Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
-:
SMLOUVA O PROVEDENÍ AUD ITU
1. Poskytovatel: Ing. Peková Danuše IČO: 12248231
Svaté Pole 128 DIČ: CZ5758281804
263 O 1 Dobříš č. účtu: 522132369/0800
Auditor je zapsaný v seznamu auditorů KAČR, ev. č. 1341,
(dále také auditor)
2. Objednatel: CENTROTHERM Mladá Boleslav, a.s.
Jana Palacha 1294
29301 Mladá Boleslav II představenstva
zast. Ing. Miroslavem Olšákem, předsedou
IČO: 46356533
DIČ: CZ46356533
společnost je zapsaná v obchodním rejstříku pod spisovou značkou B 2061 vedenou
u Městského soudu v Praze
(dále také společnost)
Ve smyslu ustanovení §1746 odst. 2 zák. č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku, zákona o
auditorech (zák. č. 93/2009 Sb.) v platném znění a ve smyslu zákona o účetnictví
(zák. č. 563/1991 Sb.) a prováděcí vyhlášky 500/2002 Sb. v platném znění uzavírají smluvní
strany následující smlouvu o provedení ověření účetní závěrky, výroční zprávy a k ní
připojené zprávy o vztazích společnosti.
I.
Předmět smlouvy:
Na základě požadavku objednatele poskytovatel zabezpečí a zajistí za podmínek dále
uvedených nestranné zjištění stavu účetní závěrky k 31.12.2023.
Účetní závěrkou se rozumí účetní závěrka sestavená účetní jednotkou v souladu s právními
předpisy platnými k 31.12.2023 (tj. v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví,
vyhláškou č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. o
účetnictví a českými účetními standardy pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č.
500/2002 Sb.), která se skládá z rozvahy, výkazu zisku a ztráty a přílohy popisující použité
účetní metody a obsahující další popisné a vysvětlující informace. Pokud zákon ukládá účetní
jednotce sestavit přehled o změnách vlastního kapitálu a přehled o peněžních tocích, jsou tyto
rovněž součástí účetní závěrky.
Auditor vyjádří názor na tuto účetní závěrku, který uvede ve zprávě auditora jako svůj výrok.
Auditor se dále zavazuje posoudit, zda ostatní informace uvedené ve výroční zprávě nejsou ve
významném (materiálním) nesouladu s účetní závěrkou či znalostmi auditora o účetní
jednotce získanými během ověřování účetní závěrky, zda je výroční zpráva sestavena
v souladu s právními předpisy nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně
(materiálně) nesprávné. Součástí posouzení výroční zprávy se rozumí i k ní připojená zpráva
o vztazích.
II.
Rozsah prací a odpovědnost auditora:
Audit bude proveden v souladu se zákonem o auditorech a standardy Komory auditorů České
republiky (KAČR) pro audit, kterými jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA) případně
doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Cílem auditu je získat přiměřenou
jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost
způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující výrok auditora.
Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v
souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní závěrce odhalí případnou
existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku
podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že
by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí, která uživatelé účetní
závěrky na jejím základě přijmou. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem
přijatým Komorou auditorů České republiky auditor prohlašuje, že je na objednateli nezávislý
a splnil i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je povinností auditora uplatňovat
během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je jeho
povinností:
• Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti účetní závěrky
způsobené podvodem nebo chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato
rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, aby na jejich základě mohl vyjádřit
výrok. Riziko, že neodhalí významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku
podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti způsobené
chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná
opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol.
• Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem objednatele relevantním pro audit v
takovém rozsahu, aby mohl navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané
okolnosti, nikoli aby mohl vyjádřit názor na účinnost vnitřního kontrolního systému.
• Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních
odhadů a informace, které v této souvislosti statutární orgán společnosti uvedl v příloze účetní
závěrky.
• Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní
závěrky statutárním orgánem a to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace existuje
významná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo podmínek, které mohou
významně zpochybnit schopnost společnosti nepřetržitě trvat. Jestliže auditor dojde k závěru,
že taková významná (materiální) nejistota existuje, je jeho povinností upozornit v jeho zprávě
na informace uvedené v této souvislosti v příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace
nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Závěry auditora týkající se schopnosti
společnosti nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních informací, které auditor získal do data jeho
zprávy. Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že společnost ztratí
schopnost nepřetržitě trvat.
• Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy, a dále
to, zda účetní závěrka zobrazuje podkladové transakce a události způsobem, který vede k
věrnému zobrazení.
Povinností auditora je informovat statutární orgán mimo jiné o plánovaném rozsahu a
načasování auditu a o významných zjištěních, která v jeho průběhu učinil, včetně zjištěných
významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.
