Textová podoba smlouvy - Hlídač státu.

Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud

409 6s N1N0SP AA MHNAIMADAAU
8TL

MUBEPo9977

SMLOUVA

O VYKONÁNÍ PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

Na základě $ 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření
územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších

předpisů (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření), a podle $ 2 písm. b)

zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění
pozdějších předpisů (dále jen zákon o auditorech), uzavírají dále uvedené smluvní
strany předmětnou smlouvu takto:

ČčI. I

Smluvní strany
1.

Město Benešov
zastoupené: Ing. Petrem Hostkem, MBA
starostou města

Masarykovo náměstí 100
Benešov
PSČ: 256 01
IČO: | 002 31 401
DIČ: CZ00231401
č.ú.: 19-0320035309/0800
jako zadavatel přezkoumání svého hospodaření auditorovi podle $ 4 odst. 1 a 7

zákona o přezkoumávání hospodaření (dále jen „zadavatel“),

ATLAS AUDIT s.r.o.
zastoupená: Ing. Tomášem Bartošem

jednatelem společnosti
K Bílému vrchu 1717
Čelákovice
PSČ: 250 88
IČO: 25652320
DIČ: CZ 25652320
č.ú.: 19-3939610227/0100
Zapsaná u M.o.s. v Praze sp. zn.: odd. C, vl. 58261

jako vykonavatel přezkoumání hospodaření (dále jen „vykonavatel“),

ČI. II

Předmět smlouvy

Předmětem smlouvy je:

vykonání přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků
a dobrovolných svazků obcí (dále jen „územní celek“) a vydání zprávy o výsledku
tohoto přezkoumání za rok končící 31. prosincem 2017, s náležitostmi podle
zákona o auditorech, auditorského standardu č. 52 dalších relevantních předpisů
vydaných Komorou auditorů ČR a ustanovení $ 10 zákona o přezkoumání
hospodaření. Vypracování dopisu vedení, který se stane nedílnou součástí
zprávy ovýsledku přezkoumání hospodaření pouze vpřípadě, že bude
obsahovat detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle ustanovení $ 10
odst. 3 písm. b) a c) zákona o přezkoumání hospodaření a upozornění
na případná rizika, která Ize dovodit ze zjištění podle $ 10 odst. 2, písm. b)
zákona o přezkoumání hospodaření a která mohou mít negativní dopad
na hospodaření účetní jednotky.

ČI. II

Předmět přezkoumání hospodaření

Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření zadavatele podle 8 2

odst. 1 aodst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření, a to podle ustanovení

jednotlivých písmen citovaného paragrafu (viz příloha A, která je nedílnou součástí

této smlouvy).

či. IV

Hlediska přezkoumání

Předmět přezkoumání hospodaření se ověřuje z hlediska:

a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy,

b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,

c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek

jejich použití,

d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.

Smll 7MUBen

Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená
hlediska jsou uvedeny v příloze B, která je nedílnou součástí této smlouvy.

či. V
Způsob, místo a čas výkonu přezkoumání

Způsob výkonu přezkoumání hospodaření se řídí příslušnými ustanoveními zákona
o auditorech, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy
vydanými Komorou auditorů ČR a ustanoveními $ 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona

o přezkoumání hospodaření.

Přezkoumání hospodaření se vykonává na základě dokladů předložených
zadavatelem podle požadavků vykonavatele a podle ověření skutečného stavu věci.
Vykonavatel požádá o předložení těchto dokladů zadavatele nejpozději 14 dnů před
zahájením přezkoumání.

Místem výkonu přezkoumání hospodaření je město Benešov.

Vykonavatel zahájí auditorské práce na dílčí fázi v prostorách zadavatele v měsících
9 — 12/2017 Vykonavatel předloží zadavateli požadavky na základní informace
nejpozději 14 dnů před tímto datem.

Vykonavatel zahájí auditorské práce na závěrečné fázi přezkoumání hospodaření
v prostorách zadavatele v měsících 2 — 4/2018. Vykonavatel předloží zadavateli
požadavky na základní informace, nejpozději 14 dnů před tímto datem.

