Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
SMLOUVA O VYKONÁNÍ PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ OBCE
Na základě § 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních
samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen
„zákon o přezkoumávání“), a podle § 2 písm. c) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně
některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o auditorech“), uzavírají dále
uvedené smluvní strany předmětnou smlouvu takto:
Čl. I
Smluvní strany
1. Název subjektu : Město Konice
IČ/DIČ : 00288365/CZ 00288365
Sídlo : Masarykovo nám. 27 798 52 Konice
Jednající : Ing. Michalem Obrusníkem, starostou města
Telefon : +420
Email : @konice.cz
jako zadavatel přezkoumání svého hospodaření podle § 4 odst. 1 a 7 zákona o přezkoumávání (dále jen
„zadavatel“),
a
Název společnosti : H Z Brno spol. s r.o.,
IČ/DIČ : 46964720/CZ 46964720,
Sídlo : Minská 160/102, 61600 Brno - Žabovřesky,
Zapsaná : C 7112 vedená u Krajského soudu v Brně
Jednající : Ing. Zdeněk Řeřucha, jednatel
Telefon : +420
Email : @hzbrno.cz
auditorská společnost (evidenční č. KAČR 416) jako vykonavatel přezkoumání hospodaření (dále jen
„vykonavatel“), dále zadavatel a vykonavatel jsou označovány také jako „strany“
Čl. II
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je:
a) vykonání přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků
obcí (dále jen „územní celek“) a vydání zprávy o výsledku tohoto přezkoumání hospodaření za
rok končící 31. prosincem 2024 a za další období s náležitostmi podle zákona o auditorech,
auditorského standardu č. 52 a dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů
České republiky a ustanovení § 10 zákona o přezkoumávání,
Čl. III
Předmět přezkoumání hospodaření
Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření zadavatele podle § 2 odst. 1 a oblasti uvedené
v odst. 2 zákona o přezkoumávání − viz příloha A, která je nedílnou součástí této smlouvy.
© H Z Brno, spol. s r.o. Čl. IV Strana č.:1 Elektronický podpis : 28.12.2023
Certifikát autora podpisu :
Digitálně podepsal
Jméno : Ing. Michal Obrusník
Ing. Zdeněk Ing. Zdeněk Řeřucha Vydal : PostSignum Qualified CA 4
Platnost do : 8.1.2024 10:31:47-000 +01:00
Datum: 2023.12.29
Řeřucha 12:04:15 +01'00'
Hlediska přezkoumání hospodaření
Předmět přezkoumání hospodaření se ověřuje z hlediska:
a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy,
b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,
c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití,
d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
Čl. V
Způsob, místo a čas výkonu přezkoumání hospodaření
Způsob výkonu přezkoumání hospodaření se řídí příslušnými ustanoveními zákona o auditorech,
auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České
republiky a ustanoveními § 2, 3 a 10 zákona o přezkoumávání.
Přezkoumání hospodaření se vykonává na základě dokladů předložených zadavatelem podle požadavků
vykonavatele a podle ověření skutečného stavu věci. Vykonavatel požádá
o předložení těchto dokladů zadavatele nejpozději 14 dnů před zahájením přezkoumání.
Místem výkonu přezkoumání hospodaření je město Konice a sídlo vykonavatele.
Vykonavatel zahájí auditorské práce na dílčí fázi v prostorách zadavatele do 31.12.2024. Vykonavatel
předloží zadavateli požadavky na základní informace nejpozději 14 dnů před tímto datem.
Vykonavatel zahájí auditorské práce na závěrečné fázi přezkoumání hospodaření v prostorách
zadavatele do 31.3. následujícího období. Vykonavatel předloží zadavateli požadavky na základní
informace nejpozději 14 dnů před tímto datem.
Zadavatel poskytne vykonavateli všechny nezbytné materiály a podklady včetně účetní závěrky k 31.
prosinci 2024, sestavené v souladu s právními předpisy České republiky, k vykonání přezkoumání
hospodaření do 31.3.2025.
Smluvní strany se mohou dohodnout na zpracování písemného zápisu z dílčího přezkoumání
hospodaření určeného jen pro vnitřní potřebu zadavatele.
Termíny uvedené v této smlouvě pro přezkoumávané období 2023 platí přiměřeně i pro následující
přezkoumávaná období.
