Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
ITÍM©
Koliště 1965/13a tel. +420 541 211 237, tel. +420 541 240 807
602 00 Brno ČESKÁ REPUBLIKA www.topauditing.cz e-mail:
Obch. rejstřík KS v Brně C 4855, IČ: 454 77 639 audit@topauditing.cz
SMLOUVA O VYKONÁNÍ PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ ÚZEMNÍHO CELKU
Na základě § 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků
a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o přezkoumávání“), a podle § 2
písm. c) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech, a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále
jen „zákon o auditorech“), uzavírají dále uvedené smluvní strany předmětnou smlouvu takto:
ČI. I
Smluvní strany
Město Český Těšín
nám. ČSA 1/1, 737 01 Český Těšín
jako zadavatel přezkoumání svého hospodaření podle § 4 odst. 1 a 7 zákona o přezkoumávání (dále jen
„zadavatel“),
jednající jménem Karel Kula, starosta obce
jako orgán oprávněný vystupovat jménem zadavatele
IČ: 00297437
DIČ: CZ00297437
Bankovní spojení: Komerční banka, a.s.: č. účtu
a
TOP AUDITING, s.r.o.
se sídlem Koliště 1965/13a, 602 00 Brno
jako vykonavatel přezkoumání hospodaření (dále jen „vykonavatel“),
jednající jménem Ing. Štěpán Gregor, jednatel společnosti
IČ: 454 77 639
DIČ: CZ45477639
Bankovní spojení: MONETA Money Bank, a. s., pobočka Brno, č. účtu
ČI. II
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je:
a) vykonání přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen
„územní celek“) a vydání zprávy o výsledku tohoto přezkoumání hospodaření za rok končící 31. 12.
2024 s náležitostmi podle zákona o auditorech, auditorského standardu č. 52 a dalších relevantních
předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky a ustanovení § 10 zákona o přezkoumávání,
b) zpracování protokolu o provedené kontrole určený pro vnitřní potřebu zadavatele.
2
či. lil
Předmět přezkoumání hospodaření
-'edmétem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření zadavatele podle § 2 odst. 1 a oblasti uvedené v odst.
2 zákona o přezkoumávání - viz příloha A, která je nedílnou součástí této smlouvy.
ČI. IV
Hlediska přezkoumání hospodaření
Předmět přezkoumání hospodaření se ověřuje z hlediska:
a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy,
b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnáni s rozpočtem,
c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a
formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
ČI. V
Způsob, místo a čas výkonu přezkoumání hospodaření
Způsob výkonu přezkoumání hospodaření se řídí příslušnými ustanoveními zákona o auditorech, auditorským
standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a ustanoveními §
2, 3 a 10 zákona o přezkoumávání.
Přezkoumání hospodaření se vykonává na základě dokladů předložených zadavatelem podle
požadavků vykonavatele a podle ověření skutečného stavu věci. Vykonavatel požádá o předložení těchto
dokladů zadavatele před zahájením přezkoumání a může je v průběhu přezkoumání doplňovat podle svého
odborného úsudku.
Místem výkonu přezkoumání hospodaření je sídlo zadavatele a umožňuje-li to povaha věci sídlo
vykonavatele.
Přezkum hospodaření bude proveden ve dvou fázích, jako předběžná fáze přezkoumání k
dohodnutému datu a jako finální fáze přezkoumání hospodaření za kalendářní rok.
ČI. VI
Obsah zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
Náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření se řídí požadavky zákona o auditorech, auditorského
standardu č. 52 a dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky a ustanovením §
10 zákona o přezkoumávání - viz příloha B, která je nedílnou součástí této smlouvy. Zpracovaný protokol o
provedené kontrole není dopisem vedení ve smyslu článku 56 auditorského standardu č. 52.
ČI. VII
Cena za vykonání přezkoumání hospodaření a způsob jejího uhrazení
Za poskytnuté práce a služby byla dohodnuta cena ve výši 161.600,- Kč (bez DPH), z toho za předběžnou fázi
přezkoumání bude fakturována polovina z celkové částky.
Splatnost byla dohodnuta na 30 dnů od vystavení faktury. Pro případ pozdního zaplacení faktury se
sjednává úrok ve výši 0,05 % z dlužné částky denně.
Odměna bude fakturována při předání písemných výstupů po ukončení jednotlivých fází přezkoumání
hospodaření.
3
ČI. Vlil
Termín předání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
Nejpozdéjší termín pro předání zprávy vykonavatele o výsledku přezkoumání hospodaření se po dohodě
smluvních stran stanovuje na 15. květen 2025.