Zadavatel poskytne vykonavateli všechny nezbytné materiály a podklady včetně
účetní závěrky k 31. prosinci 2017, sestavené v souladu s právními předpisy České
republiky, k vykonání přezkoumání hospodaření do 20. 2. 2018.

Smluvní strany se mohou dohodnout na zpracování písemného zápisu z dílčího
přezkoumání určeného jen pro vnitřní potřebu zadavatele.

Smll 7MUBen

ČI.VI

Obsah zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření

Náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření se řídí požadavky zákona
o auditorech, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy
vydanými Komorou auditorů ČR a ustanovením $ 10 zákona o přezkoumávání

hospodaření, (viz příloha C, která je nedílnou součástí této smlouvy).

ČI. Vil

Cena za vykonání přezkoumání hospodaření a způsob jejího uhrazení

Cena za vykonání přezkoumání hospodaření je smluvně stanovena ve výši
90 000 Kč, a to jako cena bez daně z přidané hodnoty zvýšená o příslušnou výši
daně z přidané hodnoty (21 %).

e první dílčí faktura ve výši 40 % z výše uvedené celkové smluvní částky
bez DPH za práce spojené s provedením dílčího přezkoumání hospodaření
a zpracování zprávy

* druhá dílčí faktura ve výši 10 % z výše uvedené celkové smluvní částky
bez DPH za práce spojené s ověřením průběhu inventarizací

e třetí dílčí faktura ve výši 30 % z výše uvedené celkové smluvní částky bez
DPH za práce spojené s provedením konečného přezkoumání hospodaření

* konečnou fakturu ve výši 20 % z výše uvedené celkové smluvní částky bez
DPH za práce spojené se zpracováním závěrečné zprávy

Všechny faktury vystavené vykonavatelem podle této smlouvy budou splatné
do 14 dnů ode dne jejich vystavení. V případě, že zadavatel řádně a včas
neuhradí některou fakturu, vyhrazuje si vykonavatel právo přerušit práce
až do úplného zaplacení všech splatných faktur s tím, že o dobu prodlení zadavatele
s placením se prodlouží termíny pro provedení činností vykonavatelem podle této
smlouvy.

Za práce spojené sposouzením zvláštních skutečností | specifikovaných

vobjednávce zadavatele zaslané auditorovi vdobě provádění prověrky náleží

Smll7MUBen

auditorovi odměna ve výši 1 000 Kč za hodinu výkonu auditora a 600 Kč za hodinu
výkonu asistenta auditora dle skutečně vykázané spotřeby času spojenou
s projednáním dílčích zpráv. Částka bude fakturována vždy po dílčím projednání,
splatnost 14 dnů od data vystavení faktury.

ČI. VIII

Smluvní povinnosti zadavatele

Zadavatel je odpovědný za všechny předložené dokumenty a zavazuje se předložit
a poskytnout pro přezkoumání hospodaření následující:

1. uzavřenou a vyhodnocenou inventarizaci majetku a závazků k rozvahovému
dni,

2. zpracovanou účetní závěrku, kterou tvoří (rozvaha, výkaz zisku a ztráty,
příloha, přehled o peněžních tocích a změnách vlastního kapitálu)

3. finanční výkaz (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu),

4. po dobu platnosti smlouvy vytvořit podmínky k naplnění jejího účelu a v jejich
rámci vyhovět oprávněným požadavkům vykonavatele ve smyslu $ 21 odst. 2
zákona o auditorech (viz příloha D, která je nedílnou součástí této smlouvy).

5. další materiály a podklady na základě vzájemné dohody.

Dále se zavazuje uhradit platby za poskytnutí auditorské služby na základě
vystavených faktur ve Ihůtě jejich splatnosti a v případě prodlení uhradit též penále
ve výši 0,05%, za každý den prodlení. Až do uhrazení příslušné platby se zadavatel

zavazuje strpět ze strany vykonavatele přerušení výkonu auditorské služby.

