Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
SMLOUVA
o ověření (auditu) účetní závěrky
č. 231/OVZ/PJ/2024
Čl. I.
Smluvní strany
1. ABC.AUDIT, s. r. o.
se sídlem Erbenova 783/29, 703 00 Ostrava-Vítkovice
zapsaná v obchodním rejstříku Krajského soudu v Ostravě, oddíl C, vložka 24698 –
tj. auditorská společnost zapsaná v seznamu Komory auditorů České republiky
(oprávnění č. 387)
zastupující: Ing. Aleš Pavlosek, jednatel
IČO: 258 99 007; DIČ: CZ25899007
Bankovní spojení:
ID datové schránky: wpuitkm
(dále jen ”auditor”)
2. Univerzita Palackého v Olomouci
veřejná vysoká škola zřízená zákonem č. 111/1998 Sb., o vysokých školách a o změně a
doplnění dalších zákonů (zákon o vysokých školách), ve znění pozdějších předpisů
se sídlem Křížkovského 511/8, 771 47 Olomouc
rektor: prof. MUDr. Martin Procházka, Ph.D.
IČO: 61989592; DIČ: CZ61989592
Bankovní spojení:
(dále jen ”odběratel”)
Čl. II.
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je:
Provádění ověření (auditu) roční účetní závěrky odběratele a výroční zprávy
o hospodaření odběratele za rok 2024 dle zákona o účetnictví (tj. zákon
č. 563/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů), zákona o auditorech (tj. zákon
č. 93/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů), zákona o vysokých školách (tj. zákon
č. 111/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů).
Čl. III.
Práva a povinnosti stran
1. Způsob provedení ověření a povinnosti auditora
Smlouva o ověření (auditu) účetní závěrky
Způsob ověření účetní závěrky odběratele a výroční zprávy o hospodaření
odběratele bude vycházet ze zákona o auditorech (tj. zákon č. 93/2009 Sb.,
ve znění pozdějších předpisů), mezinárodních auditorských standardů a souvisejí-
cích aplikačních doložek Komory auditorů České republiky. Zaměřen bude zejména
na to, zda:
• informace uvedené v účetní závěrce podávají věrný a poctivý obraz o předmětu
účetnictví (tj. o stavu majetku a závazků, o rozdílu majetku a závazků,
o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření) v souladu s právními předpisy
a příslušným rámcem účetního výkaznictví, na jehož základě je účetní závěrka
sestavena a dále o finanční situaci odběratele,
• účetnictví je vedeno úplně, průkazným způsobem, správně a v souladu s platný-
mi předpisy a doporučeními,
• účetní výkazy byly zpracovány dle platných pravidel se zaměřením na jejich
kompletnost a jsou předkládány v předepsaném formátu.
Auditor projedná s vedením odběratele harmonogram prací, podobu, rozsah
a termíny předložení potřebných dokladů, písemností a vysvětlení.
Ověření (audit) bude provedeno výběrovým způsobem a podle zásady významnosti
vykazovaných skutečností.
Povinností auditora je na základě provedených testů:
a) vyjádřit své stanovisko (výrok), zda účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz
předmětu účetnictví v souladu s právními předpisy a příslušným rámcem
účetního výkaznictví, na jehož základě je účetní závěrka sestavena,
b) popsat všechny skutečnosti, které nejsou obsaženy ve výroku dle předchozího
písmene a auditor je považuje za nebytné uvést nebo na ně auditor upozornil
a považuje-li takové upozornění za významné, zejména významné nejistoty
s významným vlivem na předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky,
c) uvést vyjádření, ve kterém auditor jasně uvede, zda údaje obsažené
ve výroční zprávě o hospodaření, které popisují skutečnosti, jež jsou též
předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech významných ohledech
v souladu s příslušnou účetní závěrkou,
Je povinností auditora navrhnout a provést testy tak, aby v rozumné míře
zaručovaly zjištění případných nesrovnalostí vzniklých nesprávně uvedenými údaji
v účetních výkazech. Nezavazuje to však auditora provést detailní testy všech
operací tak, aby byly zjištěny všechny nesrovnalosti, které mohou existovat.
Z toho vyplývá, že nelze spoléhat pouze na audit jako prostředek, který zjistí
všechny existující nesrovnalosti v účetnictví odběratele.