Součástí povinností auditora souvisejících s ověřením účetní závěrky je seznámení se s
ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném
(materiálním) nesouladu s účetní závěrkou či s jeho znalostmi o účetní jednotce získanými
během ověřování účetní závěrky nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně
(materiálně) nesprávné. Také posuzuje, zda ostatní informace byly ve všech významných
(materiálních) ohledech vypracovány v souladu s příslušnými právními předpisy. Tímto
posouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních předpisů na
formální náležitosti a postup vypracování ostatních informací v kontextu významnosti
(materiality), tj. zda případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit
úsudek činěný na základě ostatních informací.
III.
Součinnost a odpovědnost objednatele:
Objednatel se zavazuje poskytnout pro naplnění předmětu smlouvy potřebnou součinnost,
zejména umožnit přístup
k veškerým informacím, o nichž je mu známo, že jsou relevantní pro sestavení účetní
závěrky, např. k účetním záznamům, knihám, dokladům, smlouvám, zápisům zjednání
orgánů společnosti a dalším podkladům,
k dalším informacím, které si auditor pro účely auditu vyžádá, a to včetně písemných
konfirmací od třetích stran získaných způsobem vyžadovaným auditorem,
k osobám působícím v účetní jednotce, u nichž auditor bude považovat za potřebné získat
informace, a to jak k zaměstnancům, tak ke smluvním partnerům, jakož i ke členům
všech orgánů společnosti,
do všech prostor účetní jednotky, o jejichž navštívení auditor požádá.
Za vedení účetnictví je zodpovědná účetní jednotka. Podpisem této smlouvy statutární orgán
uznává a uvědomuje si svou odpovědnost za sestavení účetní závěrky a její věrné zobrazení v
souladu s českými účetními předpisy a příslušným rámcem účetního výkaznictví, a za takový
vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení účetní závěrky
neobsahující významnou (materiální) nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou. Při
sestavování účetní závěrky je statutární orgán společnosti povinen posoudit, zda je společnost
schopna nepřetržitě trvat a pokud je to relevantní, popsat v příloze účetní závěrky záležitosti
týkající se jejího nepřetržitého trvání a použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení
účetní závěrky s výjimkou případů, kdy statutární orgán plánuje zrušení společnosti nebo
ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.
IV.
Cena plnění:
Za provedení prací uvedených v bodě I. této smlouvy dle jejich předpokládaného rozsahu
a nákladů byla sjednána smluvní cena Kč 80.000,-. Tato cena zahrnuje cenu za auditorskou
prověrku včetně konzultací poskytnutých v rámci auditu účetní jednotky. Dále má auditor
nárok na úhradu nákladů nutně vynaložených v souvislosti s provedeným ověřením (zejména
cestovní náhrady účtované ve výši Kč 8,501km a ubytování). Tyto budou vyúčtovány
samostatně. Součástí ceny není DPH. Auditor je oprávněn účtovat společnosti zálohu ve výši
50% z dohodnuté ceny před započetím auditorských prací. Při nedodržení termínu platby
-..
uvedeném na daňovém dokladu sjednávají obě strany smluvní pokutu, kterou je auditor
oprávněn účtovat k tíži společnosti ve výši 0,05 % z dlužné částky za každý den prodlení.
Konečné vyúčtování bude provedeno po odevzdání auditorské zprávy se splatností dolOdní
po předání faktury.
Objednatel výslovně prohlašuje, že s takto stanoveným způsobem určení odměny auditora
souhlasí a považuje ji za vzájemně dohodnutou a odsouhlasenou odměnu auditora.
V.
Termíny provedení auditu:
1. Základní požadavky auditor předloží do 14.2. následujícího roku.
2. Auditor zahájí auditorské práce ověřením správnosti provedených inventur.
3. Vlastní ověření účetní závěrky bude probíhat po vzájemné dohodě tak, aby auditorská
zpráva byla zpracována a předána do 14.5. následujícího roku. Předpokladem splnění
tohoto termínu je včasné a úplné předložení všech požadovaných dokladů.
4. Společnost poskytne auditorovi účetní závěrku k 31. 12. 2023 sestavenou v souladu
s právními předpisy České republiky k ověření do 30.4.2024.
5. Společnost poskytne auditorovi výroční zprávu spolu se zprávou o vztazích mezi
propojenými osobami za rok 2023 sestavenými v souladu s právními předpisy České
republiky a v podobě připravené pro tisk k ověření do 9.5.2024.
6. Pokud auditor vznese připomínky a doporučení k ověřované závěrce, vydá také
v termínu pro vydání souhrnné zprávy dopis pro vedení společnosti.
