Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
ZUMAKO audit s.r.o.
Zelená cihelna 568, 503 02 Předměřice nad Labem
IČO: 194 90 194
S M L O U V A
o zajišťování auditorské činnosti podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých
zákonů (zákon o auditorech)
čj. 281925/2024-ČRA
Česká rozvojová agentura
se sídlem Nerudova 257/3, 118 00 Praha 1
IČO: 751 23 924
zastoupená Ing. Lenkou Knytlovou, vedoucí oddělení administrativy
(dále jen „objednatel“ nebo „účetní jednotka“)
a
ZUMAKO audit s.r.o.
vedená u Krajského soudu v Hradci Králové pod sp. zn. C 51484
zapsaná u Komory auditorů České republiky pod ev. č. 620
se sídlem Zelená cihelna 568, 503 02 Předměřice nad Labem
IČO: 194 90 194 DIČ: CZ19490194
zastoupená Ing. Matějem Konvalinou, jednatelem společnosti
(dále jen „auditor“)
uzavírají tuto smlouvu o zajišťování auditorské činnosti
I. Předmět smlouvy
1.1. Auditor se touto smlouvou zavazuje pro potřeby objednatele provádět auditorskou činnost
v rozsahu stanoveném touto smlouvou.
1.2. Předmětem této smlouvy je ověření účetní závěrky sestavené k 31. 12. 2024 (tj. rozvahy sestavené
k 31. 12. 2024, souvisejícího výkazu zisku a ztráty a přílohy v účetní závěrce), tzn., zda účetní
závěrka podává věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví v souladu s právními předpisy a zda
je sestavena ve všech významných ohledech v souladu s používaným rámcem účetního
výkaznictví vymezeným právními předpisy.
1.3. Předmětem smlouvy je i seznámení se s ostatními informacemi, tj. informacemi uvedenými
ve výroční zprávě mimo účetní závěrku a zprávu auditora, a posouzení, zda informace uvedené
ve výroční zprávě nejsou ve významném nesouladu s účetní závěrkou či zda se jinak tyto
informace nejeví jako významně nesprávné, a jsou vypracovány v souladu s příslušnými právními
předpisy. Zjištěné skutečnosti auditor uvede ve zprávě auditora.
1.4. Předmětem smlouvy je dále sestavení zprávy nezávislého auditora o ověření účetní závěrky, která
obsahuje identifikaci příjemce zprávy a identifikaci účetní závěrky a příslušného rámce, na jehož
základě je sestavena, rozsah provedeného ověření, odpovědnost statutárního orgánu účetní
jednotky za účetní závěrku, odpovědnost auditora, výrok auditora, zda účetní závěrka podává
věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví v souladu s právními předpisy a příslušným rámcem
účetního výkaznictví, na jehož základě je účetní závěrka sestavena, další povinnosti auditora,
podpis auditora, datum zprávy auditora a sídlo auditora.
1.5. Auditor ve své zprávě nezávislého auditora o ověření účetní závěrky vyjádří svůj názor na účetní
závěrku v souladu s platnými příslušnými právními předpisy České republiky a předpisy
uvedenými v článku 5 této smlouvy. Auditor uvede výhrady, pokud na základě provedených testů
identifikuje nesprávnosti, které mohou podstatným způsobem zkreslit údaje vykazované účetní
jednotkou nebo pokud vnitřní kontrolní systém účetní jednotky vykazuje významné slabiny, nebo
účetnictví není vedené správně, úplně a průkazně. Auditor má právo uvést ve své zprávě také
omezení rozsahu ověření, pokud nebyl schopen z objektivních důvodů nebo z viny účetní
jednotky ověřit některé podstatné údaje. Auditor je oprávněn vydat i záporný výrok, pokud jsou
identifikované nesprávnosti takové povahy a rozsahu, že není možné vydat výrok s výhradou.
Pokud by důsledky omezení rozsahu práce auditora byly takového rozsahu, že by auditor nebyl
schopen získat potřebnou míru jistoty u převážné většiny významných položek účetní závěrky,
1
ZUMAKO audit s.r.o.
Zelená cihelna 568, 503 02 Předměřice nad Labem
IČO: 194 90 194
odmítne auditor vydat výrok. I v tomto případě vydá auditor zprávu popisující důvody odmítnutí
výroku. Nelze vyloučit, že v důsledku zjištění, která audit přinese, bude nutné formu a obsah
zprávy upravit. Kromě vlastních výše uvedených auditorských zpráv vydá auditor také dopis
určený statutárnímu orgánu účetní jednotky, který bude obsahovat poznatky o nedostatcích
zjištěných v průběhu auditu a auditorská doporučení směřující ke zlepšení vnitřního účetního
a kontrolního systému.
1.6. Předmětem smlouvy je i ověření počátečních stavů k 1.1.2024 u objednatele.
1.7. Předmětem smlouvy je i projednání zprávy auditora auditorem se statutárním orgánem účetní
jednotky v případě, že účetní jednotka má povinnost ověření účetní závěrky auditorem dle
§ 20 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, a případně i dalšími orgány a osobami
dle požadavků objednatele.
