho standardu Ł. 52 a dal ch relevantn ch płedpisø vydan ch Komorou auditorø
¨eskØ republiky a ustanoven 10 zÆkona o płezkoumÆvÆni,
b) zpracovÆn protokolu o provedenØ kontrole urŁen pro vnitłn potłebu zadavatele.
AU
Č L III
Předm t přezkoumán hospodařen
Předm tem přezkoumáni jsou údaje o ročn m hospodařen zadavatele podle 2 odst. 1 a oblasti
uvedenév odst. 2 zákona o přezkoumáván viz př loha A, kteráje ned lnou součásti této smlouvy.
či. Iv
Hlediska přezkoumán hospodařen
Předm t přezkoumán hospodařeni se ov řuje z hlediska:
a) dodr ován povinnost stanoven ch zvlátn mi právn mi předpisy,
b) souladu hospodařen s finančn mi prostředky ve srovnán s rozpočtem,
c) dodr eni účelu poskytnuté dotace nebo návratnéfinančn v pomoci a podm nek jejich pou it ,
d) v cnéa formáln správnosti dokladů o přezkoumávan ch operac ch.
či.v
Způsob, m sto a čas v konu přezkoumán hospodařen
Způsob v konu přezkoumáni hospodařeni se ř d př slu n mi ustanoven mi zákona o auditorech,
auditorsk m standardem Č . 52 a dal mi relevantn mi předpisy vydan mi Komorou auditorti Č eské
republiky a ustanoven mi 2, 3 a 10 zákona o přezkoumáváni.
Přezkoumán hospodařen se vykonávána základ dokladu předlo en ch zadavatelem podle
po adavků vykonavatele a podle ov řen skutečného stavu v ci. Vykonavatel po ádáo předlo en
t chto dokladu zadavatele před zahájen m přezkoumán a mů e je v průb hu přezkoumán dopl ovat
podle svého odborného úsudku.
M stem v konu přezkoumáni hospodařen je s dlo zadavatele a umo uje-li to povaha v ci
s dlo vykonavatele.
Přezkum hospodařen bude proveden ve dvou fáz ch, jako d lč přezkum k dohodnutému datu
a jako záv rečn přezkum hospodařeni za kalendářn rok.
Č l. Vi
Obsah zprávy o v sledku přezkoumán hospodařen
Nále itosti zprávy o v sledku přezkoumáni hospodařeni se ř d po adavky zákona o auditorech,
auditorského standardu č. 52 a dal ch relevantn ch předpisů vydan ch Komorou auditoru Č eské
republiky a ustanoven m 10 zákona o přezkoumáván viz př loha B, kteráje ned lnou součásti této
smlouvy. Zpracovan protokol o provedené kontrole nen dopisem veden ve smyslu článku 56
auditorského standardu č. 52.
Č i. Vil
Cena za vykonáni přezkoumán hospodařen a způsob jej ho uhrazen
Za poskytnuté práce a slu by byla dohodnuta cena ve v i 83.000,- Kč (bez DPH) za obdob 2023,
z toho za d lč přezkum bude fakturována polovina z celkovéČ ástky.
Cena pro následuj c obdob bude indexována ve v i posledn vyhláenépr m rné ročn inflace.
Splatnost byla dohodnuta na 30 dnů od vystaven faktury. Pro př pad pozdn ho zaplacen
faktury se sjednáváúrok ve v i 0,05 % z dlu né částky denn .
Odm na bude fakturována při předán p semn ch dokumentů z dilčiho a záv rečného
přezkumu.
3
t?
A rTi1J
Č i. vlil
Term n předán zprávy o v sledku přezkoumán hospodařern
Nejpozd j term n pro předán zprávy vykonavatele o v sledku přezkoumán hospodařen se po
dohod smluvn ch stran stanovuje na 15. červen 2024, 15. červen 2025 a 15. červen 2026.
Předpokladem dodr en term nu předán zprávy o v sledku přezkoumáni hospodařeni je
předán v ech po adovan ch podkladů nejpozd ji 10 dnů před smluvn sjednan m term nem předáni
zprávy o v sledku přezkoumáni hospodařen .