Společnost ve výše uvedených termínech umožní auditorovi zahájit auditorské práce podle
článku 1. a připraví základní informace požadované auditorem a potřebné k ověření účetní
závěrky nebo jiných příslušných dokumentů. Umožní auditorovi neomezený přístup
k jakýmkoliv záznamům, dokumentům a dalším informacím, které si auditor v souvislosti
s auditem vyžádá. Jestliže auditor předloží společnosti požadavky na základní informace
s prodlením, nebude to znamenat porušení této smlouvy, ale společnost může tyto informace
připravit se shodným prodlením.
Jestliže společnost, s výjimkou ustanovení předchozího odstavce, auditorovi předloží
požadované základní informace nebo ověřovanou účetní závěrku nebo jiné ověřované
dokumenty s prodlením nebo nezajistí auditorovi přístup ke všem účetním knihám, účetním
písemnostem a dokumentům společnosti a k majetku společnosti v souladu s podmínkami
poskytování auditorských služeb v termínech stanovených touto smlouvou, je auditor
oprávněn:
vydat příslušnou zprávu týkající se účetní závěrky nebo jiných ověřovaných
dokumentů se shodným prodlením, aniž by to představovalo porušení této smlouvy, a
zvýšit cenu stanovenou podle článku IV. a požadovat zaplacení dodatečných
vedlejších nákladů. Zvýšení ceny bude odpovídat dodatečnému času, který z důvodu
prodlení s předložením informací a dokumentů stráví pracovníci auditora prováděním
činností podle článku 1., souvisejících s takovými informacemi a dokumenty, a bude
vypočteno jako součin standardních hodinových sazeb stanovených auditorem pro
jednotlivé pracovníky auditora podle jejich pracovního zařazení a počtu hodin
dodatečně strávených příslušnými pracovníky auditora jako důsledek prodlení
společnosti.
Je sjednáno, že auditorské práce mohou být ukončeny i dříve, potom auditorská zpráva bude
vydána do 5 dnů od ukončení prací.
VI.
Závazek mlčenlivosti, vedení spisu a ochrana osobních údajů:
Smluvní strany se zavazují zachovat mlčenlivost o všech skutečnostech, týkajících se druhé
smluvní strany, s výjimkou informací, které jsou obecně známy. Auditor je povinen zachovat
mlčenlivost o všech skutečnostech, týkajících se účetní jednotky, o nichž se dozvěděl
v souvislosti s poskytováním auditorských služeb. Zprostit mlčenlivosti může auditora pouze
účetní jednotka nebo Komora auditorů České republiky (Komora). Za porušení mlčenlivosti
se nepovažuje poskytnutí informací České národní bance v oblasti její dohledové působnosti
nebo příslušnému orgánu podle jiného právního předpisu o některých opatřeních proti
legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu nebo jiného právního předpisu o
provádění mezinárodních sankcí za účelem udržování mezinárodního míru a bezpečnosti,
ochrany lidských práva boje proti terorismu. Za porušení mlčenlivosti se dále nepovažuje
poskytnutí informací novému auditorovi (pokud je auditor nahrazen jiným auditorem),
poskytnutí informací příslušným orgánům činným v trestním řízení o skutečnostech
svědčících o možném spáchání trestných činů úplatkářství nebo poskytnutí informací soudu
nebo poskytnutí informací orgánům činným v trestním řízení, týká-li se trestní řízení auditora.
Povinností zachovávat mlčenlivost není auditor vázán v rozsahu nezbytném pro řízení před
soudem nebo jiným orgánem, je-li předmětem řízení spor mezi ním a účetní jednotkou, ve
které provádí nebo prováděl auditorskou činnost, nebo jejím právním nástupcem; povinností
zachovávat mlčenlivost není auditor vázán též v jiných řízeních, a to v rozsahu nezbytném pro
ochranu jeho práv nebo právem chráněných zájmů jako auditora.
Povinností zachovávat mlčenlivost nejsou zaměstnanec nebo zástupce auditora, společník a
člen orgánu auditorské společnosti, fyzická osoba, jejíchž služeb auditor využívá v souvislosti
s výkonem auditorské činnosti, vázáni v rozsahu nezbytném pro řízení před soudem nebo
jiným orgánem, je-li předmětem řízení spor mezi auditorem a účetní jednotkou, ve které tento
auditor provádí nebo prováděl auditorskou činnost, nebo jejím právním nástupcem, a to
v rozsahu, v jakém byl auditor zproštěn povinnosti zachovávat mlčenlivost (zproštění
mlčenlivosti účetní jednotkou nebo Komorou).