čl. IX

Smluvní povinnosti vykonavatele

Vykonavatel se zavazuje po dobu platnosti smlouvy vykonávat přezkoumání
hospodaření. Podle příslušných právních předpisů a v souladu s jejími ustanoveními
se vykonavatel dále zavazuje zejména:
a) konat sjednané práce odborně, kvalitně a přesně, a za předpokladu včasného
dodání odůvodněně požadovaných podkladů ukončit tyto práce
v dohodnutých Ihůtách,

Sml17MUBen

-6-

b) zajistit, aby při výběrovém způsobu šetření byly použity metody zabezpečující
reprezentativnost daného výběru testovaných položek,

c) řídit se při výkonu sjednané práce příslušnými právními předpisy
a auditorskými standardy vydanými Komorou auditorů České republiky,

d) postupovat tak, aby při přezkoumání byl zjištěn skutečný stav věci, zejména
na základě dokladů a jiných písemností o finančním hospodaření
a o hospodaření a nakládání s dlouhodobým majetkem zadavatele na základě
úplných a pravdivých informací; je oprávněn vyžádat si písemné pověření
k přístupu k informacím vedeným o zadavateli u bank, dlužníků a věřitelů.

e) projednat konečné znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
vypracované podle $ 10 zákona o přezkoumávání hospodaření a zákona
o auditorech s oprávněnou osobou zadavatele popř. s finančním výborem
zastupitelstva zadavatele a předat ji v dohodnuté lhůtě dva stejnopisy této
zprávy včetně přehledu dokladů a písemností, které byly předmětem
přezkoumání,

f) zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozvěděl
v souvislosti s výkonem přezkoumání hospodaření; mlčenlivost se vztahuje
i na osoby, které se s ním na přezkoumání podílely.

ČI.X

Termín předání zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření

Nejpozdějším termínem pro předání zprávy vykonavatele o výsledcích
přezkoumání hospodaření se po dohodě smluvních stran stanovuje
nejpozději na 15. 5. 2018.

Předpokladem dodržení termínu předání zprávy o výsledcích přezkoumání
hospodaření je předání všech požadovaných podkladů nejpozději 15 dnů
před smluvně sjednaným termínem předání zprávy o výsledcích přezkoumání
hospodaření.

Smll7MUBen

R M

ČI. XI

Sankční ustanovení

V případě porušení povinnosti vykonavatele ukončit sjednané práce (ČI. VIII této
smlouvy) v dohodnutých lhůtách nebo v případě, že vykonavatel jednostranně
odstoupí od smlouvy v období po 31. 12. kalendářního roku, v němž smlouva
nabyla platnosti, se vykonavatel zavazuje zaplatit smluvní pokutu zadavateli
přezkoumání ve výši 20 000 Kč, slovy Dvacettisíckorunčeských.

V případě porušení smluvní povinnosti zadavatele poskytnout vykonavateli včas
odůvodněně požadované podklady (ČI. V smlouvy a ustanovením $ 21 odst. 2
zákona o auditorech), které by mělo za následek nedodržení dohodnutých lhůt
ukončení prací vykonavatelem, se zadavatel zavazuje zaplatit smluvní pokutu
vykonavateli přezkoumání ve výši 20 000 Kč, slovy Dvacettisíckorunčeských.

Je — li prodlení s poskytnutím odůvodněně požadovaných podkladů delší než 5
dnů po zahájení přezkoumání, prodlužuje se lhůta pro předání zprávy o výsledku
přezkoumání hospodaření přiměřeně o počet těchto dnů, který není chápán jako
porušení povinností vykonavatele podle odstavce prvního tohoto článku.

ČI. XII
Závěrečná ustanovení

Tato smlouva se uzavírá na období od 1. 9. 2017 do 31. 5. 2018 a může být
ujednáním smluvních stran prodloužena.