Č i. IX
Smluvn povinnosti zadavatele
Zadavatel je odpov dn za v echny předlo ené dokumenty a zavazuje se předlo it a poskytnout pro
přezkoumán hospodařen následuj c : přehledy a
1. uzavřenou a vyhodnocenou inventarizaci majetku a závazků k rozvahovému dni,
2. zpracovanou účetn záv rku, kterou tvoři rozvaha, v kaz zisku a ztráty, př padn dal
př loha této účetn záv rky,
3. finančn v kaz (v kaz pro hodnoceni pln n rozpočtu),
4. po dobu platnosti smlouvy vytvořit podm nky k napln n jej ho účelu a v jejich rámci vyhov t
oprávn n m po adavkům vykonavatele ve smyslu 21 odst. 2 zákona o auditorech (viz
př loha C, kteráje ned lnou součásti této smlouvy),
5. dal materiály a podklady na základ vzájemnédohody.
Je-li prodlen s poskytnut m odůvodn n po adovan ch podkladů del ne 5 dnů po zahájeni
přezkoumán hospodařen , prodlu uje se lhůta pro předáni zprávy o v sledku přezkoumáni
hospodařen přim řen o počet t chto dnů, kter nen chápán jako poru en povinnosti vykonavatele
vyhotovit zprávu v dohodnutém term nu.
Zadavatel se dále zavazuje uhradit platby za poskytnut auditorské slu by na základ
vystaven ch faktur ve lhůt jejich splatnosti a v př pad prodlen uhradit té úrok dle v e uvedené
v článku č. VII.
Zadavatel je oprávn n pou vat předm t pln ni pouze pro vlastn potřebu a pro potřebu
stanovenou právn mi předpisy. K pou iti ve prosp ch třet ch osob je třeba souhlasu zhotovitele.
V př pad , e tato smlouva podléhá povinnosti opatřeni dolo ky podle 41 zákona č.
128/2000 Sb., o obc ch (obecn zř zen ), ve zn n pozd j ch předpisů, je povinnosti zadavatele
opatřit tuto smlouvu dolo kou pod podpisem orgánu oprávn ného vystupovat jménem zadavatele.
Č i.X
Smluvn povinnosti vykonavatele
Vykonavatel je dr itelem auditorského oprávn n č. 047 vydaného Komorou auditorů Č eské republiky
dne 24. 5. 1993. Vykonavatel se zavazuje po dobu platnosti smlouvy vykonávat přezkoumáni
hospodařen . Podle př slu n ch právn ch předpisů a v souladu s jej mi ustanoven mi se vykonavatel
dále zavazuje zejména
a) konat sjednané práce odborné, kvalitn a přesn , a za předpokladu včasného dodáni odůvodn n
po adovan ch podkladů ukončit tyto práce v dohodnut ch lhůtách,
b) ř dit se při v konu sjednané práce př slu n mi právn mi předpisy a standardy Komory auditorů
Č eské republiky,
c) postupovat tak, aby shromádil dostatečné a vhodné důkazn informace, na jejich základ by byl
schopen poskytnout omezené uji t n o přezkoumávaném hospodařeni: při tom je oprávn n
vy ádat si p semné pov řeni k př stupu k informacim veden m o zadavateli u bank, dlu niků a
v řitelů,
d) projednat konečné zn n zprávy o v sledku přezkoumán hospodařeni, vypracované podle zákona
o auditorech a podle ustanoveni 10 zákona o přezkoumáván , s oprávn nou osobou
4
O
JJ )jf] rJ
zadavatele a předat ji v dohodnuté lhůt zprávu o přezkouman hospodařen včetn přehledu
dokladů a p semnost , které byly předm tem přezkoumán hospodařeni,
e) zachovávat mlčenlivost o v ech skutečnostech, o kter ch se dozv d l v souvislosti s v konem
přezkoumán hospodařen , mlčenlivost se vztahuje i na osoby. které se s n m na přezkoumán
pod lely Vykonavatel podle zákona o auditorech vede o své činnosti při přezkoumán
hospodařen spis, do kterého mohou nahl et pouze osoby stanovenézákonem o auditorech.
Vykonavatel je povinen spis uchovávat po dobu stanovenou zákonem o auditorech
či. Xl
Zveřejn n smlouvy v registru smluv
Pokud účinnost této smlouvy podléhá uveřejn ni v registru smluv podle zákona č 340/2015 Sb,
o zvlátn ch podm nkách účinnosti n kter ch smluv, uveřej ován t chto smluv a o registru smluv
(o registru smluv), ve zn n pozd j ch předpisů, dohodly se smluvn strany, e uveřejn n smlouvy
a v ech př padn ch dodatků podléhaj c ch uveřejn n zabezpeč zadavatel Do metadat v registru
smluv uvede zadavatel identifikátor datovéschránky vykonavatele q5c7p46 .
