Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
SMLOUVA
o provedení auditu
V návaznosti na ustanovení § 2652 zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku, § 20
zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví a podle ustanovení zákona č. 93/2009 Sb. o auditorech
Horské lázně Karlova Studánka, státní podnik, č.p. 6, 793 24 Karlova Studánka
IČ: 144 50 216, DIČ: CZ14450216, zapsané u OR vedeném Krajským soudem v Ostravě
oddíl AXIV, vložka 481, zastoupené ředitelem společnosti Ing. Janem Poštulkou (dále
jen „klient")
a
R - KONZULT, sfiol. s r.o., se sídlem Vrchní 85/28, 747 05, Opava - Kateřinky,
IČ: 49611399, DIČ: CZ49611399, zapsané u OR vedeném Krajským soudem v Ostravě
oddíl C, vložka 10898, zastoupená jednatelem společnosti Ing. Janem Stanjurou, (dále
jen „auditor").
tuto
smlouvu
o provedení auditorského ověření roční účetní závěrky za období 2023
I.
PŘEDMĚT SMLOUVY
Auditor se zavazuje, že pro klienta provede zákonné auditorské ověření účetní závěrky a
ověření souladu výroční zprávy s účetní závěrkou obsaženou ve výroční zprávě za období 1.
1. 2023 až 31. 12. 2023 dle zák. č. 93/2009 Sb. v platném znění a směrnic Komory auditorů
České republiky a Mezinárodních auditorských standardů. Klient se zavazuje pro průběžný
audit a pro zpracování roční účetní závěrky poskytnout vykonavateli veškeré informace,
především účetní doklady, hlavní knihu, deník, knihy pomocné evidence a další ekonomické
podklady ovlivňující údaje uvedené v závěrce ke dni 31. 12. 2023 a následující a jejich
přílohách, včetně přiznání k dani z příjmu právnických osob a výroční zprávy za auditované
období. Současně umožní přístup k informacím pro ověření časového rozlišení a úplnosti
převáděných dat a informací.
Práce bude provedena ve dvou etapách, a to:
1. předběžný (průběžný) audit v období říjen nebo listopad
2. závěrečný (statutární) audit v termínu do 15. dubna tak, aby auditorská zpráva byla
předána v dohodnuté lhůtě
II.
DOBA PLNĚNÍ
Smluvní strany se zavazují plnit předmět smlouvy podle harmonogramu prací s předáním
závěrečné auditorské zprávy závěrečným ověřením po zpracování účetní závěrky ve lhůtě
do 30. dubna 2024.
III.
ODMĚNA ZA PROVEDENÍ PRÁCE
Za tuto činnost bude klientem auditorovi vyplacena odměna takto:
a) smluvní odměna ve výši 45.000 Kč (cena bez DPH) za práce v rámci průběžného auditu
v měsíci listopad - prosinec podle čl. I. bod 1.
b) smluvní odměna ve výši 80.000 Kč (cena bez DPH) za závěrečné ověření účetní závěrky
podle čl.l.bod 2.
Uvedená cena nezahrnuje výlohy na pracovní cesty mimo městu Opavu a nutné vedlejší
výdaje. Tyto budou vyúčtovány jako nutné, účelně vynaložené náklady zvlášť.
Odměna bude vyúčtována samostatnými doklady, které jsou splatné do 14 dnů od data
vystavení. Auditor je plátce DPH. Za pozdní platbu faktury je dohodnuta smluvní pokuta ve
výši 0,05% z dlužné částky za každý den prodlení.
IV.
ZPŮSOB PROVEDENÍ PRÁCE
Práce budou provedeny podle Mezinárodních auditorských standardů vydaných Komorou
auditorů ČR. Tyto standardy požadují plánovat a provést audit tak, aby auditor vykonavatele
získal oprávněné přesvědčení, že účetní závěrka neobsahuje žádné závažné chyby. Při
výkonu auditu bude vykonavatel dodržovat etické podmínky vplývající ze zákona o
auditorech a Komoře auditorů ČR a z Etického řádu, vydaného Komorou auditorů ČR.