Smlouva je uzavřena okamžikem připojení podpisu druhé smluvní strany
nebo okamžikem, kdy návrh smlouvy opatřený podpisem druhé smluvní strany
obdrží navrhovatel smlouvy. Uzavřením smlouvy nabývá smlouva platnosti.

Smlouva může být měněna a doplňována jen písemně a musí být potvrzena

souhlasnými podpisy oprávněných orgánů smluvních stran. Tyto dodatky tvoří
nedílnou součást smlouvy.

Smll7MUBen

Odstoupit od smlouvy může smluvní strana, pokud druhá smluvní strana nebude plnit

smluvní povinnosti, a to ani po marném uplynutí lhůty dohodnuté k dodatečnému
splnění těchto povinností.

Smlouva se vyhotovuje ve třech stejnopisech, přičemž dva stejnopisy obdrží
zadavatel a jeden stejnopis obdrží vykonavatel.

V Čelákovicích dne ZAD „2017 V Benešově dne ... PAM se 2017
ATLAS AUDIT S.r.0.j Město Benešov“

Ing. Tomáš Bartoš “ Ing. Petr Hostek, MBA

Jednatel společnosti Starosta města „

Podpis aE R

* Jméno a příjmení jednajícího za vykonavatele.
2 Jméno a příjmení jednajícího za zadavatele.

Smli 7MUBen

Příloha A

Údaje o ročním hospodaření obce podle $ 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumání hospodaření:

plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových
prostředků,

finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů,

náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku,

peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi
dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo
fyzickými osobami,

finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví,
hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky
ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv,

vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů,
k rozpočtům obcí, ke státním fondům a k dalším osobám.

Předmětem přezkoumání dále je:

a)
b)
c)

d)
e)
f)
9)
h)
i)

nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku,

nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek,

zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných
orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu,

stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi,

ručení za závazky fyzických a právnických osob,

zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob,

zřizování věcných břemen k majetku územního celku,

účetnictví vedené územním celkem,

ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky
podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost.

Smll7MUBen

-10-

Příloha B
Přehled právních předpisů, s nimiž auditor při přezkoumávaného hospodaření ověří soulad

Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad nejméně hospodaření

s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními:

- zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků
a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů,

- © vyhláškou č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení
plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků,
rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění
pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových
pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších
předpisů,

- © zákonem č. 250/200 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších
předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy:

- © vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb.,
o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky,

- © vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních
jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích
na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech),

- © českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle
vyhlášky č. 410/2009 Sb.,

- © zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů,
nebo zákonem č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, ve znění pozdějších předpisů,

- © zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém ručení výnosů některých daní územních samosprávným
celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších
předpisů,

- © nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách
a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb.,
zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů.

Sml!7MUBen

-11-

Příloha C

Obsahové náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření

Podie auditorského standardu č. 52 a ustanovení $ 10 odst. 2 až 5 zákona o přezkoumávání

hospodaření.

Jedná se zejména o:

9)
h)

i)
))
k)

identifikační údaje, jimiž jsou název územního celku, jména a funkce auditorů zúčastněných
na přezkoumání a přibraných osob, místo, kde se přezkoumání uskutečňovalo, období,
v němž probíhalo, dále rok, za který bylo přezkoumání vykonáno, a datum vyhotovení této
zprávy,

název zprávy o přezkoumání hospodaření,

popis předmětu přezkoumání hospodaření,

rámcový rozsah prací,

výčet právních předpisů použitých auditorem pro posouzení souladu hospodaření s těmito
předpisy,

definování odpovědnosti územního celku,

definování odpovědnosti auditora,

popis zjištěných chyb a nedostatků včetně uvedení povinností, stanovených zvláštními
právními předpisy, nebo jiných hledisek přezkoumání, které nebyly dodrženy,

označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých zjištění podle písmena b) vychází,

závěr z přezkoumání,

podpis auditora odpovědného za přezkoumání a datovanou doložku o převzetí zprávy
představitelem územního celku stvrzenou jeho podpisem,

