Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
S M L O U V A
o zajišťování auditorské činnosti podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech
UKLFHK/581083/2023
I. Účastníci smlouvy
1. Ing. Vilém Juránek
Evid. č. auditora 1430
Bytem: Gallova 1138, 517 41 Kostelec nad Orlicí
IČO: 48989894
DIČ: CZ6504270971
Datová schránka: q7zr3pr
Kontaktní osoba:
(dále jen auditor)
a
2. Univerzita Karlova
Sídlo: Ovocný trh 560/5, 116 36 Praha 1
IČO: 00216208
DIČ: CZ00216208
Lékařská fakulta v Hradci Králové
Sídlo: Šimkova 870, Hradec Králové 500 03 (adresa pro doručování)
Zastoupený: děkanem prof. MUDr. Jiřím Manďákem, Ph.D.
ID datové schránky: piyj9b4
Kontaktní osoba:
(dále jen klient)
II. Úvod
2.1. Univerzita Karlova je účetní jednotka, která vede účetnictví v souladu se
zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 504/2002 Sb., kterou se
provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění
pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, u kterých hlavním předmětem činnosti
není podnikání, pokud účtují v soustavě podvojného účetnictví a řídí se Českými
účetními standardy č. 401 – 414 pro účetní jednotky, u kterých hlavním předmětem
činnosti není podnikání (účetní rámec).
2.2. Univerzita Karlova se vnitřně člení na jednotlivé fakulty, které mají obdobné
postavení, jako pobočky k obchodní korporaci. Nejedná se o účetní jednotky ve
smyslu zákona č. 563/1991 Sb. Na každou fakultu jsou delegovány pravomoci a
povinnosti Univerzity Karlovy, které souvisejí s jejím chodem. To platí i v případě
zachycování skutečností, které jsou předmětem účetnictví a týkají se jednotlivých
2
fakult. Každá fakulta v rámci svého fungování zachycuje účetní případy k tomu se
vztahující a s tím související, tzn. vede účetnictví a sestavuje účetní výkazy za fakultu.
2.3. Lékařská fakulta v Hradci Králové není účetní jednotkou ve smyslu zákona č.
563/1991 Sb., o účetnictví (dále jen „ZÚČ“) a její účetní výkazy nejsou účetní
závěrkou ve smyslu § 18 a násl. ZÚČ.
2.4. Lékařská fakulta v Hradci Králové nemá právní osobnost a z toho vyplývá, že jí
žádný právní předpis nestanovuje a ani nemůže stanovovat povinnost zajišťovat
ověřování jejích historických finančních informací v podobě účetních výkazů, které
sestavuje. Současně to však žádný právní předpis nezakazuje.
III. Předmět smlouvy
3.1. Předmětem této smlouvy je ověření historických finančních informací v podobě
účetních výkazů Lékařské fakulty v Hradci Králové k datu 31. 12. 2023, tzn. účetních
výkazů, sestavených za část účetní jednotky. Ověřovanými účetními výkazy jsou:
a) ROZVAHA VNITRO k 31. 12. 2023 v Kč, s přesností na 2 desetinná místa,
b) Výkaz zisku a ztráty od 1.1. 2023 do 31. 12. 2023 v Kč, s přesností na 2 desetinná
místa.
3.2. Účetní výkazy uvedené výše v bodech a) a b) sestavuje Lékařská fakulta v Hradci
Králové pro specifické účely - tvoří část účetní závěrky klienta, do které jsou,
s využitím metod konsolidace, včleněny. Z toho vyplývá, že mají shodný účetní rámec
– definovaný výše v bodě 2.1. a jsou sestavovány podle shodných účetních pravidel.
3.3. Vzhledem k požadované míře ujištění klienta, jde o ověření části účetní závěrky
klienta, která je tvořena výše jmenovanými účetními výkazy k 31. 12. 2023,
sestavenými za Lékařskou fakultu v Hradci Králové v souladu s účetním rámcem,
definovaným výše v bodu 2.1. této smlouvy.
3.4. Auditor ověří výše definovanou část účetní závěrky klienta, sestavenou pro
specifické účely, tzn., zda údaje v účetních výkazech Lékařské fakulty v Hradci Králové
k 31.12. 2023 věrně a poctivě zobrazují stav majetku a závazků, stav nákladů a
výnosů a výsledek hospodaření, v souladu se zvoleným účetním rámcem, jak je
definován v bodu 2.1. této smlouvy.
