Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
®
společnost s ručením omezeným tel. +420 604 243 343
www.topauditing.cz
Koliště 1965/13a e-mail: audit@topauditing.cz
602 00 B r n o ČESKÁ REPUBLIKA
Obch. rejstřík KS v Brně C 138430, IČ: 213 32 754
SMLOUVA O VYKONÁNÍ PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ ÚZEMNÍHO CELKU
Na základě § 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních
samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o
přezkoumávání“), a podle § 2 písm. c) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech, a o změně některých
zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o auditorech“), uzavírají dále uvedené smluvní
strany předmětnou smlouvu takto:
Čl. I
Smluvní strany
Město Uherský Brod
Masarykovo nám.100, 688 01 Uherský Brod
jako zadavatel přezkoumání svého hospodaření podle § 4 odst. 1 a 7 zákona o přezkoumávání (dále
jen „zadavatel“),
jednající jménem PhDr. Miroslava Poláková, Ph.D., starostka obce
jako orgán oprávněný vystupovat jménem zadavatele
IČ: 00291463
DIČ: CZ00291463
Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s., číslo účtu: 4204852/0800
Ev. číslo smlouvy: 20/11299/24
a
TOP AUDITING, s.r.o.
se sídlem Koliště 1965/13a, 602 00 Brno
jako vykonavatel přezkoumání hospodaření (dále jen „vykonavatel“),
jednající jménem Ing. Štěpán Gregor, jednatel společnosti
IČ: 213 32 754
DIČ: CZ21332754
Bankovní spojení: FIO banka, a. s., pobočka Brno, č. účtu 213327541/2010
Čl. II
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je:
a) vykonání přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí
(dále jen „územní celek“) a vydání zprávy o výsledku tohoto přezkoumání hospodaření za rok
končící 31.12.2024 s náležitostmi podle zákona o auditorech, auditorského standardu č. 52
a dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky a ustanovení § 10
zákona o přezkoumávání,
b) zpracování protokolu o provedené kontrole určený pro vnitřní potřebu zadavatele.
® 2
Čl. III
Předmět přezkoumání hospodaření
Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření zadavatele podle § 2 odst. 1 a oblasti
uvedené v odst. 2 zákona o přezkoumávání – viz příloha A, která je nedílnou součástí této smlouvy.
Čl. IV
Hlediska přezkoumání hospodaření
Předmět přezkoumání hospodaření se ověřuje z hlediska:
a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy,
b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,
c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití,
d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
Čl. V
Způsob, místo a čas výkonu přezkoumání hospodaření
Způsob výkonu přezkoumání hospodaření se řídí příslušnými ustanoveními zákona o auditorech,
auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České
republiky a ustanoveními § 2, 3 a 10 zákona o přezkoumávání.
Přezkoumání hospodaření se vykonává na základě dokladů předložených zadavatelem podle
požadavků vykonavatele a podle ověření skutečného stavu věci. Vykonavatel požádá o předložení
těchto dokladů zadavatele před zahájením přezkoumání a může je v průběhu přezkoumání doplňovat
podle svého odborného úsudku.
Místem výkonu přezkoumání hospodaření je sídlo zadavatele a umožňuje-li to povaha věci sídlo
vykonavatele.
Přezkum hospodaření bude proveden ve čtyřech fázích, jako tři předběžné fáze přezkoumání
k dohodnutému datu a jako finální fáze přezkoumání hospodaření za kalendářní rok.
Čl. VI
Obsah zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
Náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření se řídí požadavky zákona o auditorech,
auditorského standardu č. 52 a dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České
republiky a ustanovením § 10 zákona o přezkoumávání – viz příloha B, která je nedílnou součástí této
smlouvy. Zpracovaný protokol o provedené kontrole není dopisem vedení ve smyslu článku 56
auditorského standardu č. 52.
Čl. VII
Cena za vykonání přezkoumání hospodaření a způsob jejího uhrazení
Za poskytnuté práce a služby byla dohodnuta cena ve výši 126.000 Kč (bez DPH), z toho za předběžné
části přezkoumání bude fakturována čtvrtina z celkové částky.
Splatnost byla dohodnuta na 30 dnů od vystavení faktury. Pro případ pozdního zaplacení faktury
se sjednává úrok ve výši 0,05 % z dlužné částky denně.
Odměna bude fakturována při předání písemných výstupů po ukončení jednotlivých fází
přezkoumání hospodaření.
® 3
Čl. VIII
Termín předání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
Nejpozdější termín pro předání zprávy vykonavatele o výsledku přezkoumání hospodaření se po
dohodě smluvních stran stanovuje na 15. květen 2025.