Čl. VI
Obsah zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
Náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření se řídí požadavky zákona o auditorech,
auditorského standardu č. 52 a dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České
republiky a ustanovením § 10 zákona o přezkoumávání − viz příloha B, která je nedílnou součástí této
smlouvy.
Čl. VII
Cena za vykonání přezkoumání hospodaření a způsob jejího uhrazení
Cena za vykonání přezkoumání hospodaření je smluvně stanovena ve výši 85.000 Kč, slovy osmdesát
pět tisíc korun českých, jako cena bez daně z přidané hodnoty.
© H Z Brno, spol. s r.o. Strana č.:2
Vykonavatel má právo též na úhradu nezbytných nákladů (vedlejší náklady), které účelně vynaložil
k výkonu sjednaných činností včetně obstarání informací a podkladů nezbytných k přezkoumání
hospodaření vymezeného v předmětu smlouvy včetně nákladů na cestovné a ubytování mimo sídlo
vykonavatele.
Způsob uhrazení ceny za vykonání přezkoumání hospodaření spočívá v poskytování plateb na základě
faktur vystavených vykonavatelem v následující struktuře:
• celková cena bude splatná na základě vykonavatelem vystavené faktury ve výši 100 % sjednané ceny
dle tohoto článku, tj. ve výši 85.000,- Kč, zvýšená o příslušnou platnou sazbu DPH a příslušné
vedlejší náklady po odevzdání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření zadavateli
Všechny faktury vystavené vykonavatelem podle této smlouvy budou splatné do 14 dnů ode dne jejich
vystavení. V případě, že zadavatel řádně a včas neuhradí některou fakturu, vyhrazuje si vykonavatel
právo přerušit práce až do úplného zaplacení všech splatných faktur s tím, že o dobu prodlení zadavatele
s placením se prodlouží termíny pro provedení činností vykonavatelem podle této smlouvy.
Čl. VIII
Smluvní povinnosti zadavatele
Zadavatel je odpovědný za všechny předložené dokumenty a zavazuje se předložit
a poskytnout pro přezkoumání hospodaření následující:
1. uzavřenou a vyhodnocenou inventarizaci majetku a závazků k rozvahovému dni,
2. zpracovanou účetní závěrku, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o
peněžních tocích a změnách vlastního kapitálu,
3. finanční výkaz (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu),
4. po dobu platnosti smlouvy vytvořit podmínky k naplnění jejího účelu a v jejich rámci vyhovět
oprávněným požadavkům vykonavatele ve smyslu § 21 odst. 2 zákona
o auditorech (viz. příloha C, která je nedílnou součástí této smlouvy),
5. další materiály a podklady na základě vzájemné dohody.
Dále se zavazuje uhradit platby za poskytnutí auditorské služby na základě vystavených faktur ve lhůtě
jejich splatnosti a v případě prodlení uhradit též penále ve výši 0,05 %, slovy pět setin procenta, za každý
den prodlení. Až do uhrazení příslušné platby se zadavatel zavazuje strpět ze strany vykonavatele
přerušení výkonu auditorské služby.
Čl. IX
Smluvní povinnosti vykonavatele
Vykonavatel se zavazuje po dobu platnosti smlouvy vykonávat přezkoumání hospodaření. Podle
příslušných právních předpisů a v souladu s jejími ustanoveními se vykonavatel dále zavazuje zejména:
a) konat sjednané práce odborně, kvalitně a přesně, a za předpokladu včasného dodání odůvodněně
požadovaných podkladů ukončit tyto práce v dohodnutých lhůtách,
b) řídit se při výkonu sjednané práce příslušnými právními předpisy a standardy Komory auditorů
České republiky,
c) postupovat tak, aby shromáždil dostatečné a vhodné důkazní informace, na jejichž základě by
byl schopen poskytnout omezené ujištění o přezkoumávaném hospodaření; při tom je oprávněn
vyžádat si písemné pověření k přístupu k informacím vedeným
o zadavateli u bank, dlužníků a věřitelů,
d) projednat konečné znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření vypracované podle
zákona o auditorech a podle ustanovení § 10 zákona o přezkoumávání s oprávněnou osobou
zadavatele, popř. s finančním výborem zastupitelstva zadavatele a předat ji v dohodnuté lhůtě
dva stejnopisy této zprávy včetně přehledu dokladů a písemností, které byly předmětem
přezkoumání hospodaření,
© H Z Brno, spol. s r.o. Strana č.:3
e) zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozvěděl v souvislosti s výkonem
přezkoumání hospodaření; mlčenlivost se vztahuje i na osoby, které se s ním na přezkoumání
podílely.