IV. Odpovědnost vedení Lékařské fakulty v Hradci Králové
4.1. Za sestavení účetních výkazů Lékařské fakulty v Hradci Králové k 31.12. 2023 je
zodpovědné vedení fakulty v čele s děkanem.
4.2. Vedení Lékařské fakulty v Hradci Králové. je odpovědné za provádění vnitřních
kontrol, výběr a rovněž aplikaci účetních metod a za ochranu majetku fakulty.
4.3. Úkolem auditora je vydat na základě provedeného auditu výrok k části účetní
závěrky klienta, tvořené účetními výkazy Lékařské fakulty v Hradci Králové, jak jsou
definovány výše v bodě 3.1. (dále jen „účetní výkazy“).
3
V. Povinnosti auditora
5.1. Ověření (audit) bude provedeno v souladu se zákonem o auditorech
a Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami
Komory auditorů České republiky. Tyto standardy vyžadují, aby auditor naplánoval
a provedl audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že účetní výkazy neobsahují
významné nesprávnosti.
5.2. V souladu s bodem III. ověřuje auditor výběrovým způsobem úplnost a
průkaznost částek a informací uvedených v účetních výkazech.
5.3. Audit též zahrnuje posouzení použitých účetních metod a významných odhadů
provedených vedením Lékařské fakulty v Hradci Králové a dále zhodnocení
vypovídací schopnosti účetních výkazů.
5.4. Auditor zpracuje na základě ověření údajů v účetních výkazech písemnou zprávu
o ověření účetních výkazů. Zpráva bude obsahovat náležitosti dle zákona č. 93/2009
Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů. Zpráva bude předána
v požadovaném počtu vyhotovení v českém jazyce. Za klienta je oprávněna zprávu
převzít vedoucí ekonomického oddělení Lékařské fakulty v Hradci Králové – paní Ing.
Iva Frydrychová.
5.5. Auditor ve svém výroku vyjádří názor, zda údaje v účetních výkazech za
ověřované období odpovídají požadavkům uvedeným v bodu 3.4. čl.III. Při zjištění
nedostatků uvede tyto nedostatky ve zprávě.
5.6. Auditor, asistent auditora, pracovník nebo zástupce se zavazují zachovávat
mlčenlivost o všech skutečnostech, o nichž se dozvěděli v souvislosti s výkonem své
činnosti u klienta a nesmí jich zneužít ke svému prospěchu nebo k prospěchu někoho
jiného. Vzhledem k výběrovému způsobu provedení auditu a jiným přirozeným
omezením auditu, spolu s přirozenými omezeními vnitřní kontroly, existuje riziko, že
některé nesprávnosti ve výkazech Lékařské fakulty v Hradci Králové mohou zůstat
neodhaleny.
5.7. V případě, že auditor v průběhu auditu zjistí závažnější nedostatky ve vedení
účetnictví za Lékařskou fakultu v Hradci Králové nebo při zpracování účetních výkazů,
bude o tom neprodleně informovat tajemnici Lékařské fakulty v Hradci Králové
VI. Práva auditora
6.1. Auditor je oprávněn být přítomen při inventarizaci majetku a závazků Lékařské
fakulty v Hradci Králové, popřípadě si ji vyžádat v oblasti, ve které zjistil nedostatky.
Lékařská fakulta v Hradci Králové umožní auditorovi prověření vykonaných fyzických
inventur majetku a dokladových inventur. V případě snížené průkaznosti inventur má
auditor právo vyjádřit ve svém výroku omezení rozsahu prací, co se týče ověření
fyzické existence majetku.
6.2. Auditor má právo požadovat vysvětlení, a to i v písemné formě a podepsané
odpovědným pracovníkem.
4
6.3. Auditor je oprávněn si vyžádat písemné informace a potvrzení týkající se
Lékařské fakulty v Hradci Králové od bank, právního zástupce klienta, popř. od jiných
subjektů, pokud to zákon nevylučuje.