Předpokladem dodržení termínu předání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je
předání všech požadovaných podkladů nejpozději 10 dnů před smluvně sjednaným termínem předání
zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření.
Čl. IX
Smluvní povinnosti zadavatele
Zadavatel je odpovědný za všechny předložené dokumenty a zavazuje se předložit a poskytnout pro
přezkoumání hospodaření následující:
1. uzavřenou a vyhodnocenou inventarizaci majetku a závazků k rozvahovému dni,
2. zpracovanou účetní závěrku, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, případně další přehledy
a příloha této účetní závěrky,
3. finanční výkaz (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu),
4. po dobu platnosti smlouvy vytvořit podmínky k naplnění jejího účelu a v jejich rámci vyhovět
oprávněným požadavkům vykonavatele ve smyslu § 21 odst. 2 zákona o auditorech (viz příloha
C, která je nedílnou součástí této smlouvy),
5. další materiály a podklady na základě vzájemné dohody.
Je-li prodlení s poskytnutím odůvodněně požadovaných podkladů delší než 5 dnů po zahájení
přezkoumání hospodaření, prodlužuje se lhůta pro předání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
přiměřeně o počet těchto dnů, který není chápán jako porušení povinností vykonavatele vyhotovit zprávu
v dohodnutém termínu.
Zadavatel se dále zavazuje uhradit platby za poskytnutí auditorské služby na základě
vystavených faktur ve lhůtě jejich splatnosti a v případě prodlení uhradit též úrok dle výše uvedené
v článku č. VII.
Zadavatel je oprávněn používat předmět plnění pouze pro vlastní potřebu a pro potřebu
stanovenou právními předpisy. K použití ve prospěch třetích osob je třeba souhlasu zhotovitele.
V případě, že tato smlouva podléhá povinnosti opatření doložky podle § 41 zákona č. 128/2000
Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, je povinností zadavatele opatřit tuto
smlouvu doložkou pod podpisem orgánu oprávněného vystupovat jménem zadavatele.
Čl. X
Smluvní povinnosti vykonavatele
Vykonavatel se zavazuje po dobu platnosti smlouvy vykonávat přezkoumání hospodaření. Podle
příslušných právních předpisů a v souladu s jejími ustanoveními se vykonavatel dále zavazuje zejména:
a) konat sjednané práce odborně, kvalitně a přesně, a za předpokladu včasného dodání odůvodněně
požadovaných podkladů ukončit tyto práce v dohodnutých lhůtách,
b) řídit se při výkonu sjednané práce příslušnými právními předpisy a standardy Komory auditorů České
republiky,
c) postupovat tak, aby shromáždil dostatečné a vhodné důkazní informace, na jejichž základě by byl
schopen poskytnout omezené ujištění o přezkoumávaném hospodaření; při tom je oprávněn
vyžádat si písemné pověření k přístupu k informacím vedeným o zadavateli u bank, dlužníků
a věřitelů,
d) projednat konečné znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, vypracované podle zákona
o auditorech a podle ustanovení § 10 zákona o přezkoumávání, s oprávněnou osobou
zadavatele a předat jí v dohodnuté lhůtě zprávu o přezkoumání hospodaření včetně přehledu
dokladů a písemností, které byly předmětem přezkoumání hospodaření,
® 4
e) zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozvěděl v souvislosti s výkonem
přezkoumání hospodaření; mlčenlivost se vztahuje i na osoby, které se s ním na přezkoumání
podílely. Vykonavatel podle zákona o auditorech vede o své činnosti při přezkoumání
hospodaření spis, do kterého mohou nahlížet pouze osoby stanovené zákonem o auditorech.
Vykonavatel je povinen spis uchovávat po dobu stanovenou zákonem o auditorech.
Čl. XI
Zveřejnění smlouvy v registru smluv
Pokud účinnost této smlouvy podléhá uveřejnění v registru smluv podle zákona č. 340/2015 Sb.,
o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv
(o registru smluv), ve znění pozdějších předpisů, dohodly se smluvní strany, že uveřejnění smlouvy
a všech případných dodatků podléhajících uveřejnění zabezpečí zadavatel. Do metadat v registru smluv
uvede zadavatel identifikátor datové schránky vykonavatele „zyww4v8“.
Čl. XII
Závěrečná ustanovení
Tato smlouva se uzavírá na období počínající její účinností do data vydání zprávy o přezkoumání
hospodaření za období uvedené v článku č. II. Dohodou smluvních stran může být prodloužena.
Smlouva je uzavřena okamžikem připojení podpisu druhé smluvní strany nebo okamžikem, kdy
návrh smlouvy opatřený podpisem druhé smluvní strany obdrží navrhovatel smlouvy. Uzavřením
smlouvy nabývá smlouva platnosti a účinnosti, nestanoví-li zákon o registru smluv jinak.