Závěr z přezkoumání hospodaření podle ISAE 3000

m) závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření musí obsahovat vyjádření,

zda při přezkoumání hospodaření:
fa) nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo
fb) byly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení $8 10 odst. 3 písm. b) zákona
o přezkoumání hospodaření, anebo
fc) byly zjištěny nedostatky podle ustanovení $ 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumání
hospodaření spočívající:
1. vporušení rozpočtové kázně,
2. vneúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,
3. v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními
předpisy,
4. v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku
stanovených zvláštními právními předpisy,
5. v neodstranění nedostatků | zjištěných při dílčím — přezkoumání
nebo při přezkoumání za předcházející roky, nebo

Smll 7MUBen

-12-

6. v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle S 7 odst. 2 zákona
o přezkoumávání hospodaření, znemožňující splnit požadavky stanovené
v $ 2 a3 zákona o přezkoumávání hospodaření,

fd) další povinné náležitosti podle zákona o přezkoumání hospodaření.

1. upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištění podle písmene b)
akterá mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku
v budoucnosti,

2. uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podílu
zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku,

3. výrok o tom, že dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů
za poslední 4 rozpočtové roky; v opačném případě se uvede, o kolik jeho dluh
překročil průměr jeho příjmů.

n) povinnou přílohou zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je i stanovisko podle 8 7 odst.
1 písm. f) zákona o přezkoumávání hospodaření, pokud bylo příslušnému auditorovi
doručeno,

o) datum vyhotovení zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření.

Sml17MUBen

- 13 -

Příloha D

Oprávněné požadavky auditora

Podle ustanovení $ 21 odst. 2 zákona o auditorech má auditor právo, aby mu účetní jednotka poskytla

veškeré jím požadované doklady a jiné písemnosti, dále informace a vysvětlení potřebná k řádnému
poskytnutí auditorských služeb.

Jedná se zejména o:

předložení účetní závěrky sestavené podle českých předpisů v originálním | exempláři
v českém jazyce, podepsanou statutárním orgánem;

předložení finančního výkazu (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu);

zajištění přístupu k účetním knihám, účetním písemnostem a dokumentům zadavatele, včetně
mzdové evidence, zápisů z jednání zastupitelstva, rady, výborů zastupitelstva a komisí rady
za jakékoli časové období a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to současně
s informacemi a vysvětleními od odpovědných pracovníků zadavatele. Vykonavatel
je oprávněn si vyžádat písemné pověření o přístupu k informacím vedeným o zadavateli
u bank, právníků a finančních úřadů;

umožnění přístupu do veškerých prostor a k veškerému majetku zadavatele;

umožnění účasti vykonavatele při inventarizaci majetku a závazků zadavatele. Zadavatel
oznámí vykonavateli termíny konání těchto inventur nejméně jeden měsíc před jejich
konáním, pokud není dohodnuto jinak;

poskytnutí „Prohlášení vedení " na žádost vykonavatele, potvrzující důležitá ústní vysvětlení
a prohlášení učiněná pracovníky zadavatele, podepsané orgánem oprávněným jednat
za zadavatele;

informování vykonavatele o výsledcích svého posouzení rizika vztahujícího se k možnému
významnému zkreslení účetní závěrky v důsledku podvodu a o všech významných zjištěných
podvodech týkajících se zadavatele, s možným dopadem na účetní závěrku, či podezřeních
na takové podvody;

ujištění o nezveřejnění informací ze strany zadavatele, které předtím nebyly ověřeny
vykonavatelem, způsobem, který by mohl jejich uživatele uvést v omyl, že vykonavatelem
ověřeny byly.

Smll17MUBen

ATLAS AL

250 88 Čelékorce. ( lčm
b o o BB

IČ: 256 52 320, DIČ: CZ25652320

Textová podoba smlouvy Smlouva č. 2909246: Smlouva o vykonání přezkoumání hospodaření

Příloha 1051.pdf