Společnost bere na vědomí, že v souladu se zákonem č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních
proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a o změně a doplnění souvisejících zákonů, ve znění
pozdějších předpisů, je auditor v některých případech tzv. povinnou osobou ve smyslu
uvedeného zákona. Podle tohoto zákona je auditor povinen v případě, že pro objednatele
vykonává nebo mu napomáhá při provádění určitých v tomto zákoně specifikovaných
transakcí, nebo se účastní obchodu v hodnotě převyšující částku 270.000 Kč, plnit některé
zvláštní povinnosti v oblasti opatření proti legalizaci výkonů z trestné činnosti. Povinnosti
auditora zahrnují zejména povinnost identifikace objednatele, tedy mj. povinnost zjistit
totožnost objednatele, resp. rovněž všech jeho statutárních orgánů, včetně zjištění údajů o
většinovém společníku či ovládající osobě objednatele. Pro tyto účely je auditorovi uloženo
vyžádat si od objednatele příslušné doklady (např. průkazy totožnosti, výpisy z obchodního
rejstříku), pořídit si jejich kopie a tyto kopie zásadně po dobu 10 let uschovávat. Auditor je
rovněž povinen učinit příslušným orgánům oznámení, pokud zjistí existenci tzv. podezřelých
obchodů, jak jsou v zákoně o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti
definovány, či skutečnost, která by podezřelému obchodu mohla nasvědčovat. O tom, že
takové oznámení učiní, není auditor objednatele oprávněn informovat a je v tomto směru
uvedeným zákonem zbaven povinnosti mlčenlivosti (viz první odstavec tohoto bodu). Pokud
bude auditor společnosti poskytovat služby, při nichž je auditor povinnou osobou, bude
auditor společnost podle okolností podrobněji informovat o svých povinnostech.
Auditor při své práci postupuje podle zákona o auditorech, který v § 18 uvádí auditorovu
povinnost posupovat při auditorské činnosti podle mezinárodních auditorských standardů
(lSA) a standardů vydaných komorou a je povinen získávat důkazní informace, které jsou
podle jeho odborného názoru nezbytné pro řádné provedení auditu. Auditor je taktéž povinen
podle § 20a odst. 1 zákona o auditorech vést o průběhu auditorské činnosti spis, který musí
obsahovat informace podle ISA a auditorských standardů vydaných komorou.
Účetní jednotka je v souladu s § 21 odst. 2 zákona o auditorech povinna poskytnout
auditorovi přiměřenou součinnost. Auditor je oprávněn požadovat, aby mu účetní jednotka
poskytla veškeré jím požadované doklady a jiné písemnosti, které jsou nezbytné pro řádné
provedení auditorské činnosti, dále informace a vysvětlení potřebná k řádnému provedení
auditorské činnosti. Auditor je dále oprávněn vyžádat si písemné pověření k přístupu
k informacím vedeným o účetní jednotce u bank, dlužníků a věřitelů. Účetní jednotka je
povinna požadavkům auditora vyhovět.
Důkazní informace získané auditorem při výkonu auditorské činnosti jsou součástí spisu
auditora, který se v souladu s § 20a odst. 2 zákona o auditorech uchovává nejméně po dobu 10
let ode dne vyhotovení zprávy auditora.
Z výše uvedeného vyplývá, že auditor při své činnosti běžně spravuje citlivé informace o
třetích stranách získané v souladu se zákonem a stavovskými předpisy od auditované účetní
jednotky. Jde zejména o citlivé osobní údaje o zaměstnancích účetní jednotky získané z titulu
ověření mzdové agendy, identifikační údaje dlužníků a věřitelů, identifikace spřízněných stran
včetně jejich zástupců, organizace vnitřních procesů v účetní jednotce včetně osobních údajů
kompetentních pracovníků apod. Při získávání informací od fmančních institucí nebo přímo
při jejich auditu pracuje auditor s mimořádně citlivými osobnímu údaji klientů finančních
institucí (oprávněné osoby, podpisové vzory apod.), přičemž tyto údaje jsou a musejí být jako
důkazní materiál součástí spisu auditora a podléhají archivaci podle § 20a zákona o
auditorech. Auditor tyto informace shromažďuje nejen z titulu řádného provedení auditu, ale
zároveň je povinnou osobou ve smyslu § 2 odst. 1 písmo e) zákona Č. 253/2008 Sb., o
některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve
znění pozdějších předpisů.
V případě, že auditor při výkonu své činnosti, kterou provádí, nestanoví účely a prostředky
zpracování osobních údajů a u účetní jednotky, u které provádí auditorskou činnost, která je
ve smyslu ustanovení čI. 4 bodu 7 GDPR správcem, přichází pouze do styku s osobními údaji
a osobní údaje jsou mu poskytnuty, pak auditor není v postavení správce dle ustanovení čl. 4
bodu 7 GDPR, ale je v postavení příjemce dle ustanovení čl. 4 bodu 9 GDPR.