Smlouva může být měněna a doplňována jen písemně a musí být potvrzena souhlasnými
podpisy oprávněných orgánů smluvních stran. Tyto dodatky tvoří nedílnou součást smlouvy.
Odstoupit od smlouvy může smluvní strana, pokud druhá smluvní strana nebude plnit smluvní
povinnosti, a to ani po marném uplynutí lhůty dohodnuté k dodatečnému splnění těchto povinností.
Smlouva se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž jeden stejnopis obdrží zadavatel a jeden
stejnopis obdrží vykonavatel.
Doložka podle § 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů
Smlouva byla schválena příslušným orgánem územního celku: Rada města Uherský Brod
usnesením č. 1451/R59/24, dne 20.05.2024.
V Brně dne 28. května 2024
Za vykonavatele: Za zadavatele:
……………………………… ………………………………
Ing. Štěpán Gregor PhDr. Miroslava Poláková, Ph.D.
jednatel společnosti
starostka
® 5
Příloha A
Údaje o ročním hospodaření obce podle § 2 odst. 1 a oblasti podle odst. 2 zákona
o přezkoumávání
Předmětem přezkoumání jsou následující údaje:
a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků;
b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů;
c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku;
d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma
nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými
osobami;
e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví;
f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze
zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv;
g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům
obcí, ke státním fondům a k dalším osobám.
Předmětem přezkoumání jsou dále oblasti:
a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku;
b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek;
c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem
dohledu podle zvláštního právního předpisu;
d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi;
e) ručení za závazky fyzických a právnických osob;
f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob;
g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku;
h) účetnictví vedené územním celkem;
i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky podle
právních předpisů upravujících rozpočtovou odpovědnost.
® 6
Příloha B
Obsahové náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podle auditorského
standardu č. 52 a ustanovení § 10 odst. 2 až 5 zákona o přezkoumávání
Jedná se zejména o:
a) název zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,
b) příjemce,
c) název přezkoumávaného územního celku,
d) rok, za který bylo přezkoumání hospodaření provedeno,
e) označení osob provádějících přezkoumání hospodaření (jména a funkce auditorů zúčastněných na
přezkoumání a přibraných osob) a ustanovení právního předpisu vymezujícího pravomoc
auditora k provedení přezkoumání hospodaření,
f) místo přezkoumání hospodaření,
g) období, ve kterém přezkoumání hospodaření probíhalo,
h) popis míry jistoty, kterou auditor získal,
i) popis předmětu přezkoumání hospodaření,
j) popis hledisek přezkoumání hospodaření,
k) výčet právních předpisů použitých auditorem pro posouzení souladu hospodaření s těmito předpisy,
l) definování odpovědnosti územního celku,
m) definování odpovědnosti auditora, včetně prohlášení, že přezkoumání hospodaření bylo provedeno
v souladu s tímto standardem, a že auditor se řídí mezinárodním standardem pro řízení kvality
ISQM 2 a že splňuje požadavky týkající se nezávislosti a další etické požadavky stanovené
Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky,
n) rámcový rozsah prací, z nichž auditor vyšel při vyjádření svého závěru, včetně informace o tom, že
postupy prováděné u přezkoumání hospodaření, které je zakázkou poskytující omezenou
jistotu, se svým charakterem a načasováním liší od postupů prováděných u zakázky poskytující
přiměřenou jistotu a mají menší rozsah, a že míra jistoty získaná u zakázky poskytující
omezenou jistotu je tudíž významně nižší než jistota, která by byla získána provedením zakázky
poskytující přiměřenou jistotu,
o) závěr z přezkoumání hospodaření podle ISAE 3000,
p) závěr z přezkoumání hospodaření podle zákona o přezkoumávání musí obsahovat vyjádření, zda při
přezkoumání hospodaření:
- nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo
- byly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona
o přezkoumávání, anebo
- byly zjištěny nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání,
spočívající:
- v porušení rozpočtové kázně nebo ve spáchání přestupku podle zákona upravujícího
rozpočtová pravidla územních rozpočtů,
- v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,
- v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy,
- v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených
zvláštními právními předpisy,
- v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání hospodaření nebo při
přezkoumání hospodaření za předcházející roky, nebo
- v nevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle zákona o auditorech
a uzavřené smlouvy znemožňující splnit požadavky stanovené v § 2 a 3 zákona
o přezkoumávání,
- další povinné náležitosti podle zákona o přezkoumávání:
- upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištění podle písmene p) a která
mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti;
® 7
- uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podílu
zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku;
- výrok (vyjádření) o tom, že dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů
za poslední čtyři rozpočtové roky; v opačném případě se uvede, o kolik jeho dluh
překročil průměr jeho příjmů.