II. Místo a čas plnění
2.1. Činnosti dle předmětu smlouvy jsou auditorem vykonávány v sídle objednatele, v provozovnách
a v prostorách, které objednatel pro tyto činnosti auditorovi vyhradil a dále bez přítomnosti
objednatele v sídle a v provozovnách auditora (např. administrativní činnosti související
s vyhotovením zprávy auditora, vyhotovení spisu auditora, zápisů z jednání apod.).
2.2. Zpráva auditora bude objednateli auditorem předána do 6 týdnů od předání účetní závěrky
a za podmínky předání veškerých dokumentů požadovaných zákonem o auditorech
a Mezinárodními auditorskými standardy auditorovi. Auditor se zavazuje vyjádřit se
k rozpočtovým účtům objednatele před uzavřením státní pokladny (IISSP) do konce ledna 2025
a k výkazům před odesláním do Centrálního systému účetních informací státu do konce února
2025, a to s dostatečným předstihem, aby objednatel stihl provést případné nutné úpravy.
III. Odměna
3.1. Částka za činnosti auditora dle článku I. této smlouvy je stanovena dohodou smluvních stran ve
výši 110 000,-- Kč bez DPH.
3.2. Splatnost částky dle bodu 3.1. této smlouvy je stanovena ve dvou stejných splátkách. První splátka
dle bodu 3.1 je splatná v měsíci listopadu, druhá splátka je splatná do 14 dnů od předání zprávy
auditora.
3.3. Odměny dle článku III. jsou splatné na základě faktury vystavené auditorem.
IV. Osoby zúčastněné na plnění předmětu smlouvy
4.1. Auditor určuje pro pracovní styk s objednatelem níže uvedené pracovníky, kteří budou především
jednat s objednatelem:
a) Ing. Matěj Konvalina, odpovědný auditor,
b) Ing. Zuzana Malinová, asistent auditora,
4.2. Objednatel určuje pro pracovní styk s auditorem níže uvedené osoby, které jsou oprávněny jednat
s auditorem jménem klienta:
a) Ing. Eva Matyášová
b) Ing. Lenka Knytlová
4.3. Doplnění, resp. změna pracovníků může být provedena jednostranným úkonem jedné smluvní
strany, o čemž bude druhá smluvní strana informována. Pro informaci může být využito i zápisu
z jednání.
V. Práva a povinnosti
5.1. Auditor je povinen provádět auditorskou činnost v souladu s obecně závaznými právními
předpisy. Přitom je povinen dodržovat auditorské standardy dle § 18 zákona o auditorech, etický
kodex a ostatní vnitřní předpisy Komory auditorů ČR.
5.2. Auditor je povinen zachovat mlčenlivost o všech skutečnostech, které nejsou veřejně známy
a týkají se účetní jednotky, kterou audituje, případně o všech skutečnostech, které nejsou veřejně
2
ZUMAKO audit s.r.o.
Zelená cihelna 568, 503 02 Předměřice nad Labem
IČO: 194 90 194
5.3. známy a týkají se dalších účetních jednotek, ke kterým má přístup jako auditor, ledaže se nejedná
5.4. o porušení mlčenlivosti ve smyslu § 15 odst. 4 zákona o auditorech. Tuto povinnost má i asistent
5.5. auditora a ostatní zaměstnanci auditora.
5.6. Auditor je povinen auditorskou činnost vykonávat nestranně, s vynaložením plné odborné péče,
ale současně úsporně a efektivně.
5.7. Auditor není povinen hodnotit ekonomickou, obchodní a finanční politiku objednatele, výkonnost
a efektivnost hospodaření ani metody řízení objednatele a jeho činnost. V tomto směru není
5.8. povinen ani sdělovat své osobní názory, pokud není dohodnuto jinak.
5.9. Auditor je povinen odpovědět na předložené písemné dotazy statutárních nebo dozorčích orgánů
5.10. písemně do 7 pracovních dnů, není-li dohodnuto jinak.
5.11. Auditor bude vycházet z předpokladu, že statutární orgán uznává a uvědomuje si svou
5.12. odpovědnost za sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz v souladu s českými
5.13. účetními předpisy a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení
5.14. účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem
5.15. nebo chybou.
5.16.
5.17. Auditor je oprávněn vyžádat si veškeré doklady a jiné písemnosti, informace a vysvětlení
5.18. potřebná k řádnému poskytování auditorských služeb. U písemností, které zachycují významné
5.19. skutečnosti zjištění při této činnosti, je oprávněn vyžádat si i jejich kopie. Všechny dokumenty
a informace získané od objednatele budou po nezbytnou dobu uchovávány pouze ve spisu
auditora, který bude zabezpečen a archivován v souladu se zákonem o auditorech a v souladu s
Nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 2016/679 (GDPR).
Auditor je oprávněn být přítomen při inventarizaci majetku a závazků objednatele. Objednatel
minimálně jeden měsíc před zahájením inventarizací projedná s auditorem způsob a dobu
provádění inventur.
Auditor je oprávněn si vyžádat písemné pověření k přístupu k informacím vedeným o účetní
jednotce u bank nebo jiných subjektů, pokud to zákon nevylučuje.