Předpokladem dodržení termínu předání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je předání všech
požadovaných podkladů nejpozději 10 dnů před smluvně sjednaným termínem předání zprávy o výsledku
přezkoumání hospodaření.
ČI. IX
Smluvní povinnosti zadavatele
Zadavatel je odpovědný za všechny předložené dokumenty a zavazuje se předložit a poskytnout pro
přezkoumání hospodaření následující:
1. uzavřenou a vyhodnocenou inventarizaci majetku a závazků k rozvahovému dni,
2. zpracovanou účetní závěrku, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, případně další přehledy a příloha této
účetní závěrky,
3. finanční výkaz (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu),
4. po dobu platnosti smlouvy vytvořit podmínky k naplnění jejího účelu a v jejich rámci vyhovět oprávněným
požadavkům vykonavatele ve smyslu § 21 odst. 2 zákona o auditorech (viz příloha C, která je nedílnou
součástí této smlouvy),
5. další materiály a podklady na základě vzájemné dohody.
Je-li prodlení s poskytnutím odůvodněně požadovaných podkladů delší než 5 dnů po zahájení přezkoumání
hospodaření, prodlužuje se lhůta pro předání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření přiměřeně o počet
těchto dnů, který není chápán jako porušení povinností vykonavatele vyhotovit zprávu v dohodnutém termínu.
Zadavatel se dále zavazuje uhradit platby za poskytnutí auditorské služby na základě vystavených
faktur ve lhůtě jejich splatnosti a v případě prodlení uhradit též úrok dle výše uvedené v článku č. VII.
Zadavatel je oprávněn používat předmět plnění pouze pro vlastní potřebu a pro potřebu stanovenou
právními předpisy. K použití ve prospěch třetích osob je třeba souhlasu zhotovitele.
V případě, že tato smlouva podléhá povinnosti opatření doložky podle § 41 zákona č. 128/2000 Sb., o
obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, je povinností zadavatele opatřit tuto smlouvu doložkou
pod podpisem orgánu oprávněného vystupovat jménem zadavatele.
ČI. X
Smluvní povinnosti vykonavatele
Vykonavatel se zavazuje po dobu platnosti smlouvy vykonávat přezkoumání hospodaření. Podle příslušných
právních předpisů a v souladu s jejími ustanoveními se vykonavatel dále zavazuje zejména:
a) konat sjednané práce odborně, kvalitně a přesně, a za předpokladu včasného dodání odůvodněně
požadovaných podkladů ukončit tyto práce v dohodnutých lhůtách,
b) řídit se při výkonu sjednané práce příslušnými právními předpisy a standardy Komory auditorů České
republiky,
c) postupovat tak, aby shromáždil dostatečné a vhodné důkazní informace, na jejichž základě by byl schopen
poskytnout omezené ujištění o přezkoumávaném hospodaření; při tom je oprávněn vyžádat si písemné
pověření k přístupu k informacím vedeným o zadavateli u bank, dlužníků a věřitelů,
d) projednat konečné znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, vypracované podle zákona o
auditorech a podle ustanovení § 10 zákona o přezkoumávání, s oprávněnou osobou zadavatele a
předat jí v dohodnuté lhůtě zprávu o přezkoumání hospodaření včetně přehledu dokladů a písemností,
které byly předmětem přezkoumání hospodaření,
4
»_JK.
e) zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozvěděl v souvislosti s výkonem přezkoumání
hospodaření; mlčenlivost se vztahuje i na osoby, které se s ním na přezkoumání podílely. Vykonavatel
podle zákona o auditorech vede o své činnosti při přezkoumání hospodaření spis, do kterého mohou
nahlížet pouze osoby stanovené zákonem o auditorech. Vykonavatel je povinen spis uchovávat po dobu
stanovenou zákonem o auditorech.
ČI. XI
Zveřejnění smlouvy v registru smluv
Pokud účinnost této smlouvy podléhá uveřejnění v registru smluv podle zákona č. 340/2015 Sb., o zvláštních
podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (o registru smluv), ve znění
pozdějších předpisů, dohodly se smluvní strany, že uveřejnění smlouvy a všech případných dodatků
podléhajících uveřejnění zabezpečí zadavatel. Do metadat v registru smluv uvede zadavatel identifikátor datové
schránky vykonavatele „q5c7p46“.
ČI. XII
Závěrečná ustanovení
Tato smlouva se uzavírá na období počínající její účinností do data vydání zprávy o přezkoumání hospodaření
za období uvedené v článku č. II. Dohodou smluvních stran může být prodloužena.
Smlouvaje uzavřena okamžikem připojení podpisu druhé smluvní strany nebo okamžikem, kdy návrh
smlouvy opatřený podpisem druhé smluvní strany obdrží navrhovatel smlouvy. Uzavřením smlouvy nabývá
smlouva platnosti a účinnosti, nestanoví-li zákon o registru smluv jinak.