Zvláštní pozornost auditora bude zaměřena na zjištění účinnosti vnitřního
kontrolního systému odběratele s tím, že nedostatky v kontrolním systému, které
bude považovat za významné, projedná s vedením odběratele a v případě nutnosti
uvede v auditorské zprávě.
V případě, že auditor v průběhu auditu zjistí závažnější nedostatky ve vedení
účetnictví nebo při zpracování účetních výkazů, bude o takových nálezech
neprodleně informovat vedení odběratele. Ostatní návrhy a doporučení včetně
komentáře k použitým postupům v průběhu auditu budou uvedeny ve zprávě
pro vedení účetní jednotky – statutárního zástupce odběratele (viz dále ”Zpráva
pro vedení účetní jednotky”).
2. Povinnosti odběratele
2/8 -
Smlouva o ověření (auditu) účetní závěrky
Vedení odběratele je odpovědné vést správně, pravdivě a úplně účetnictví
a zpracovat účetní závěrku tak, aby podávala věrný a poctivý obraz o stavu majetku
a závazků, o rozdílu majetku a závazků, o nákladech a výnosech a o výsledku
hospodaření a finanční situaci. Vedení odběratele je tedy odpovědné za zpracování
účetní závěrky tak, aby podávala věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví
v souladu s právními předpisy a příslušným rámcem účetního výkaznictví, na jehož
základě byla účetní závěrka sestavena. Vedení odběratele je také odpovědné
za vytvoření vnitřního kontrolního systému, který je podle vedení nutný
pro sestavení účetní závěrky, která neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti
způsobené protiprávním jednáním či chybou. Vedení odběratele je pak odpovědné
za dodržování tohoto kontrolního systému a provádění příslušných kontrol, a dále
za výběr a aplikaci přiměřených účetních metod a ochranu majetku odběratele.
Odběratel se zavazuje zajistit auditorovi přístup k účetním knihám, účtům
a dokumentům odběratele za jakékoli časové období a v požadovaném čase,
rozsahu a podrobnosti, a to současně s informacemi a vysvětleními od zodpověd-
ných pracovníků odběratele, o kterých auditor usoudí, že jsou pro provádění
ověření významné.
Odběratel umožní účast auditorů při provádění fyzických inventur majetku
odběratele.
Je důležité, aby auditorovi byly poskytnuty všechny informace, které jsou nutné
pro provedení auditů účetních výkazů.
Odběratel zajistí pro auditora odpovídající prostory včetně materiálního
zabezpečení nutného pro provedení auditu.
Odběratel seznámí s harmonogramem auditorských prací odpovědné pracovníky
a zajistí tak jejich potřebnou součinnost pro včasné a bezproblémové provedení
auditu.
Odběratel je v návaznosti na platný zákon o auditorech a navazujících auditorských
standardů a souvisejících aplikačních doložek Komory auditorů České republiky
povinen k datu vydání výroku auditora podepsat prohlášení vedení účetní jednotky,
s jehož zněním bude odběratel seznámen v průběhu auditu.
Auditor si vyhrazuje obsah tohoto prohlášení změnit v návaznosti na případné
změny české legislativy nebo mezinárodních auditorských standardů nebo
v návaznosti na zjištění provedená v průběhu auditu.
Odběratel je povinen zajistit, aby auditor mohl naplnit zákonnou povinnost (viz
§ 20 zákona č. 93/2009 Sb.) a projednal zprávu auditora o ověření účetní závěrky
a výroční zprávy o hospodaření se statutárním orgánem odběratele. Za účelem
naplnění této povinnosti je odběratel povinen navrhnout auditorovi termín
(termíny) možného projednání, a to ve lhůtě nejméně 10 pracovních dnů
před navrhovaným termínem projednání.
2. Závěrečné zprávy
Auditor vydá závěrečnou zprávu nezávislého auditora o ověření účetní závěrky
a výroční zprávy o hospodaření, ve které vyjádří své stanovisko, zda účetní závěrka
podává věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví v souladu s právními předpisy
a příslušným rámcem účetního výkaznictví, na jehož základě je účetní závěrka
sestavena a dále uvede své vyjádření k ověřené výroční zprávě o hospodaření dle
§ 20 zákona o auditorech.