Čl. X
Termín předání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
Nejpozdější termín pro předání zprávy vykonavatele o výsledku přezkoumání hospodaření se po dohodě
smluvních stran stanovuje na 05.06. 2025.
Předpokladem dodržení termínu předání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je předání všech
požadovaných podkladů nejpozději 30 dnů před smluvně sjednaným termínem předání zprávy o
výsledku přezkoumání hospodaření.
Čl. XI
Sankční ustanovení
V případě porušení smluvní povinnosti zadavatele poskytnout vykonavateli včas odůvodněně
požadované podklady (Čl. V smlouvy s ustanovením § 21 odst. 2 zákona o auditorech), které by mělo
za následek nedodržení dohodnutých lhůt ukončení prací vykonavatelem, se zadavatel zavazuje zaplatit
smluvní pokutu vykonavateli přezkoumání hospodaření ve výši 10.000 Kč.
Je-li prodlení s poskytnutím odůvodněně požadovaných podkladů delší než 30 dnů po zahájení
přezkoumání hospodaření, prodlužuje se lhůta pro předání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
přiměřeně o počet těchto dnů, který není chápán jako porušení povinností vykonavatele podle odstavce
prvního tohoto článku.
Čl. XII
Zveřejnění smlouvy v registru smluv
Tato smlouva podléhá uveřejnění v registru smluv podle zákona č. 340/2015 Sb., o zvláštních
podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (o registru smluv),
ve znění pozdějších předpisů. Smluvní strany se dohodly, že uveřejnění smlouvy a všech případných
dodatků podléhajících uveřejnění zabezpečí zadavatel. Do metadat v registru smluv uvede zadavatel
identifikátor datové schránky vykonavatele jbiqafh.
Čl. XIII
Závěrečná ustanovení
Tato smlouva se uzavírá na dobu neurčitou, platnost této smlouvy lze ukončit písemnou dohodou nebo
písemnou výpovědí jedné ze stran, doručené druhé smluvní straně, nejpozději do posledního
kalendářního dne 9. měsíce účetního období, za které má být předmět smlouvy vykonán. Rozdílnost
názorů na účetní řešení nebo auditorské postupy nelze považovat za důvod ukončení smluvního vztahu.
Při písemné výpovědi a ukončení platnosti této smlouvy je zachováno právo vykonavatele požadovat
po zadavateli úhradu odměny dle čl. VII této smlouvy za již provedené plnění podle této smlouvy a
úhradu nákladů s takovým plněním spojených. Zadavatel je v případě výpovědi vykonavatele, pokud
zde nenastaly výpovědní důvody na straně samotného zadavatele, oprávněn požadovat od vykonavatele
úhradu prokazatelných nákladů spojených s ukončením platnosti této smlouvy. Výpověď v písemné
formě musí být doručena druhé smluvní straně. Obě smluvní strany se dohodly, že cena služeb dle čl.
VII. této smlouvy se bude každým dalším rokem vždy k 1.1. příslušného kalendářního roku zvyšovat o
© H Z Brno, spol. s r.o. Strana č.:4
dosažený inflační koeficient, uveřejněný Českým statistickým úřadem za uplynulý kalendářní rok.
Auditor má povinnost oznámit objednateli po zveřejnění dosaženého inflačního koeficientu Českým
statistickým úřadem za uplynulý kalendářní rok písemnou formou, o kolik se cena dle článku IV. této
smlouvy zvyšuje a jaká je její výše pro aktuální rok.
Smlouva je uzavřena okamžikem připojení podpisu druhé smluvní strany nebo okamžikem, kdy návrh
smlouvy opatřený podpisem druhé smluvní strany obdrží navrhovatel smlouvy. Uzavřením smlouvy
nabývá smlouva platnosti. Účinnost smlouvy nastává dnem jejího uveřejnění v registru smluv podle
článku XII smlouvy.