Vzhledem k následné povaze činnosti (zpracování osobních údajů do spisu auditora) naplňuje
další činnost auditora znaky postavení správce dle čl. 4 bodu 7 GDPR.
V souvislosti s povinnou mlčenlivostí auditora stanovenou ustanovením § 15 odst. 1 zákona o
auditorech, se aplikuje výjimka z informační povinnosti na základě čl. 14 odst. 5 písmo d).
VII.
Odstoupení od smlouvy:
V případě nedodržení podmínek uvedených v bodě III. smlouvy má auditor právo od ní
odstoupit. Objednatel má povinnost zaplatit auditorovi náklady, které mu vznikly v souvislosti
s výkonem prací vyplývajících z této smlouvy do doby odstoupení od smlouvy. Tyto náklady
budou vyúčtovány auditorem ve výši Kč 2.000,- za hodinu práce a ve výši Kč 8,50 za km
cestovních náhrad. Toto vyúčtování se vztahuje jak na práci auditora, tak i na jeho ostatní
..•..
spolupracovníky.
VIII.
Platnost smlouvy:
Tato smlouva se uzavírá na dobu určitou, a to na audit účetního období za rok 2023.
Jestliže dojde ke skončení platnosti smlouvy před ujednaným termínem z důvodů
spočívajících na straně objednatele, má auditor právo na poměrnou část ceny, uvedenou v čl.
VII. této smlouvy za práce provedené od data podpisu této smlouvy do skončení platnosti
smlouvy a směřující ke splnění předmětu smlouvy.
IX. 1341 3592/0
Kontaktní osoby: číslo
za auditorskou kancelář:
paní Ing. Danuše Peková, auditor, evidenční číslo
pan Ing. Vojtěch Pek, asistent auditora, evidenční
paní Ing. Leona Suková, účetní poradce
za společnost:
Ing. Miroslav Olšák, předseda představenstva
Ing. Jaroslava Zemanová, ekonomický náměstek
Petra Walterová, účetní
X.
Ostatní ujednání:
Auditor byl určen na základě Usnesení č. 1353 Rady města Mladé Boleslavi jednající
v působnosti valné hromady společnosti CENTROTHERM Mladá Boleslav, a.s.
ze dne 30.10.2023.
Nedílnou součástí smlouvy je příloha Č. 1-2. V těchto přílohách je uvedena očekávaná forma a
obsah veškerých zpráv, které má auditor vydat, a prohlášení, které auditor požaduje od
objednavatele, s ohledem na to, že v průběhu auditu mohou nastat okolnosti, kdy se zprávy od
očekávané formy budou lišit. Veškeré odlišnosti od očekávané zprávy budou projednány
s odpovědnými pracovníky objednavatele.
XI.
Závěrečná ustanovení
Práva a povinnosti stran, které nejsou stanoveny v této smlouvě, se řídí zákonem Č. 89/2012
Sb., občanským zákoníkem, a ostatními právními předpisy České republiky.
Jestliže je některé ustanovení této smlouvy neplatné nebo nevymahatelné, neovlivní to
platnost nebo vymahatelnost ostatních ustanovení této smlouvy, pokud je neplatné nebo
nevymahatelné ustanovení od ostatního obsahu oddělitelné v souladu s § 576 zákona Č.
89/2012 Sb., občanského zákoníku. Strany se zavazují neprodleně zahájit jednání v dobré víře
s cílem nahradit neplatné nebo nevymahatelné ustanovení jiným ustanovením se stejným nebo
obdobným hospodářským účelem.
Jakékoliv změny nebo dodatky této smlouvy musí být vypracovány písemně ve stejném počtu
vyhotovení jako vlastní smlouva.
Tato smlouva je vypracována ve dvou vyhotoveních v českém jazyce. Případná vyhotovení
této smlouvy v jiném jazyce mají pouze informativní povahu a nemají platnost smlouvy.
Zánik závazku ze smlouvy o povinném auditu jinak, než vydáním zprávy auditora se řídí
zákonem č. 93/2009 Sb., (zákon o auditorech), ve znění pozdějších předpisů, § 17a.
V Mladé Boleslavi dne 7.11.2023
/
@~ ........... ~bj~ch;atel
CENTROTHERM Mladá Boleslav, a.s.