3/8 -
Smlouva o ověření (auditu) účetní závěrky
Auditor uvede v této zprávě výhrady, pokud na základě provedených testů
identifikuje nesprávnosti, které mohou podstatným způsobem zkreslit údaje
v účetní závěrce, pokud vnitřní kontrolní systém vykazuje významné slabiny nebo
účetnictví není vedeno správně, úplně a průkazně.
Auditor má právo uvést ve své zprávě také omezení rozsahu ověření, pokud nebyl
schopen z objektivních důvodů nebo z viny účetní jednotky ověřit některé
podstatné údaje v účetní závěrce.
Auditor je oprávněn vydat i záporný výrok, pokud jsou identifikované nesprávnosti
takové povahy a rozsahu, že není možné vydat výrok s výhradou. Pokud by důsledky
omezení práce auditora byly takového rozsahu, že by auditor nebyl schopen získat
potřebnou míru jistoty u převážné většiny významných položek účetní závěrky,
odmítne auditor vydat výrok. I v tomto případě vydá auditor zprávu popisující
důvody odmítnutí výroku.
Auditor dále ve své zprávě uvede vyjádření, ve kterém auditor jasně uvede, zda
údaje obsažené ve výroční zprávě o hospodaření, které popisují skutečnosti, jež
jsou též předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech významných
ohledech v souladu s příslušnou účetní závěrkou,
Auditor zpracuje a předloží vedení účetní jednotky - statutárnímu zástupci
odběratele ”Zprávu pro vedení účetní jednotky”, ve kterém upozorní na některé
další skutečnosti, pokud budou v průběhu auditu zjištěny.
Čl. IV.
Čas plnění smlouvy
Auditorské práce budou probíhat:
• v případě průběžného auditu v měsících říjen 2024 až prosinec 2024, nejpozději však
do 15. prosince 2024, konkrétní termíny budou upřesněny dle domluvy mezi
auditorem a odběratelem,
• v případě závěrečného auditu v měsících leden 2025 až květen 2025 dle domluvy
mezi auditorem a odběratelem, nejpozději však do 30. června 2025.
Konkrétní časový harmonogram bude vždy dohodnut mezi auditorem a odběratelem
před započetím prací. Časový harmonogram je možné operativně upravovat dle
případných požadavků Ministerstva školství, mládeže a tělovýchovy či jiných státních
orgánů.
Konečná zpráva o auditu účetní závěrky a výroční zprávy o hospodaření bude
odběrateli předána do 14 dnů od předání konečných účetních výkazů a dalších
podkladů nutných pro provedení auditu auditorovi, za předpokladu, že odběratel
dodrží plánovaný harmonogram auditorských prací. Termín předání konečné zprávy
o auditu účetní závěrky a výroční zprávy o hospodaření může být taktéž určen jinak
na základě dohody obou smluvních stran.
Čl. V.
Cena a způsob placení
Odměna za auditorské práce dle čl. II této smlouvy činí celkem 500.000 Kč (slovy: Pět
set tisíc korun českých) bez DPH a je sjednána za auditorské práce za jedno účetní
období vč. veškerých souvisejících vedlejších nákladů auditora. Odměna za práci dle
této smlouvy bude navýšena o příslušnou DPH platnou k datu uskutečnění zdanitelného
4/8 -
Smlouva o ověření (auditu) účetní závěrky
plnění, tj. k datu poskytnutí služby; auditor je plátcem DPH. Odměna auditorovi bude
zaplacená na základě faktury – daňového dokladu - vystavené auditorem nejpozději
do 15 dnů od ukončení prací na průběžném a konečném auditu a bude obsahovat
náležitosti daňového dokladu podle zákona č. 235/2004 Sb., v platném znění.
Faktura za práce na průběžném auditu bude činit 210.000 Kč (slovy: Dvě stě deset tisíc
korun českých) bez DPH; faktura za provedení konečného auditu bude činit 290.000 Kč
(slovy: Dvě stě devadesát tisíc korun českých) bez DPH a na tuto odměnu bude
započtena případná záloha uhrazená v návaznosti na následující odstavec.
V případě, že nebude závěrečný audit ukončen do 14 dnů od zahájení prací
na závěrečném auditu, může auditor odběrateli vyúčtovat zálohu ve výši 70 % z částky
konečného auditu; zálohová faktura bude splatná do 14 dnů od jejího vystavení.
