Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
VGD 322
Let's talk business "**e
© Smlouva o provedení auditi
Audit účetní závěrky k 31. prosinci 2024 a audit zahajovací rozvahy k 1. lednu 2025
uzavřená dle $ 1746 odst. 2 zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku a zák. č.
93/2009 Sb., zákon o auditorech a o změně některých zákonů (zákon o auditorech)
Obchodní korporace:
se sídlem:
zastoupená:
IČ:
DIC:
zápis v OR:
mezi následujícími smluvními stranami:
NELI servis, s.r.o.
Husova 1430/34, Liberec |-Staré Město, Liberec 460 01
Ing. Jan Rais, MBA (jednatel), Prof. Dr. Ing. Zdeněk Kůs,
(jednatel)
25028138
CZ25028138
Krajský soud v Ústí nad Labem, oddíl C, vložka 13087
dále jen „Obchodní korporace“
a
Obchodní korporace:
se sídlem:
zastoupená:
IČ:
DIČ:
bank. spojení:
účet č.:
zápis v OR:
dále jen "Auditor"
VGD — AUDIT, s.r.o. i
Bělehradská 18, Praha 4, PSČ 140 00
Ing. Janem Šumou, jednatelem
63145871
CZ63145871
Československá obchodní banka, a.s.
605492933/0300
Městský soud v Praze, oddíl C, vložka 84866
zapsaná v seznamu auditorů pod ev. č. 271
1. Předmět smlouvy
1.1. Auditor se touto smlouvou zavazuje, že pro Obchodní korporaci provede audit její
účetní závěrky, tj. ověření účetní závěrky, jehož cílem je zjistit, zda účetní závěrka
podává věrný a poctivý obraz v souladu s právními předpisy.
1.2. | Auditor se touto smlouvou zavazuje, že pro Obchodní korporaci provede audit její
zahajovací rozvahy, tj. ověření zahajovací rozvahy, jehož cílem je zjistit, zda
zahajovací rozvaha podává věrný a poctivý obraz v souladu s právními předpisy.
1.3.. Obchodní korporace se zavazuje poskytnout Auditorovi nezbytnou součinnost, tj.
umožnit provedení auditu a zaplatit Auditorovi dohodnutou cenu.
VGD - AUDIT, s.r.o. — Bělehradská 314/18, Praha 4-Nusle, Praha, PSČ 140 00
zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 84866 MA Global
„
www.vgd.cz IČO 63145 871, DIČ CZ63145871—T:+420 241015 111- E: recepce.praha Avgd.cz IMDEPENDENT
NETWORK MEMBER
2.1.
2
2
s1,
2. Předmět auditu
Auditor se touto smlouvou zavazuje provést:
« audit účetní závěrky Obchodní korporace k 31. prosinci 2024,
+ audit zahajovací rozvahy Obchodní korporace k 1. lednu 2025.
V rámci auditu dle odst. 2.1. Auditor:
*« | zpracuje „Zprávu auditora ke statutární účetní závěrce“ sestavené Obchodní
korporací dle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhlášky č. 500/2002 Sb.,
kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., zákon o
účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro Obchodní korporace, které jsou
podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví a dle Českých účetních
standardů, obsahující výrok auditora k účetní závěrce k 31. prosinci 2024 v
souladu s Mezinárodními auditorskými standardy v českém jazyce,
* | zpracuje "Dopis vedení společnosti“, jehož první část bude obsahovat
upozornění na zjištěné nedostatky a ve druhé části budou uvedeny návrhy a
doporučení pro jejich odstranění,
« zpracuje „Zprávu auditora zahajovací rozvaze“ sestavené společností dle
zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhlášky č. 500/2002 Sb., kterou se
provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., zákon o účetnictví, ve
znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími
v soustavě podvojného účetnictví a dle Českých účetních standardů obsahující
výrok auditora k zahajovací rozvaze k 1. lednu 2025 v souladu s Mezinárodními
auditorskými standardy v českém jazyce.
Závěry z provedeného auditu budou Auditorem průběžně diskutovány s Obchodní
korporací, resp. s managementem Obchodní korporace. Nejvýznamnější
skutečnosti budou prezentovány na závěrečné schůzce.