Jana Palacha 1294 Mladá Boleslav 293 01
ICO: 46356533 DIC: CZ46356533
TEL: 326 326 747,605221 214
®
Příloha Č. I Na základě provedených postupů, do míry, jež dokážeme posoudil, uvádíme, že
zPRÁ VA NEZÁVISLÉHO AUDITORA ostatní informace, které popisují skutečnosti, jež jsou té::předmětem zobrazeni v účetní
souladu s účetní
[Příslušný příjemce] závěrce, jsou ve všech vý::namných (materiálních) ohledech v
závěrkou a
Výrok auditora
ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy.
Provedli jsme audit pritožené účelní závěrky společnosti CENTROTHERM Mladá Boleslav.
a.s. ("Společnost") sestavené na základě českých účetních předpisů, která se skládá : rozvahy Dále jsme povinni uvésl, zda na základě poznatků a povědomí o Společnosti, k nimž jsme
k 31. 12. 2022, vyka:u zisku a ztráty, přílohy této účetní závěrky, která obsahuje popis dospěli při provádění auditu, ostatní informace neobsahuji vyznamné (materiální) věcné
použitych podstatných účetních metod a další vysvětlující informace. Údaje o Společnosti jsou nesprávnosti. V rámci uvedených postupů jsme v obdrženych ostatních informacích žádné
uvedeny v bodě X přílohy této účetní závěrky. vyznamné (materiální) věcné nesprávnosti nezjistiti.
Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obra: aktiva pasiv Společnosti k Odpovědnost statutárního orgánu Společnosti za účetní závěrku
31. 12. 2022 a nákladů a vynosů a výsledku jejího hospodaření za rok končící 31. 12. 2022
v souladu s českými účetními předpisy. Členové statutárního orgánu Společnosti odpovídají za sestavení účetní závěrky podávající
věrný a poctivý obra: v souladu s českými účetními předpisy a za takový vnitřní kontrolní
Základ pro výrok systém, který považuji za nezbytny pro sestaveni účetní závěrky tak, aby neobsahovala
vyznamné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou.
A udit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a standardy Komory auditorů České
republiky (KA ČR) pro audit, kterými jsou mezinárodni standardy pro audit (ISA) případně Při sestavování účetní závěrky jsou členové statutárního orgánu Společnosti povinni posoudil,
doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše odpovědnost stanovená zda je Společnost schopna nepretržitě trvat, a pokud je to relevantní, popsat v priloze účetní
těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky záležitosti týkající se jejího nepretržitého trvání a použiti předpokladu nepretržitého
závěrky. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů trváni při sestaveni účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy členové statutárního orgánu
České republiky jsme na Společnosti nezávisll a splnili jsme i další etické povinnosti plánují zrušeni Společnosti nebo ukončení její činnosti, resp. kdy nemaji jinou reálnou
vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkaznl informace, které jsme možnost než tak učinit.
shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky
Ostatní informace uvedené ve výroční zprávě
Našim cilem je ziskat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje vyznamnou
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písmo b) zákona o auditorech informace uvedené [materiálni} nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora
ve výroční zprávě mimo účetní závěrku a naši zprávu auditora. Za ostatní informace odpovídá obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně neni zárukou, že
statutární orgán Společnosti. audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní závěrce
odhalí případnou existující vyznamnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat
Náš výrok k účetní ::ávěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Presto je však součástí v důsledku podvodů nebo chyb a považuji se za vyznamné (materiální), pokud l:e reálně
našich povinností souvisejících s ověřením účetní závěrky seznámeni se s ostatními předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnuti, která
informacemi a posouzeni, zda ostatní informace nejsou ve vyznamném (materiálním) uživatelé účetní závěrky na jejim základě přijmou.
nesouladu s účetní závěrkou či s našimi znalostmi o účetní jednotce ziskanymi během
ověřování účetní závěrky nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako vyznamně (materiálně) Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností upla/ňovat
nesprávné. Také posuzujeme, zda ostatní informace byly ve všech vyznamnych (materiálních) během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší
ohledech vypracovány v souladu s příslušnými právními předpisy. Tímto posouzenim se povinností:
rozumi, zda ostatní informace splňují požadavky právních piedpisů na formální náležitosti a
postup vypracování ostatních informací v kontextu vyznamnosti (materiality), tj. zda případné Identifikovat a vyhodnotit rizika vyznamné (materiální) nesprávnosti účetní závěrky
nedodrženi uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit úsudek činěny na základě způsobené podvodem nebo chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující
ostatních informací. na ta/o rizika a ziskat dostatečné a vhodné důkaznl informace, abychom na jejich
základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalime vyznamnou (materiální)
nesprávnost, k ni: došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhaleni vyznamné
(materiální) nesprávnosti způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou byt
tajné dohody (kolu:e), falšování, úmyslná opomenuti, nepravdivá prohlášení nebo
obcházeni vnitřních kontrol.
Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem Společnosti relevantním pro audiI v
takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na
dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost vnitřního kontrolního
systému.
Posoudit vhodnost použitych účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních
odhadů a informace, které v této souvislosti statutární orgán Společnosti uvedl v
priloze účetní závěrky.
Posoudit vhodnost použiti předpokladu nepretržitého trvání při sestavení účetní
závěrky statutárním orgánem a 10, zda s ohledem na shromážděné důkazni informace
existuje vyznamná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo podmínek, které
mohou vyznamně zpochybnit schopnost Společnosti nepretržttě trvat. Jestliže dojdeme
k ::ávěru, že taková vyznamná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností
upozornit v naší zprávě na informace uvedené v této souvislosti v piilo:e účetní
závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše
::ávěry týkající se schopnosti Společnosti nepretržité trvat vycházej! :: důkaznich
informací, které jsme ziskali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události nebo
podmínky mohou vést k tomu, že Společnost ztrati schopnost nepretržité trvat.
Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy, a dále
to, zda účetní závěrka zobrazuje podkladové transakce a události způsobem, který
vede k věrnému zobrazeni.
Naši povinností je informovat statutární orgán mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasováni
auditu a o vyznamnych zjišténich, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěnych
vyznamnych nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.
[Datum zprávy auditora}
Ing. Danuše Peková, auditor ev.č. 1341
Svaté Pole 128
26301 Dobříš
[Podpis auditora}
Příloha Č. 2 7. Dopad neopravených nesprávností není ani samostatně, ani v úhrnu významný
(materiální) z pohledu účetní závěrky jako celku. Seznam neopravenych nesprávností
Účetní jednotka: tvoří přílohu k tomuto prohlášeni.
Jana Palacha 1294
293 O I Mladá Boleslav II 8. Poskytli jsme Vám:
IČO: 46356533
• přístup k veškerým informacím, o nichž jsme si vědomi, že jsou relevantní pro
Auditorovi: sestavení účetní závěrky a výroční zprávy, jako jsou účetní záznamy, doklady a
Ing. Danuše Peková, auditor zapsaný v seznamu KAČR, ev. Č. 1341 ostatní materiály,
• dodatečné informace, které jste od nás požadovali pro účely provedení auditu,
• neomezený přístup k osobám v rámci účetní jednotky, od kterých je podle Vás
nezbytné získat důkazní informace.
PROHLÁŠENÍ VEDENÍ K AUDITU 9. Jsme odpovědni za navržení, zavedení a provoz vnitřního kontrolního systému, jehož
cílem je zamezit výskytu podvodů a chyb a případné podvody a chyby odhalovat.
Datum 10. Poskytli jsme Vám výsledky svého vyhodnocení rizika, že účetní závěrka může obsahovat
významnou nesprávnost v důsledku podvodu.
Prohlášení vedení společnosti k účetní závěrce a ostatním údajům uvedeným ve výroční II. Poskytli jsme Vám veškeré informace ve vztahu k podvodu nebo podezření na podvod,
zprávě společnosti které jsou nám známy a které mají dopad na účetní jednotku a týkají se:
Vážení, • vedení,
• zaměstnanců, kteří mají významnou roli ve vnitřní kontrole,
toto prohlášení je poskytováno v souvislosti s Vaším auditem účetní závěrky společnosti • ostatních osob, pokud by podvod mohl mít významný dopad na účetní závěrku.
CENTROTHERM Mladá Boleslav, a.s. za rok končící 31. 12. 2022 za účelem vyjádření
výroku o tom, zda účetní závěrka sestavená v souladu se zákonem Č. 563/1991 Sb., o 12. Poskytli jsme Vám veškeré informace týkající se tvrzení o podvodu nebo podezření na
účetnictví, vyhláškou č.500/2002 Sb. a českými účetními standardy pro podnikatele ve všech podvod s dopadem na účetní závěrku účetní jednotky, oznámené zaměstnanci, bývalými
významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz v souladu s českými zaměstnanci, analytiky, regulátory nebo ostatními.
účetními předpisy a zda ostatní informace uvedené ve výroční zprávě nejsou ve významném
(materiálním) nesouladu s účetní závěrkou či našimi znalostmi o účetní jednotce získanými 13. Sdělili jsme Vám veškeré známé případy nesouladu nebo podezření na nesoulad
během ověřování účetní závěrky, zda je výroční zpráva sestavena v souladu s právními s právními předpisy, jejichž dopady by měly být zváženy při sestavování účetní závěrky.
předpisy nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné.