Po jejím přijetí auditor vystaví pro odběratele do 15 dnů doklad o přijaté platbě, který
mu neprodleně zašle.
Výše sjednané odměny vychází z předpokladu, že auditor v průběhu auditu nezjistí
podstatné skutečnosti, které by měly vliv na nutnost rozšíření rozsahu prací s ohledem
na získání přiměřeného ujištění auditora, že účetní závěrka odběratele podává věrný
a poctivý obraz podle zákona o účetnictví. Pokud auditor takovéto skutečnosti zjistí, je
povinen na ně odběratele písemně upozornit, včetně specifikace oblastí, které
vyžadují rozšíření rozsahu sjednaných prací. Zároveň s tímto upozorněním je auditor
povinen zaslat poštou objednateli návrh na úpravu výše sjednané úplaty. Pokud
odběratel bez zbytečného odkladu, nejpozději však do dvaceti kalendářních dnů
od doručení tohoto upozornění, neodmítne návrh auditora, má se za to, že změnu
sjednané úplaty akceptoval.
Předmět plnění uvedený v čl. II., časově a cenově vymezený v čl. IV. a V. se považuje
za dílčí zdanitelná plnění ve smyslu § 21 odst. 7 zákona č. 235/2004 Sb., o dani
z přidané hodnoty (ZDPH), v platném znění. Dílčí zdanitelná plnění, která jsou
předmětem této smlouvy, se považují za uskutečněná podle § 21 odst. 4 písm. a) ZDPH
dnem předání a převzetí jednotlivých dílčích plnění, tj. dnem ukončení prací
na průběžném auditu a dnem ukončení prací na konečném auditu.
Odběratel je oprávněn předloženou fakturu neschválit za předpokladu, že má výhrady
ke kvalitě či objemu poskytnutých služeb. Takové případné výhrady oznámí písemně
odběratel auditorovi nejpozději do 5 pracovních dnů ode dne předložení faktury.
Nesdělí-li odběratel ve stanovené lhůtě případné výhrady, platí, že služby byly
poskytnuty řádně.
Odběratel se zavazuje uhradit odměnu do 15 dnů od doručení faktury. V případě
prodlení platby ze strany odběratele, může být auditorem účtován zákonný úrok
z prodlení dle nařízení vlády č. 351/2013 Sb.
V případě nepředložení výroční zprávy o hospodaření do data vydání výroku k účetní
závěrce, je výše uvedená odměna považována za odměnu sjednanou za provedení
auditorských prací pro účely vydání výroku k účetní závěrce. Odměna za auditorské
práce popř. následně prováděné na ověření výroční zprávy o hospodaření, bude
sjednána samostatným dodatkem k této smlouvě. Práce prováděné na následném
dodatečném ověření výroční zprávy o hospodaření se považují za samostatné
zdanitelné plnění ve smyslu ZDPH. Toto samostatné zdanitelné plnění se považuje
za uskutečněné dnem ukončení prací na následném dodatečném ověření výroční zprávy
o hospodaření.
5/8 -
Smlouva o ověření (auditu) účetní závěrky
Čl. VI.
Rozhodné právo
Právní poměry této smlouvy a případné spory se řídí českými právními předpisy
a pravidly řízení. Nebude-li možné vzájemné eventuální spory urovnat dohodou
smluvních stran, budou předloženy k projednání a rozhodnutí příslušnému soudu.
Čl. VII.
Závazek mlčenlivosti
Smluvní strany se zavazují zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, týkajících se
druhé smluvní strany s výjimkou informací, které jsou obecně známy. Důvěrné
informace nesmějí být použity k jiným účelům, než k plnění předmětu této smlouvy
(při porušení závazku mlčenlivosti má poškozená strana právo na náhradu škody).
Povinnost mlčenlivosti auditora se dále řídí ust. § 15 zákona č. 93/2009 Sb.
Čl. VIII.
Platnost smlouvy
Tato smlouva platí pro roční účetní závěrku k 31. 12. 2024 a výroční zprávu
o hospodaření k 31. 12. 2024.
Obě strany mají právo smlouvu písemně vypovědět s jednoměsíční výpovědní lhůtou,
počínající běžet od prvního dne kalendářního měsíce následujícího po doručení
výpovědi druhé smluvní straně; popř. ukončit dohodou obou smluvních stran.