3. Provádění auditu a jeho cíl
Audit provede Auditor v souladu se zákonem o auditorech a Mezinárodními
auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů
České republiky, Etickým kodexem vydaným KA ČR a standardem pro řízení kvality
ISAM 1 (dále jen „předpisy“). Tyto předpisy vyžadují, aby byl audit naplánován a
proveden tak, aby Auditor získal přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje
významné (materiální) nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských
postupů k získání důkazních informací o částkách a údajích uvedených v účetní
závěrce, včetně výběrovým způsobem provedeného ověření úplnosti podkladů
prokazujících údaje a informace uvedené v účetní závěrce. Audit rovněž zahrnuje
posouzení vhodnosti použitých účetních zásad, přiměřenosti významných účetních
odhadů učiněných vedením Obchodní korporace a zhodnocení celkové vypovídací
schopnosti účetní závěrky.
3.2.
33
3.4.
3.5.
Cílem auditu účetní závěrky je předložit zprávu o tom, zda údaje v účetní závěrce
věrně zobrazují stav majetku a závazků, vlastního kapitálu, finanční situaci a
výsledek hospodaření a zda účetnictví bylo vedeno úplně, průkazným způsobem a
správně, tedy předložit zprávu o tom, zda účetní závěrka podává věrný a poctivý
obraz předmětu účetnictví v souladu s právními předpisy a příslušným rámcem
účetního výkaznictví, na jehož základě je účetní závěrka sestavena. Obchodní
korporace však bere na vědomí, že vzhledem k výběrovému způsobu ověření a
jiným přirozeným omezením auditu, spolu s přirozenými omezeními účetního a
vnitřního kontrolního systému, existuje nevyhnutelné riziko, že i některé významné
nedostatky mohou zůstat neodhaleny, i když bude audit proveden řádně.
Cílem auditu zahajovací rozvahy je předložit zprávu o tom, zda údaje v účetní
závěrce věrně zobrazují stav majetku a závazků, vlastního kapitálu, finanční situaci
a výsledek hospodaření a zda účetnictví bylo vedeno úplně, průkazným způsobem
a správně, tedy předložit zprávu o tom, zda účetní závěrka podává věrný a poctivý
obraz předmětu účetnictví v souladu s právními předpisy a příslušným rámcem
účetního výkaznictví, na jehož základě je účetní závěrka sestavena. Obchodní
korporace však bere na vědomí, že vzhledem k výběrovému způsobu ověření a
jiným přirozeným omezením auditu, spolu s přirozenými omezeními účetního a
vnitřního kontrolního systému, existuje nevyhnutelné riziko, že i některé významné
nedostatky mohou zůstat neodhaleny, i když bude audit proveden řádně.
Auditor v rámci auditu posoudí následující aspekty a ty z nich, k nimž bude mít
výhrady, uvede ve zprávě:
« zda Obchodní korporace vedla své účetnictví v souladu s platnými právními
předpisy;
« zda účetní závěrka Obchodní korporace je v souladu s údaji účetnictví;
« zda účetní závěrka byla zpracována v souladu se zákonem o účetnictví
a s příslušnými předpisy ministerstva financí;
« zda obdržel Auditor veškeré informace a vysvětlení, která pokládá za nezbytná
pro účely auditu;
V průběhu auditu ověříme účetní závěrku k 31. prosinci 2024 a zahajovací rozvahu
k 1. lednu 2025. Naše zjištění budeme průběžně diskutovat s managementem
společnosti. Nejvýznamnější skutečnosti budeme diskutovat na závěrečné schůzce.
Výstupem konečného auditu bude:
a) „Zpráva auditora ke statutární účetní závěrce" Obchodní korporace,
b) „Dopis vedení společnosti", jehož první část bude obsahovat upozornění na
zjištěné nedostatky a ve druhé části budou uvedeny návrhy s doporučeními pro
jejich odstranění,
c) „Zpráva auditora o zahajovací rozvaze“.
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
4.6.
A1
5.2
6.1.
4. Časový harmonogram
Auditor se zavazuje zahájit provádění jednotlivých částí auditu v souladu s touto
smlouvou v následujících termínech:
+ předaudit: od 18. listopadu 2024,
« konečný audit: od 3. března 2025,
« audit zahajovací rozvahy: © od 3. března 2025.