Auditor je oprávněn odmítnout požadavky nebo návrhy, které směřují k ovlivnění nestrannosti
jeho činnosti a zkreslení výroku auditora. Současně je povinen o tom uvědomit statutární orgán
objednatele.
Objednatel má právo na harmonogram činnosti auditora a jeho projednání s auditorem.
Objednatel je oprávněn si vyžádat libovolný počet výtisků materiálů zpracovaných auditorem v
souladu se smlouvou. Cena dle článku 3 obsahuje 2 výtisky, výtisky nad tento počet jsou účtovány
ve výši 400,- Kč bez DPH za jeden výtisk.
Objednatel uvede zprávu auditora ve své výroční zprávě, pokud je účetní jednotkou
zpracovávána.
Objednatel je povinen ze zákona poskytnout a připravit auditorovi veškeré jím požadované
podklady, doklady a jiné písemnosti, informace a vysvětlení potřebné k řádnému ověření účetní
závěrky, výroční zprávy a zprávy o vztazích mezi propojenými osobami. Za stejným účelem je
objednatel zavázán učinit jemu dostupná opatření, aby potřebné informace auditorovi poskytli
obchodní partneři objednatele a peněžní ústavy spravující jeho účty, pokud požadavky auditora
nejsou zjevně nepřiměřené.
Objednatel je povinen auditora neprodleně informovat o změnách vztahujících se k údajům v
ověřované účetní závěrce provedených před schválením účetní závěrky.
Objednatel je povinen předat auditorovi písemné prohlášení v rozsahu Mezinárodních
auditorských standardů ISA 240 a ISA 580. Vzor písemného prohlášení je přílohou této smlouvy.
Obsah prohlášení se může měnit v návaznosti na zjištění z průběhu auditu.
Objednatel není oprávněn předávat třetím osobám bez souhlasu auditora jakékoliv materiály,
které od auditora obdrží, a to především zprávy a stanoviska auditora. Výjimkou je zpráva
auditora, kterou je objednatel oprávněn bez souhlasu auditora kopírovat pro účely výroční zprávy.
Objednatel je oprávněn publikovat zprávu auditora pouze v kompletní a v nezměněné podobě.
Auditor odpovídá v plném rozsahu za škodu způsobenou objednateli pochybením či opominutím.
3
ZUMAKO audit s.r.o.
Zelená cihelna 568, 503 02 Předměřice nad Labem
IČO: 194 90 194
VI. Závěrečná ujednání
6.1. Objednatel bere na vědomí, že auditor je povinen se při provádění auditu řídit právními předpisy
ČR a dále je dle ustanovení § 18 zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech, povinen dodržovat při auditu
auditorské standardy upravené právem Evropské unie a auditorské standardy vydané Komorou
auditorů ČR. Dle § 13 výše uvedeného zákona je auditor povinen dodržovat etický kodex.
6.2. Objednatel i auditor souhlasí v souvislosti s ochranou osobních údajů se zpracováním a
nakládáním osobních údajů týkajících se právnické osoby a fyzických osob jednajících za
právnickou osobu pro potřeby naplnění této smlouvy a splnění dalších zákonných povinností,
které z tohoto uzavíraného smluvního vztahu pro obě strany vyplývají. S osobními údaji bude
nakládáno v souladu s Nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 2016/679. Současně
objednatel souhlasí s uvedením svého loga na webových stránkách auditora v souvislosti se
zveřejněním klientů.
6.3. Veškeré změny či doplnění této smlouvy lze provést jen formou písemných dodatků; nebude-li
tato sjednaná forma dodržena, má se za to, že smluvní strany nechtějí být takovým jednáním
vázány.
6.4. Smlouva je vyhotovena ve dvou stejnopisech, z nichž objednatel i auditor obdrží po jednom.
V případě elektronického podpisu bude jen jedno vyhotovení smlouvy s elektronickými podpisy
obou smluvních stran.
6.5. Smluvní strany berou na vědomí, že tato smlouva bude zveřejněna v registru smluv dle zákona č.
340/2015 Sb., o registru smluv, v platném znění, jelikož je objednatel povinnou osobou ve smyslu
tohoto zákona, a s jejím zveřejněním souhlasí. Zveřejnění se zavazuje zajistit objednatel do 30
dnů od podpisu této smlouvy oběma smluvními stranami.
6.6. Tato smlouva nabývá platnosti dnem podpisu oběma smluvními stranami a účinnosti dnem
zveřejnění v registru smluv.
6.7. Smluvní strany prohlašují, že si tuto smlouvu před jejím podpisem přečetly a s jejím obsahem
souhlasí. Dále prohlašují, že tato smlouva je výrazem jejich pravé, určité a svobodné vůle a že
není uzavírána v tísni či za nápadně nevýhodných podmínek.
V Praze dne V Praze dne
Česká rozvojová agentura ZUMAKO audit s.r.o.
Ing. Lenka Knytlová Ing. Matěj Konvalina
vedoucí oddělení administrativy jednatel společnosti
Přílohy:
1. Vzor prohlášení k účetní závěrce
2. Vzor prohlášení k výroční zprávě
4