V průběhu prací na ověření účetní závěrky je možné smlouvu vypovědět jen v případě
vážného porušení povinností smluvních stran uvedených v této smlouvě nebo
upravených obecně závaznými předpisy a to písemně předem. Za podstatné porušení
smlouvy ze strany auditora se považuje opakované neposkytnutí požadovaných služeb
nebo jejich nízká kvalita. V případě, že k vážnému porušení povinnosti došlo na straně
odběratele, má auditor nárok na úhradu již účelně vynaložených nákladů.
Čl. IX.
Osoby oprávněné
provádět činnosti v rámci auditorských prací, doručování písemností
V rámci provádění auditorských prací dle čl. II této smlouvy mohou vykonávat příslušné
činnosti:
a) za auditora:
jméno a příjmení Telefon e-mail
6/8 -
Smlouva o ověření (auditu) účetní závěrky
jméno a příjmení Telefon e-mail
b) za odběratele: Telefon e-mail
jméno a příjmení
Písemnosti a sdělení v rámci provádění auditorských prací dle čl. II budou
doručovány:
a) auditorovi
✓ na adresu ABC.AUDIT, s. r. o., Erbenova 783/29, 703 00 Ostrava-Vítkovice
✓ na e-mailovou adresu viz písm. a) předcházejícího odstavce, přitom vždy musí
být doručováno i na obecnou adresu
✓ osobně osobám uvedeným v písm. a) předcházejícího odstavce
b) odběrateli
✓ na adresu
✓ na e-mailovou adresu
✓ osobně osobám uvedeným
Čl. X.
Všeobecná ustanovení
Tato smlouva platí přiměřeně i pro spolupracovníky auditora.
Tato smlouva je vyhotovena ve dvou vyhotoveních, z nichž každá smluvní strana obdrží
jedno vyhotovení.
Pokud v této smlouvě není sjednáno jinak, platí v ostatním příslušná ustanovení zákona
č. 93/2009 Sb. a jiných příslušných právních předpisů.
Není-li touto smlouvou či jiným právním předpisem stanoveno jinak, použijí se
pro úpravu vzájemných vztahů smluvních stran ustanovení zákona č. 89/2012 Sb.,
občanský zákoník upravující dílo a smlouvu o dílo.
Každá změna smlouvy musí být provedena formou písemného dodatku k této smlouvě,
který bude vypracován ve stejném počtu vyhotovení jako vlastní smlouva a musí být
oběma stranami vzájemně odsouhlasen a podepsán.
Osoba jednající jménem odběratele prohlašuje, že nejvyšší orgán odběratele určil
auditora v souladu s ustanovením § 17 zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech, v platném
znění.
Odběratel je povinným subjektem dle zákona č. 340/2015 Sb., o registru smluv (dále
jen “zákon o registru smluv“). Druhá smluvní strana bere na vědomí a výslovně souhlasí
s tím, že tato smlouva, podléhá uveřejnění v Registru smluv (informační systém
veřejné správy, jehož správcem je Ministerstvo vnitra). Odběratel se zavazuje, že
provede uveřejnění této smlouvy dle příslušného zákona o registru smluv. O této
skutečnosti je Odběratel povinen druhou smluvní stranu uvědomit, a to formou zaslání
výpisu z Registru smluv.
7/8 -
Smlouva o ověření (auditu) účetní závěrky
Čl. XI.
Účinnost smlouvy
Tato smlouva nabývá platnosti dnem jejího podpisu oprávněními osobami obou
smluvních stran a účinnosti dnem uveřejnění odběratelem v registru smluv dle zákona
č. 340/2015 Sb., o registru smluv, v účinném znění.
Smluvní strany prohlašují, že došlo ke shodě na obsahu této smlouvy a na důkaz toho
připojují svůj podpis, kterým současně osvědčují, že jsou oprávněny tuto smlouvu
podepsat.
V Olomouci dne 02.10.2024 V Ostravě 27.09.2024
…………………………………………………… ……………………………………………….
prof. MUDr. Martin Procházka, Ph.D. Ing. Aleš Pavlosek
jednatel
rektor ABC.AUDIT, s. r. o.
Univerzita Palackého v Olomouci
8/8 -