Předmětem statutárního (zákonného) auditu je
- ověřit, zda údaje v účetní závěrce a výroční zprávě za období věrně zobrazují stav
majetku a závazků, finanční situaci a výsledek hospodaření,
ověřit zachycení a prezentaci závažných hospodářských operací uskutečněné účetní
jednotkou v průběhu účetního období, za něž se účetní závěrka ověřuje,
- zda je účetnictví vedeno úplně, průkazným způsobem a správně.
Cílem auditu účetní závěrky zpracované dle závazné metodiky, je umožnit auditorovi
vykonavatele vyjádřit názor na tuto závěrku.
Výrok auditora napomáhá důvěryhodnosti účetní závěrky.
Za vedení účetnictví, za jeho úplnost, průkaznost a správnost odpovídá (dle znění
obchodního zákoníku, zákona o účetnictví, resp. jiných předpisů) statutární orgán účetní
jednotky. Povinností auditora je na základě provedeného auditu zpracovat zprávu a vyjádřit
názor na účetní závěrku společnosti. Auditor ověřuje informace prokazující údaje uvedené
v účetní závěrce. Ověření se provádí výběrovým způsobem a podle zásady významnosti
vykazovaných skutečností. Auditor posuzuje také významné odhady a rozhodnutí vedení
účetní jednotky, které se promítají do účetní závěrky za ověřované období. Povinností
auditora je postupovat v souladu s auditorskými směrnicemi tak, aby získal všechny
informace, které jsou podle jeho nejlepšího vědomí nezbytné pro ověření účetní závěrky a
poskytují přiměřenou záruku, že účetní závěrka a výroční zpráva za ověřované období
neobsahují významné nesprávnosti, ať již byly způsobeny omylem, podvodem nebo jinou
příčinou. Obsahem auditu je zkoumání provedené na základě kontrol dokumentů, které
ověřují údaje a informace, zveřejněné v účetní závěrce a výroční zprávě.
Audit obsahuje rovněž zhodnocení používaných účetních zásad. Vzhledem k výběrovému
způsobu ověřování obsahuje zakázka riziko, že nedojde k odhalení závažných chyb,
podvodů nebo nezákonných aktů, pokud existují, a že některé nesrovnalosti mohou zůstat
neodhaleny. Ověření bude provedeno výběrovým způsobem při respektování významnosti
vykazovaných skutečností.
Klient se zavazuje umožnit auditorovi v rámci testů spolehlivosti dotazovat se třetích osob a
současně s tímto zplnomocňuje auditora k vyžadování písemných informací od obchodních
partnerů, bank aj. institucí. Na základě požadavku poskytne auditorovi podpisem souhlas na
jím zpracované korespondenci ke třetím osobám ohledně sdělení informace o podniku
vztahující se k předmětu auditu. Klient se zavazuje poskytnout auditorovi nezbytné údaje
v souladu s legislativou upravující opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti. Klient
bude poskytovat při auditu auditorovi kopie vyžádaných dokumentů.
Při formulování názoru na účetní závěrku auditor uplatňuje takové auditorské postupy, aby
získal přiměřené ujištění o tom, že účetní závěrka podává věrný obraz podle zákona o
účetnictví.
Auditor provede takové postupy, aby získal dostatečné a vhodné důkazní informace, že byly
zjištěny všechny události do data vyhotovení zprávy auditora, které by mohly vyžadovat
úpravy účetní závěrky nebo jejich uvedení v účetní závěrce.
Během Ihúty plynoucí od data vyhotovení zprávy auditora do data zveřejnění účetní závěrky
nebo údajů z účetní závěrky leží odpovědnost na vedení účetní jednotky.
Auditor zohlední vlivy na účetní závěrku ověřovaného období, které vznikly do termínu
vydání auditorské zprávy.
Závěrečná zpráva auditora bude vyhotovena do 10 pracovních dnů od data předání
kompletní účetní závěrky společnosti. V případě prodlení v předání podkladů účetní závěrky
ze strany klienta se termín vyhotovení závěrečné zprávy automaticky posouvá.
Zpráva auditora není potvrzením budoucí životaschopnosti účetní jednotky.