Č i. Xii
Záv rečnáustanoven
Tato smlouva se uzav rá na obdob poč naj c jej účinnost do data vydán zprávy o přezkoumán
hospodařen za obdob uvedenév článku č II Dohodou smluvn ch stran mů e b t prodlou ena
Smlouva je uzavřena okam ikem připojen podpisu druhé smluvn strany nebo okam ikem,
kdy návrh smlouvy opatřen podpisem druhé smluvn strany obdr navrhovatel smlouvy Uzavřen m
smlouvy nab vásmlouva platnosti a takéúčinnosti, nestanov -li zákon jinak
Smlouva mů e b t m n na a dopl ována jen p semn a mus b t potvrzena souhlasn mi
podpisy oprávn n ch orgánů smluvn ch stran Tyto dodatky tvoři ned lnou součást smlouvy
Odstoupit od smlouvy mů e smluvn strana, pokud druhásmluvn strana nebude plnit smluvn
povinnosti, a to ani po marném uplynut lhůty dohodnuték dodatečnému spln n t chto povinnost
Smlouva se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičem jeden stejnopis obdr i zadavatel a jeden
stejnopis obdr vykonavatel
V Brn dne 17. února 2023 V Hustopečich dne
Za vykonav le - . . Za zadavatele
jJ PaedDr Hana Potm ilova,
- l\/IF9 m stac
r 10916521 / Dukc r:
Cio, 01 FIU )
Ing t pfi rego 1
jednatel s o ečnosti 0 OO2
OLG CZO0 -
Dolo ka podle 1 zákona č 128/2000 Sb, o obc ch (obecn zř zen ), ve zn ni pozd j ch předpisu
Smlouva byla schválena př slu n m orgánem územniho celku
usnesen m č .?i.. «1.4 . dne
5
A U )JiiirJ
Př loha A
daje o ročn m hospodařen obce podle 2 odst. I a oblasti podle odst. 2
zákona o přezkoumáván
Předm tem přezkoumán jsou následuj c údaje:
a) pln n př jmů a v dajů rozpočtu včetn pen n ch operac , t kaj c ch se rozpočtov ch prostředků;
b) finančn operace, t kaj c se tvorby a pou iti pen n ch fondů;
c) náklady a v nosy podnikatelskéčinnosti územn ho celku;
d) pen n operace, t kaj c se sdru en ch prostředků vynakládan ch na základ smlouvy mez
dv ma nebo v ce územn mi celky, anebo na základ smlouvy s jin mi právnick mi nebo
fyzick mi osobami;
e) finančn operace, t kaj c se ciz ch zdrojů ve smyslu právn ch předpisů o účetnictv ;
f) hospodařeni a nakládán s prostředky poskytnut mi z Národn ho fondu a dal mi prostředky ze
zahranič poskytnut mi na základ mezinárodn ch smluv:
g) vyúčtováni a vypořádáni finančn ch vztahů ke státn mu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům
obci, ke státn m fondům a k dal m osobám.
Předm tem přezkoumán jsou dále oblasti:
a) nakládán a hospodařen s majetkem ve vlastnictv územn ho celku;
b) nakládán a hospodařeni s majetkem státu, s nim hospodař územn celek;
c) zadáván a uskuteč ováni veřejn ch zakázek, s v jimkou úkonů a postupů přezkouman ch
orgánem dohledu podle zvlátn ho právn ho předpisu;
d) stav pohledávek a závazk a nakládáni s nimi;
e) ručen za závazky fyzick ch a právnick ch osob;
f) zastavován movit ch a nemovit ch v ci ve prosp ch třet ch osob;
g) zřizován v cn ch břemen k majetku územn ho celku;
h) účetnictv vedenéúzemn m celkem:
i) ov řen pom ru dluhu územn ho celku k prům ru jeho př jmů za posledn čtyři rozpočtové roky
podle právn ch předpisů upravuj c ch rozpočtovou odpov dnost.