14. Sdělili jsme Vám identitu spřízněných stran účetni jednotky a veškeré vztahy a transakce
Potvrzujeme (dle našich nejlepších znalostí a vědomí, příslušných dotazováních, která se spřízněnými stranami, kterých jsme si vědomi, potvrzujeme, že vedení řádně
považujeme za nezbytná, abychom byli vhodně informováni), že: zaúčtovalo a zveřejnilo tyto vztahy a transakce v souladu s požadavky výše uvedeného
rámce.
(Nástedujici prohlášení jsou povinná) 15. V obdobi sestavení této účetní závěrky se v rámci České republiky i celosvětově zavedla
různá opatření v souvislosti s bojem proti šíření virové choroby COVID-19. Tato opatření
I. Splnili jsme své povinnosti uvedené v podmínkách auditní zakázky týkající se sestavení mohou mít přímý nebo nepřímý dopad i na budoucí hospodářskou situaci Společnosti a
účetní závěrky podle českých účetních předpisů, a zejména to, že účetní závěrka podává související ocenění majetku a závazků. Negativní dopad na ekonomickou situaci celé
věrný a poctivý obraz v souladu s těmito předpisy. společnosti se rovněž očekává od probíhající války na Ukrajině. Jelikož v současné době
nelze odhadnout, jaká opatření a po jak dlouhou dobu budou v účinnosti, nelze konkrétní
2. Veškeré ostatní informace uvedené ve výroční zprávě nejsou ve významném dopady v současnosti spolehlivě určit. Vedení Společnosti se nicméně na základě
(materiálním) nesouladu s účetní závěrkou. vyhodnocení všech aktuálně dostupných informací domnívá, že předpoklad nepřetržitého
trvání Společnosti není ohrožen, a tudíž použití tohoto předpokladu pro sestavení účetní
3. Veškeré transakce byly zohledněny v účetních záznamech a zobrazeny v účetní závěrce. závěrky je i nadále vhodné, a v současnosti ani neexistuje významná nejistota týkající se
tohoto předpokladu. Všechny aktuálně dostupné významné informace týkající se našeho
4. Významné předpoklady použité při sestavováni účetnich odhadli, včetně ocenění reálnou posouzeni možného dopadu výše uvedených opatření byly uvedeny v příloze v účetní
hodnotou, jsou přiměřené. závěrce.
5. Vztahy a transakce se' spřízněnými stranami byly vhodným způsobem zaúčtovány a
zveřejněny v souladu s požadavky českých účetních předpisů.
Nejsme si vědomi žádných událostí nebo okolností, které by zpochybňovaly schopnost
jednotky pokračovat ve své činnosti v dohledné budoucnosti.
6. Všechny události po datu účetní závěrky, u kterých české účetní předpisy vyžaduji úpravu
nebo zveřejnění, byly upraveny nebo zveřejněny.
(Následující prohlášení jsou vhodná, pokud jsou relevantni}
16. Sdělili jsme Vám veškeré informace o známých či potenciálních soudních sporech a
nárocích, jejichž dopady by měly být zváženy při sestavování účetní závěrky. Veškeré
tyto nároky a spory byly adekvátně zaúčtovány či popsány v účetní závěrce.
17. Společnost není organizací, jejíž provoz je předmětem vládního nebo bankovního dozoru
podle zvláštní legislativy ("regulovaná organizace"); žádná regulovaná organizace nedrží
20 % nebo větší podíl na hlasovacích právech společnosti, ani nevlastní 20 % nebo větší
podíl na základním kapitálu společnosti. Společnost také netvoří skupinu s žádnou
regulovanou organizací
18. Prohlášení ohledně plánů budoucích kroků a proveditelnost těchto plánů, pokud byly
zaznamenány události nebo podmínky, které by mohly vést k významným pochybnostem
o schopnosti účetní jednotky pokračovat ve své činnosti v dohledné budoucnosti.
19. Prohlášení ohledně jakéhokoliv přepracování účetní závěrky z důvodu významné
nesprávnosti, která ovlivňuje srovnatelné údaje.
20. V případech, kdy příloha k účetní závěrce obsahuje tvrzení "podle názoru vedení ... ",
prohlášení opakující toto tvrzení, pokud danou skutečnost nepokrývá dostatečně
prohlášení jiné.
21. V případě, kdy je prohlášení vedení jediným dostupným důkazem (např. záměr zrušit část
podniku), prohlášení týkající se takové záležitosti.
22. V případě jakékoli výhrady nebo zdůrazňujícího odstavce v naší zprávě, vyjádření vedení
k příslušné záležitosti.
23. Jakákoliv další požadovaná prohlášení.
Seznam neopravených nesprávností:
Popis Aktiva Pasiva VK HV
Celkem
V Mladé Boleslavi dne .
Statutární orgán společnosti
III