q) popis zjištěných chyb a nedostatků včetně uvedení povinností, stanovených zvláštními právními
předpisy, nebo jiných hledisek přezkoumání hospodaření, která nebyla dodržena,
r) označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření,
s) označení první činnosti auditora, kterou byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení,
t) označení poslední činnosti auditora na ověřovací zakázce předcházející vyhotovení zprávy a den
provedení,
u) další povinné náležitosti dle zákona o přezkoumání,
v) datum vyhotovení zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,
w) jméno a evidenční číslo auditora odpovědného za předložení zprávy o výsledku přezkoumání
hospodaření,
x) sídlo auditora,
y) podpis auditora,
z) informace o projednání zprávy s odpovědnou stranou,
za) informace o předání zprávy o přezkoumání hospodaření územnímu celku,
zb) povinnou přílohou zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je i stanovisko podle § 7 písm. c)
zákona o přezkoumávání, pokud bylo příslušnému auditorovi doručeno.
® 8
Příloha C
Oprávněné požadavky auditora
Podle ustanovení § 21 odst. 2 zákona o auditorech má auditor právo, aby mu zadavatel poskytl veškeré
jím požadované doklady a jiné písemnosti, dále informace a vysvětlení potřebná k řádnému poskytnutí
auditorských služeb.
Jedná se zejména o:
a) předložení účetní závěrky sestavené podle českých předpisů v originálním exempláři v českém
jazyce, podepsané orgánem územního celku oprávněným jednat jeho jménem, resp.
statutárním orgánem dobrovolného svazku obcí,
b) předložení finančního výkazu (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků,
dobrovolných svazků obcí a regionálních rad Fin 2-12M),
c) zajištění přístupu k účetním knihám, účetním písemnostem a dokumentům zadavatele, včetně
mzdové evidence, k zápisům z jednání a usnesením volených orgánů (tj. zastupitelstva a rady
územního celku), k zápisům výborů zastupitelstva a komisí rady za jakékoli časové období
a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to současně s informacemi a vysvětleními od
odpovědných pracovníků zadavatele. Vykonavatel je oprávněn si vyžádat písemné pověření
o přístupu k informacím vedeným o zadavateli u bank, právníků, finančních a celních úřadů
a dalších partnerů, pro doložení informací o účetních zůstatcích a vztazích, a to na jeho náklady.
Zadavatel je dále na základě požadavku vykonavatele povinen zajistit vyhledání požadovaných
podkladů a kopie vybraných dokladů nebo exportů elektronických dat, které auditor vyhodnotí
jako potřebné k založení do auditorského spisu. Vykonavatel může požadovat vyspecifikované
podklady zaslat v předstihu v elektronické podobě (ve formátu MS Excel) na jím zřízené
zabezpečené úložiště nebo emailem, před termínem konání kontroly na místě,
d) umožnění přístupu do veškerých prostor a k veškerému majetku zadavatele,
e) po dobu provádění činností souvisejících s předmětem smlouvy v prostorách zadavatele je zadavatel
povinen zajistit vykonavateli (pracovníkům vykonavatele) vhodné pracovní prostředí splňující
zákonné hygienické požadavky (teplota, vlhkost apod.) a dále pak zejména pracovní stůl,
přístup k napojení do elektrické sítě, internetové připojení, připojení k tiskárně, přístup
k sociálním zařízením a v případě omezeného parkování i bezplatné místo pro vozidlo
pracovníků vykonavatele,
f) umožnění účasti vykonavatele při inventarizaci majetku a závazků zadavatele. Zadavatel oznámí
vykonavateli termíny konání těchto inventur nejméně jeden měsíc před jejich konáním, pokud
není dohodnuto jinak,
g) poskytnutí „Prohlášení vedení“ na žádost vykonavatele, potvrzující důležitá ústní vysvětlení
a prohlášení učiněná pracovníky zadavatele, podepsané orgánem oprávněným jednat za
zadavatele,
h) informování vykonavatele o výsledcích svého posouzení rizika vztahujícího se k možné existenci
podvodu a o všech významných (materiálních) zjištěných podvodech týkajících se zadavatele,
s možným dopadem na předmět přezkoumání hospodaření, či podezřeních na takové podvody,
i) ujištění o nezveřejnění informací ze strany zadavatele, které předtím nebyly ověřeny vykonavatelem,
způsobem, který by mohl jejich uživatele uvést v omyl, že vykonavatelem ověřeny byly.