Př loha B
Obsahové nále itosti zprávy o v sledku přezkoumán hospodařen podle
auditorského standardu č. 52 a ustanoven 10 odst. 2 a 5 zákona o
přezkoumáván
Jednáse zejména 0:
a) název zprávy o v sledku přezkoumáni hospodařen ,
b) př jemce,
c) název přezkoumávaného územn ho celku,
d) rok, za kter bylo přezkoumán hospodařen provedeno,
e) označen osob provád j cich přezkoumán hospodařeni (jména a funkce auditorů zúčastn n ch na
přezkoumán a přibran ch osob) a ustanoven právn ho předpisu vymezuj c ho pravomoc
auditora k provedeni přezkoumán hospodařen
f) m sto přezkoumán hospodařen ,
g) obdob , ve kterém přezkoumán hospodařen prob halo,
h) popis m ry jistoty, kterou auditor z skal,
i) popis předm tu přezkoumáni hospodařen ,
j) popis hledisek přezkoumán hospodařeni,
k) v čet právn ch předpisů pou it ch auditorem pro posouzeni souladu hospodařeni s t mito předpisy,
1) definováni odpov dnosti územn ho celku,
61
Ij,
A )JNJ
m) definován odpov dnosti auditora, včetn prohláeni, e přezkoumán hospodařeni bylo provedeno
v souladu s t mto standardem, a e auditor se ř d mezinárodn m standardem pro ř zen kvality
ISQC 1 a e spl uje po adavky t kaj c se nezávislosti a dal etické po adavky stanovené
Etick m kodexem přijat m Komorou auditorů Č eské republiky,
n) rámcov rozsah prac , z nich auditor vy el při vyjádřen svého záv ru, včetn informace o tom, e
postupy provád né u přezkoumán hospodařeni, které je zakázkou poskytuj c omezenou
jistotu, se sv m charakterem a načasován m li od postupů provád n ch u zakázky
poskytuj c přim řenou jistotu a maj men rozsah, a e m ra jistoty z skaná u zakázky
poskytuj c omezenou jistotu je tud v znamn ni ne jistota, která by byla z skána
proveden m zakázky poskytuj c přim řenou jistotu,
0) záv r z přezkoumáni hospodařen podle ISAE 3000,
p) záv r z přezkoumáni hospodařen podle zákona o přezkoumáváni mus obsahovat vyjádřeni, zda
při přezkoumán hospodařeni:
- nebyly zji t ny chyby a nedostatky, nebo 10 odst. 3 p sm. b) zákona o
byly zji t ny chyby a nedostatky podle ustanoven
-
přezkoumáváni, anebo
byly zji t ny nedostatky podle ustanoveni 10 odst. 3 p sm. c) zákona o přezkoumáván ,
-
spoč vaj c :
v poru eni rozpočtové kázn nebo ve spáchán přestupku podle zákona upravuj c ho
-
rozpočtovápravidla územn ch rozpočtů,
v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti veden účetnictv ,
-
- v pozm ováni záznamů nebo dokladů v rozporu se zvlátn mi právn mi předpisy,
- v poru en povinnost nebo překročen působnosti územn ho celku stanoven ch
zvlátn mi právn mi předpisy,
v neodstran n nedostatků zji t n ch při d lč m přezkoumáni hospodařen nebo při
-
přezkoumán hospodařeni za předcházej c roky, nebo
- v nevytvořeni podm nek pro přezkoumán hospodařen podle zákona o auditorech a
uzavřené smlouvy znemo uj c splnit po adavky stanovené v 2 a 3 zákona o
přezkoumáván ,
dal povinné nále itosti podle zákona o přezkoumáváni:
-
upozorn ni na př padnárizika, kterálze dovodit ze zji t ni podle p smene p) a která
-
mohou m t negativn dopad na hospodařen územn ho celku v budoucnosti;
uvedeni pod lu pohledávek a závazků na rozpočtu územn ho celku a pod lu
-
zastaveného majetku na celkovém majetku územn ho celku;
- v rok (vyjádřen ) o tom, e dluh územn ho celku nepřekročil 60 % prům ru jeho
př jmů za posledn čtyři rozpočtové roky; v opačném př pad se uvede, o kolik jeho
dluh překročil prům r jeho př jmů.
q) popis zji t n ch chyb a nedostatků včetn uvedeni povinnost , stanoven ch zvlátn mi právn mi
předpisy, nebo jin ch hledisek přezkoumáni hospodařeni, kteránebyla dodr ena,
r) označen v ech dokladů a jin ch materiálů vyu it ch při přezkoumán hospodařen ,
s) označen prvn činnosti auditora, kterou byla ov řovac zakázka zahájena a den proveden ,
t) označen posledn činnosti auditora na ov řovac zakázce předcházej c vyhotoven zprávy a den
provedeni,
u) dal i povinné nále itosti dle zákona o přezkoumán ,
v) datum vyhotoveni zprávy o v sledku přezkoumán hospodařeni,
w) jméno a evidenčn č slo auditora odpov dného za předlo en zprávy o v sledku přezkoumáni
hospodařen ,
x) s dlo auditora.