Smlouva může být měněna a doplňována jen písemně a musí být potvrzena souhlasnými podpisy
oprávněných orgánů smluvních stran. Tyto dodatky tvoří nedílnou součást smlouvy.
Odstoupit od smlouvy může smluvní strana, pokud druhá smluvní strana nebude plnit smluvní
povinnosti, a to ani po marném uplynutí lhůty dohodnuté k dodatečnému splnění těchto povinností.
Smlouva se vyhotovuje ve třech stejnopisech, přičemž dva stejnopisy obdrží zadavatel a jeden stejnopis
obdrží vykonavatel.
Smlouva byla schválena usnesením č. 23/2023/10 Rady města Konice dne 20. 12. 2023.
V………………dne…………2023 V Konici dne ………………2023
…………………………………….......1
Ing. Michal Obrusník
Funkce starosta
Podpis2
1 Jméno a příjmení jednajícího za vykonavatele. Strana č.:5
2 Podpis orgánu oprávněného jednat jménem smluvní strany a otisk úředního razítka.
© H Z Brno, spol. s r.o.
Příloha A
Údaje o ročním hospodaření obce podle § 2 odst. 1 a oblasti podle odst. 2 zákona
o přezkoumávání
Předmětem přezkoumání jsou následující údaje:
a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových
prostředků;
b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů;
c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku;
d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi
dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo
fyzickými osobami;
e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví;
f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze
zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv;
g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů,
k rozpočtům obcí, ke státním fondům a k dalším osobám.
Předmětem přezkoumání jsou dále oblasti: přezkoumaných
a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku; rozpočtové roky
b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek;
c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů
orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu;
d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi;
e) ručení za závazky fyzických a právnických osob;
f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob;
g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku;
h) účetnictví vedené územním celkem;
i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední čtyři
podle právních předpisů upravujících rozpočtovou odpovědnost.
© H Z Brno, spol. s r.o. Strana č.:6
Příloha B
Obsahové náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podle auditorského standardu
č. 52 a ustanovení § 10 odst. 2 až 5 zákona o přezkoumávání
Jedná se zejména o:
a) název zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,
b) příjemce,
c) název přezkoumávaného územního celku,
d) rok, za který bylo přezkoumání hospodaření provedeno,
e) označení osob provádějících přezkoumání hospodaření (jména a funkce auditorů zúčastněných
na přezkoumání a přibraných osob) a ustanovení právního předpisu vymezujícího pravomoc
auditora k provedení přezkoumání hospodaření,
f) místo přezkoumání hospodaření,
g) období, ve kterém přezkoumání hospodaření probíhalo,
h) popis míry jistoty, kterou auditor získal,
i) popis předmětu přezkoumání hospodaření,
j) popis hledisek přezkoumání hospodaření,
k) výčet právních předpisů použitých auditorem pro posouzení souladu hospodaření s těmito
předpisy,
l) definování odpovědnosti územního celku,
m) definování odpovědnosti auditora, včetně prohlášení, že přezkoumání hospodaření bylo
provedeno v souladu s tímto standardem, a že auditor se řídí mezinárodním standardem pro
řízení kvality ISQC 1 a že splňuje požadavky týkající se nezávislosti
a další etické požadavky stanovené Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České
republiky,
n) rámcový rozsah prací, z nichž auditor vyšel při vyjádření svého závěru, včetně informace o tom,
že postupy prováděné u přezkoumání hospodaření, které je zakázkou poskytující omezenou
jistotu, se svým charakterem a načasováním liší od postupů prováděných u zakázky poskytující
přiměřenou jistotu a mají menší rozsah, a že míra jistoty získaná u zakázky poskytující
omezenou jistotu je tudíž významně nižší než jistota, která by byla získána provedením zakázky
poskytující přiměřenou jistotu,
o) závěr z přezkoumání hospodaření podle ISAE 3000,
p) závěr z přezkoumání hospodaření podle zákona o přezkoumání musí obsahovat vyjádření, zda
při přezkoumání hospodaření:
- nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo
- byly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona
o přezkoumávání, anebo
- byly zjištěny nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona
o přezkoumávání, spočívající:
- v porušení rozpočtové kázně nebo ve spáchání přestupku podle zákona upravujícího
rozpočtová pravidla územních rozpočtů,
- v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,
- v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy,
- v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených
zvláštními právními předpisy,
- v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání hospodaření nebo při
přezkoumání hospodaření za předcházející roky, nebo
- v nevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle zákona
o auditorech a uzavřené smlouvy znemožňující splnit požadavky stanovené
v § 2 a 3 zákona o přezkoumávání,
- další povinné náležitosti podle zákona o přezkoumávání:
- upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištění podle písmene p)
a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti;
© H Z Brno, spol. s r.o. Strana č.:7
- uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podílu zastaveného
majetku na celkovém majetku územního celku;
- výrok (vyjádření) o tom, že dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů
za poslední čtyři rozpočtové roky; v opačném případě se uvede,
o kolik jeho dluh překročil průměr jeho příjmů.