Práce u objednavatele na straně vykonavatele budou provádět:
Ing. Jan Stanjura, auditor (osvědčení KA ČR č. 1748)
(jako vedoucí auditor)
případně další, vedoucím auditorem pověřené osoby.
V.
ZPRÁVA AUDITORA
O provedeném auditu vyhotoví auditor písemnou Zprávu auditora. Auditor uvede ve Zprávě
auditora výhrady, pokud na základě provedených testů identifikuje nesprávnosti, které
mohou podstatným způsobem zkreslit údaje v účetní závěrce nebo ve výroční zprávě, pokud
vnitřní kontrolní systém vykazuje významné slabiny nebo účetnictví není vedeno způsobem
zaručujícím trvalost účetních záznamů, úplnost, prúkaznost, správnost a přehlednost.
Auditor má právo uvést ve Zprávě auditora také omezení rozsahu ověření, pokud nebyl
schopen z objektivních důvodů nebo z viny účetní jednotky ověřit některé podstatné údaje v
účetní závěrce nebo ve výroční zprávě. Auditor je oprávněn vydat i záporný výrok, pokud
jsou identifikované nesprávnosti takové povahy a rozsahu, že není možné vydat výrok s
výhradou. Pokud by důsledky omezení rozsahu práce auditora byly takového rozsahu, že by
auditor nebyl schopen získat potřebnou míru jistoty u převážné většiny významných položek
účetní závěrky nebo ověřovaných údajů ve výroční zprávě, odmítne auditor vydat výrok. I v
tomto případě vydá auditor Zprávu auditora popisující důvody odmítnutí výroku. Kromě
Zprávy auditora může auditor vydat také Dopis vedení účetní jednotky, který bude obsahovat
poznatky o nedostatcích zjištěných v průběhu auditu a auditorská doporučení směřující ke
zlepšení účetního a vnitřního kontrolního systému.
VI.
ZÁVĚREČNÉ USTANOVENÍ
Auditor a jím pověření pracovníci jsou povinni zachovat mlčenlivost o všech skutečnostech, o
kterých se dozvěděl v souvislosti s výkonem své činnosti a nesmí jich zneužít ke svému
prospěchu nebo k prospěchu někoho jiného. Mlčenlivost auditora bude trvat ještě nejméně 5
let po dokončení plnění dle smlouvy. Důvěrné informace nesmějí být použity k jiným účelům,
než k plnění předmětů smlouvy. Při prokázaném porušení závazku mlčenlivosti má
poškozená strana právo na náhradu škody v plné výši.
Právní vztahy vyplývající z této smlouvy se řídí platným právním řádem v místě plnění,
zejména ustanoveními občanského zákoníku. Smluvní strany prohlašují, že jim není známa
žádná okolnost vylučující jejich svobodnou vůli, zejména že to tuto smlouvu neuzavírají
v tísni nebo za podmínek jinak pro ně nevýhodných.
Při neplnění vzájemně dohodnutých podmínek může každá z obou stran vypovědět tuto
smlouvu písemně jednoměsíční výpovědní dobou počítanou od okamžiku doručení výpovědi
druhé smluvní straně.
Klient i auditor je oprávněn odstoupit od této smlouvy v souladu s ustanovením občanského
zákoníku a dále v případě, kdy
a) druhá smluvní strana vstoupí do likvidace,
b) vůči majetku druhé smluvní strany probíhá insolvenční nebo exekuční řízení,
c) bude - li proti druhé smluvní straně nebo některému členu jejího statutárního orgánu
zahájeno trestní stíhání,
d) druhá smluvní strana nekomunikuje nebo odmítá součinnost, aniž by pro to byl dán
objektivně relevantní důvod,
Smlouva nabývá platnosti podpisem obou smluvních stran a účinnosti okamžikem uveřejnění
v registru smluv podle zákona č. 340/2015 Sb., zákon o registru smluv a auditor s tímto
zveřejněním souhlasí. Zaslání do registru smluv zajistí klient neprodleně po podpisu
smlouvy.
V Opavě 2.10.2023
Karlova Studánka, státní podnik
793 24
IČO: 14450216 DIČ: CZ14450216