VII. Povinnosti klienta
7.1. Povinností vedení Lékařské fakulty v Hradci Králové je zajistit, aby její účetnictví
bylo vedeno správně, úplně, průkazně, srozumitelně, přehledně a způsobem
zaručujícím trvalost účetních záznamů v souladu s platnými předpisy a zpracovat
účetní výkazy tak, aby podávaly věrný a poctivý obraz aktiv, závazků, jmění a
výsledku hospodaření.
7.2. Vedení Lékařské fakulty v Hradci Králové zajistí pro auditora volný přístup do
veškerých prostor a k veškerým aktivům k ověření fyzické existence účetně
vykazovaných hodnot, které jsou předmětem kontroly.
7.3. Lékařská fakulta v Hradci Králové je povinna poskytnout auditorovi veškeré jím
požadované doklady a jiné písemnosti, informace a vysvětlení potřebné k řádnému
ověření účetních výkazů. V rámci toho se zavazuje zajistit auditorovi přístup
k účetním knihám, účtům a veškerým dokumentům Lékařské fakulty v Hradci
Králové. za jakékoliv časové období a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a
to současně s informacemi a vysvětleními od zodpovědných pracovníků.
7.4. Lékařská fakulta v Hradci Králové určuje pro pracovní styk s auditorem níže
uvedené osoby, které jsou oprávněny jednat s auditorem jménem klienta:
7.5. Klient určuje pro smluvní styk děkana Lékařské fakulty v Hradci Králové - pana
prof. MUDr. Jiřího Manďáka Ph.D.
7.6. Lékařská fakulta v Hradci Králové poskytne auditorovi účetní výkazy k 31. 12.
2023, sestavené v souladu s účetním rámcem, definovaným v bodu 2.1. čl. II.,
k ověření, a to v termínu do okamžiku zahájení auditu.
7.7. Lékařská fakulta v Hradci Králové zajistí pro auditora odpovídající prostory pro
provedení auditní zakázky. Seznámí s harmonogramem auditorských prací
odpovědné zaměstnance a zajistí tak jejich potřebnou součinnost pro včasné a
bezproblémové provedení auditu.
VIII. Fakturace a cena
8.1. Cena předmětu smlouvy dle článku III. je odvozena od složitosti zpracování
zprávy auditora ve vazbě na vypovídající schopnost účetnictví, jakož i s ohledem na
další ověřování a prověřování auditora a stanovuje se dohodou účastníků této
smlouvy ve výši
Kč 80.000,-- tj. slovy: Osmdesáttisíc korun českých.
5
8.2. Částka dle bodu 8. 1. je bez DPH. Částka vychází z předpokládané doby
provádění auditu na fakultě v délce 5 pracovních dnů + čas provádění auditu
v kanceláři auditora a je splatná na základě vyúčtování auditora, vystaveného
auditorem, ve lhůtě uvedené na vyúčtování a způsobem uvedeným na vyúčtování.
8.3. Auditor má nárok na úhradu účelně vynaložených nákladů při výkonu auditorské
činnosti nebo v souvislosti s ní, a to na základě vyúčtování dle bodu 8.2. této
smlouvy.
8.4. V případě, že auditor zjistí závažné nedostatky v účetnictví, zavazují se smluvní
strany řešit spolupráci auditora při řešení těchto nedostatků samostatnou smlouvou.
IX. Závěrečná ujednání
9.1. Případné změny či dodatky této smlouvy musí mít písemnou formu. Výhrady
klienta k případným nedostatkům v plnění této smlouvy budou auditorovi sděleny
doporučeným dopisem do 14 dnů od zjištění takovéto skutečnosti.
9.2. Účastníci stvrzují svými vlastnoručními podpisy, že obsahu této smlouvy
porozuměli a souhlasí s ním. Smlouvu uzavírají svobodně a vážně.
9.3. Tato smlouva, jako smlouva inominátní, uzavřená v souladu se zákonem č.
89/2012 Sb., občanským zákoníkem a v záležitostech, které konkrétně neupravuje,
řídí obecně platnými ustanoveními tohoto zákona.
9.4. Tato smlouva nabývá účinnosti dnem podpisu oběma stranami.
9.5. Smlouva je vyhotovena ve dvou paré, každé s platností originálu. Každý účastník
obdrží jedno paré smlouvy.
V Hradci Králové dne …………….….….. 2024
Klient Auditor
Prof. MUDr. Jiří Manďák Ph.D. Ing. Vilém Juránek
Děkan Lékařské fakulty v Hradci Králové