q) popis zjištěných chyb a nedostatků včetně uvedení povinností, stanovených zvláštními právními
předpisy, nebo jiných hledisek přezkoumání hospodaření, která nebyla dodržena,
r) označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření,
s) označení první činnosti auditora, kterou byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení,
t) označení poslední činnosti auditora na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy a
den provedení,
u) další povinné náležitosti dle zákona o přezkoumávání,
v) datum vyhotovení zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,
w) jméno a evidenční číslo auditora odpovědného za předložení zprávy o výsledku přezkoumání
hospodaření,
x) sídlo auditora,
y) podpis auditora,
z) datum projednání zprávy s odpovědnou stranou,
za) datum předání zprávy o přezkoumání hospodaření územnímu celku,
zb) povinnou přílohou zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je i stanovisko podle §
7 písm. c) zákona o přezkoumávání, pokud bylo příslušnému auditorovi doručeno.
© H Z Brno, spol. s r.o. Strana č.:8
Příloha C
Oprávněné požadavky auditora
Podle ustanovení § 21 odst. 2 zákona o auditorech má auditor právo, aby mu zadavatel poskytl veškeré
jím požadované doklady a jiné písemnosti, dále informace a vysvětlení potřebná k řádnému poskytnutí
auditorských služeb.
Jedná se zejména o:
a) předložení účetní závěrky sestavené podle českých předpisů v originálním exempláři v českém
jazyce, podepsané orgánem územního celku oprávněným jednat jeho jménem, resp. statutárním
orgánem dobrovolného svazku obcí,
b) předložení finančního výkazu (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných
celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad FIN 2-12M),
c) zajištění přístupu k účetním knihám, účetním písemnostem a dokumentům zadavatele, včetně
mzdové evidence, k zápisům z jednání a usnesením volených orgánů
(tj. zastupitelstva a rady územního celku), k zápisům výborů zastupitelstva a komisí rady za
jakékoli časové období a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to současně s
informacemi a vysvětleními od odpovědných pracovníků zadavatele. Vykonavatel je oprávněn
si vyžádat písemné pověření o přístupu k informacím vedeným o zadavateli u bank, právníků,
finančních a celních úřadů,
d) umožnění přístupu do veškerých prostor a k veškerému majetku zadavatele,
e) umožnění účasti vykonavatele při inventarizaci majetku a závazků zadavatele. Zadavatel
oznámí vykonavateli termíny konání těchto inventur nejméně jeden měsíc před jejich konáním,
pokud není dohodnuto jinak,
f) poskytnutí „Prohlášení vedení“ na žádost vykonavatele, potvrzující důležitá ústní vysvětlení a
prohlášení učiněná pracovníky zadavatele, podepsané orgánem oprávněným jednat za
zadavatele,
g) informování vykonavatele o výsledcích svého posouzení rizika vztahujícího se k možné
existenci podvodu a o všech významných (materiálních) zjištěných podvodech týkajících se
zadavatele, s možným dopadem na předmět přezkoumání hospodaření, či podezřeních na takové
podvody,
h) ujištění o nezveřejnění informací ze strany zadavatele, které předtím nebyly ověřeny
vykonavatelem, způsobem, který by mohl jejich uživatele uvést v omyl, že vykonavatelem
ověřeny byly.
© H Z Brno, spol. s r.o. Strana č.:9