Smlouva může být měněna a doplňována jen písemně a musí být potvrzena souhlasnými podpisy
oprávněných orgánů smluvních stran. Tyto dodatky tvoří nedílnou součást smlouvy.
Odstoupit od smlouvy může smluvní strana, pokud druhá smluvní strana nebude plnit smluvní
povinnosti, a to ani po marném uplynutí lhůty dohodnuté k dodatečnému splnění těchto povinností.
Smlouva se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž jeden stejnopis obdrží zadavatel a jeden stejnopis obdrží
vykonavatel.
V Brně dne 1. března 2024
7. 08. 2024
Za vyk
Ing/Štěpán £iregor jedrfiatel společnosti Karel Kula
MĚSTO ČESKÝ TĚŠÍN
S.
KoliSté 1965/13k 602 00 BRNO
Doložka podle § 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení),
ve znění pozdějších předpisů
5
i podpis dílčího správ'.e rozpočti’
Příloha A
Údaje o ročním hospodaření obce podle § 2 odst. 1 a oblasti podle odst. 2 zákona o
přezkoumávání
Předmětem přezkoumání jsou následující údaje:
a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků;
b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů;
c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku;
d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo
více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami;
e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví;
f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze zahraničí
poskytnutými na základě mezinárodních smluv;
g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, ke
státním fondům a k dalším osobám.
Předmětem přezkoumání jsou dále oblasti:
a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku;
b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek;
c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem
dohledu podle zvláštního právního předpisu;
d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi;
e) ručení za závazky fyzických a právnických osob;
f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob;
g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku;
h) účetnictví vedené územním celkem;
i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední čtyři rozpočtové roky podle
právních předpisů upravujících rozpočtovou odpovědnost
Příloha B
Obsahové náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podle auditorského
standardu č. 52 a ustanovení § 10 odst. 2 až 5 zákona o přezkoumávání
Jedná se zejména o:
a) název zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,
b) příjemce,
c) název přezkoumávaného územního celku,
d) rok, za který bylo přezkoumání hospodaření provedeno,
e) označení osob provádějících přezkoumání hospodaření (jména a funkce auditorů zúčastněných na
přezkoumání a přibraných osob) a ustanovení právního předpisu vymezujícího pravomoc auditora k
provedení přezkoumání hospodaření,
f) místo přezkoumání hospodaření,
g) období, ve kterém přezkoumání hospodaření probíhalo,
h) popis míry jistoty, kterou auditor získal,
i) popis předmětu přezkoumání hospodaření,
j) popis hledisek přezkoumání hospodaření,
k) výčet právních předpisů použitých auditorem pro posouzení souladu hospodaření s těmito předpisy, I)
definování odpovědnosti územního celku,
m) definování odpovědnosti auditora, včetně prohlášení, že přezkoumání hospodařeni bylo provedeno v
souladu s tímto standardem, a že auditor se řídí mezinárodním standardem pro řízení kvality ISQM 2 a
že splňuje požadavky týkající se nezávislosti a další etické požadavky stanovené Etickým kodexem
přijatým Komorou auditorů České republiky,
6
n) rámcový rozsah prací, z nichž auditor vyšel při vyjádření svého závěru, včetně informace o tom, že postupy
prováděné u přezkoumání hospodaření, které je zakázkou poskytující omezenou jistotu, se svým
charakterem a načasováním liší od postupů prováděných u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a
mají menší rozsah, a že míra jistoty získaná u zakázky poskytující omezenou jistotu je tudíž významně
nižší než jistota, která by byla získána provedením zakázky poskytující přiměřenou jistotu,
o) závěr z přezkoumání hospodaření podle ISAE 3000,
p) závěr z přezkoumání hospodaření podle zákona o přezkoumávání musí obsahovat vyjádřeni, zda při
přezkoumání hospodaření:
- nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo
- byly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumávání,
anebo
- byly zjištěny nedostatky podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání, spočívající:
- v porušení rozpočtové kázně nebo ve spáchání přestupku podle zákona upravujícího
rozpočtová pravidla územních rozpočtů,
- v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,
- v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy,
- v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními
právními předpisy,
- v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání hospodaření nebo při
přezkoumání hospodaření za předcházející roky, nebo
- v nevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle zákona o auditorech a
uzavřené smlouvy znemožňující splnit požadavky stanovené v § 2 a 3 zákona o
přezkoumávání,
- další povinné náležitosti podle zákona o přezkoumávání:
- upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištění podle písmene p) a která mohou
mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti;
- uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podílu zastaveného
majetku na celkovém majetku územního celku;
- výrok (vyjádření) o tom, že dluh územního celku nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za
poslední čtyři rozpočtové roky; v opačném případě se uvede, o kolik jeho dluh překročil průměr
jeho příjmů.