y) podpis auditora,
z) informace o projednán zprávy s odpov dnou stranou,
za) informace o předan zprávy o přezkoumán hospodařeni územn mu celku,
zb) povinnou př lohou zprávy o v sledku přezkoumán hospodařen je i stanovisko podle 7 p sm c)
zákona o přezkoumáván , pokud bylo př slu nému auditorovi doručeno.
7
P
AU i iĹ NJ
Př loha C
Oprávn népo adavky auditora
Podle ustanoveni 21 odst. 2 zákona o auditorech má auditor právo, aby mu zadavatel poskytl
ve keréj m po adované doklady a jin p semnosti, dále informace a vysv tlen potřebnák řádnému
poskytnut auditorsk ch slu eb.
Jednáse zejména 0:
a) předlo en účetn záv rky sestavené podle česk ch předpisů v origináln m exempláři v českém
jazyce, podepsané orgánem územn ho celku oprávn n m jednat jeho jménem, resp.
statutárn m orgánem dobrovolného svazku obc
b) předlo en finančn ho v kazu (v kaz pro hodnocen pln n rozpočtů územn ch samosprávn ch
celků, dobrovoln ch svazků obci a regionáln ch rad Fin 2-12M),
c) zaji t ni př stupu k účetn m knihám, účetn m p semnostem a dokumentům zadavatele, včetn
mzdovéevidence, k zápisům zjednán a usnesen m volen ch orgánů (tj. zastupitelstva a rady
územn ho celku), k zápisům v borů zastupitelstva a komis rady za jakékoli časovéobdob a v
po adovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to současn s informacemi a vysv tlen mi od
odpov dn ch pracovn ků zadavatele. Vykonavatel je oprávn n si vy ádat p semn pov řen o
př stupu k informac m veden m o zadavateli u bank, právn ků, finančn ch a celn ch úřadů a
dal ch partnerů, pro dolo eni informac o účetn ch zůstatc ch a vztaz ch, a to na jeho
náklady. Zadavatel je dále na základ po adavku vykonavatele povinen zajistit kopie
vybran ch dokladů nebo exportů elektronick ch dat, které auditor vyhodnot jako potřebné k
zalo en do auditorského spisu. Vykonavatel mů e po adovat vyspecifikované podklady
zaslat v předstihu v elektronické podob (ve formátu MS Excel) na j m zř zené zabezpečené
úlo i t nebo emailem, před term nem konán kontroly na m st ,
d) umo n ni př stupu do ve ker ch prostor a k ve kerému majetku zadavatele,
e) po dobu provád n činnost souvisej c ch s předm tem smlouvy v prostorách zadavatele je
zadavatel povinen zajistit vykonavateli (pracovn kům vykonavatele) vhodné pracovn prostřed
spl uj c zákonné hygienické po adavky (teplota, vlhkost apod.) a dále pak zejména pracovn
stůl, přistup k napojen do elektrické s t , internetové připojen , připojeni k tiskárn , přistup k
sociáln m zař zen m a v př pad omezeného parkován i bezplatné m sto pro vozidlo
pracovn ků vykonavatele,
f) umo n n účasti vykonavatele při inventarizaci majetku a závazků zadavatele. Zadavatel oznám
vykonavateli term ny konán t chto inventur nejmén jeden m s c před jejich konán m, pokud
nen dohodnuto jinak,
g) poskytnut Prohláen veden na ádost vykonavatele, potvrzuj c důle itá ústn vysv tlen a
prohláen učin ná pracovn ky zadavatele, podepsané orgánem oprávn n m jednat za
zadavatele,
h) informován vykonavatele o v sledc ch svého posouzen rizika vztahuj c ho se k mo né existenci
podvodu a o v ech v znamn ch (materiáln ch) zji t n ch podvodech t kaj c ch se zadavatele,
s mo n m dopadem na předm t přezkoumáni hospodařen , či podezřen ch na takové
podvody,
i) uji t n o nezveřejn ni informac ze strany zadavatele, které předt m nebyly ov řeny
vykonavatelem, způsobem, kter by mohl jejich u ivatele uvést v omyl, e vykonavatelem
ov řeny byly.