q) popis zjištěných chyb a nedostatků včetně uvedení povinností, stanovených zvláštními právními předpisy,
nebo jiných hledisek přezkoumání hospodaření, která nebyla dodržena,
r) označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání hospodaření,
s) označení první činnosti auditora, kterou byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení,
t) označení poslední činnosti auditora na ověřovací zakázce předcházející vyhotoveni zprávy a den provedení,
u) další povinné náležitosti dle zákona o přezkoumání,
v) datum vyhotovení zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,
w) jméno a evidenční číslo auditora odpovědného za předložení zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,
x) sídlo auditora,
y) podpis auditora,
z) informace o projednání zprávy s odpovědnou stranou,
za) informace o předání zprávy o přezkoumání hospodaření územnímu celku,
zb) povinnou přílohou zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je i stanovisko podle § 7 písm. c) zákona o
přezkoumávání, pokud bylo příslušnému auditorovi doručeno.
Příloha C
Oprávněné požadavky auditora
Podle ustanovení § 21 odst. 2 zákona o auditorech má auditor právo, aby mu zadavatel poskytl veškeré jím
požadované doklady a jiné písemnosti, dále informace a vysvětlení potřebná k řádnému poskytnutí auditorských
služeb.
Jedná se zejména o:
a) předložení účetní závěrky sestavené podle českých předpisů v originálním exempláři v českém jazyce,
podepsané orgánem územního celku oprávněným jednat jeho jménem, resp. statutárním orgánem
dobrovolného svazku obcí,
b) předložení finančního výkazu (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků,
dobrovolných svazků obcí a regionálních rad Fin 2-12M),
c) zajištění přístupu k účetním knihám, účetním písemnostem a dokumentům zadavatele, včetně mzdové
evidence, k zápisům z jednání a usnesením volených orgánů (tj. zastupitelstva a rady územního celku),
7
k zápisům výborů zastupitelstva a komisí rady za jakékoli časové období a v požadovaném čase,
rozsahu a podrobnosti, a to současně s informacemi a vysvětleními od odpovědných pracovníků
zadavatele. Vykonavatel je oprávněn si vyžádat písemné pověření o přístupu k informacím vedeným o
zadavateli u bank, právníků, finančních a celních úřadů a dalších partnerů, pro doložení informací o
účetních zůstatcích a vztazích, a to na jeho náklady. Zadavatel je dále na základě požadavku
vykonavatele povinen zajistit vyhledání požadovaných podkladů a kopie vybraných dokladů nebo
exportů elektronických dat, které auditor vyhodnotí jako potřebné k založení do auditorského spisu.
Vykonavatel může požadovat vyspecifikované podklady zaslat v předstihu v elektronické podobě (ve
formátu MS Excel) na jím zřízené zabezpečené úložiště nebo emailem, před termínem konání kontroly
na místě,
d) umožnění přístupu do veškerých prostor a k veškerému majetku zadavatele,
e) po dobu provádění činností souvisejících s předmětem smlouvy v prostorách zadavatele je zadavatel povinen
zajistit vykonavateli (pracovníkům vykonavatele) vhodné pracovní prostředí splňující zákonné
hygienické požadavky (teplota, vlhkost apod.) a dále pak zejména pracovní stůl, přístup k napojení do
elektrické sítě, internetové připojení, připojení k tiskárně, přístup k sociálním zařízením a v případě
omezeného parkování i bezplatné místo pro vozidlo pracovníků vykonavatele,
f) umožnění účasti vykonavatele při inventarizaci majetku a závazků zadavatele. Zadavatel oznámí
vykonavateli termíny konání těchto inventur nejméně jeden měsíc před jejich konáním, pokud není
dohodnuto jinak,
g) poskytnutí „Prohlášení vedení“ na žádost vykonavatele, potvrzující důležitá ústní vysvětlení a prohlášení
učiněná pracovníky zadavatele, podepsané orgánem oprávněným jednat za zadavatele,
h) informování vykonavatele o výsledcích svého posouzení rizika vztahujícího se k možné existenci podvodu a
o všech významných (materiálních) zjištěných podvodech týkajících se zadavatele, s možným dopadem na
předmět přezkoumání hospodaření, či podezřeních na takové podvody, i) ujištění o nezveřejnění informací ze
strany zadavatele, které předtím nebyly ověřeny vykonavatelem, způsobem, který by mohl jejich uživatele uvést
v omyl, že vykonavatelem ověřeny byly.