Smluvní strany se dohodly, že přesný termín počátku zahájení prací bude vždy
upřesněn po vzájemné dohodě smluvních stran tak, aby termín plně vyhovoval
Auditorovi i Obchodní korporaci.
Audit účetní závěrky Obchodní korporace bude probíhat tak, aby nejpozději do 30.
dubna 2025 byla vydána statutární auditorská zpráva.
Audit zahajovací rozvahy Obchodní korporace bude probíhat tak, aby nejpozději do
30. dubna 2025 byla vydána statutární auditorská zpráva.
Dodržení všech výše uvedených termínů provedení auditu Auditorem je závislé na
řádné a včasné součinnosti Obchodní korporace. Po dobu prodlení Obchodní
korporace s poskytnutím součinnosti není Auditor v prodlení s plněním závazku.
Místem provádění auditu bude sídlo auditované Obchodní korporace.
5. Odpovědné a kontaktní osoby Auditora
Kontaktní a odpovědnou osobou Auditora je manager zakázky paní
Ing. Radka Fišerová, tel.485 104 158.
Auditor si tímto vyhrazuje právo provést plnění předmětu této smlouvy
prostřednictvím svých zaměstnanců s tím, že nejpozději v den započetí auditu je
povinen sdělit Obchodní korporaci jméno zaměstnance, který bude zakázku
bezprostředně řídit.
6. Cena za audit a platební podmínky
Cena za audit je stanovena na základě časové náročnosti a stupně odpovědnosti
a kvalifikace zaměstnanců Auditora. Stanovení ceny vychází z následujících
standardních hodinových sazeb:
Partner 3.300 Kč
Manager 2.400 Kč
Senior 1.900 Kč
Junior 1.200 Kč
0.2.
6.3.
6.4.
6.5.
6.6.
6.7.
6.8.
Cena za provedení auditu dle této smlouvy se dohodou smluvních stran stanovuje
v celkové výši 170.000,- Kč bez DPH.
* za předaudit: 50.000,- Kč,
*« zakonečný audit: 70.000,- Kč,
« za audit zahajovací rozvahy: 50.000,- Kč.
Smluvní strany se dohodly, že k ceně dle odst. 6.2. budou připočteny následující
položky:
« 15,- Kč/km za použití služebního vozidla,
« cestovní náklady dle skutečné výše v případě nutnosti jízdy mimo Liberec.
Smluvní strany shodně stvrzují, že všechny výše uvedené ceny jsou uvedeny bez
zákonné sazby DPH.
Obchodní korporace bere na vědomí, že stanovená cena vychází z předpokladu, že
Auditor obdrží od Obchodní korporace účetní závěrku, zahajovací rozvahu,
veškerou dokumentaci a základní požadované informace a zprávy vyžadované
právními předpisy včas, a že během auditu nenastanou nepředvídané okolnosti.
Pokud by Auditor v průběhu provádění auditu zjistil, že čas potřebný k dokončení
auditu a tím i cena za audit podstatně překročí dohodnutou částku, a to v důsledku
opožděného obdržení potřebných dokladů nebo jiných nepředvídaných okolností, je
Auditor povinen o této skutečnosti Obchodní korporaci neprodleně informovat a
dohodnout se s ní na rozsahu dalších prací a výši celkové ceny.
Smluvní strany se dohodly, že cena za audit bude Obchodní korporací hrazena po
jednotlivých částech stanovených v odst. 6.2. této smlouvy na základě faktur
vystavených Auditorem vždy v měsíci následujícím po provedení příslušných prací
dle odst. 6.2., tj. cena za předaudit bude splatná na základě faktury vystavené v
měsíci následujícím po provedení prací spočívajících v předauditu (s datem
uskutečnění zdanitelného plnění ke dni, kdy došlo k ukončení prací na předauditu)
a cena za konečný audit bude splatná na základě faktury vystavené v měsíci
následujícím po provedení prací spočívajících v konečném auditu (s datem
uskutečnění zdanitelného plnění ke dni, kdy došlo k ukončení prací na auditu), a to
vždy bez ohledu na to, kdy bude vydána příslušná auditorská zpráva. Splatnost
jednotlivých faktur bude 14 dnů. Smluvní strany se dohodly na elektronickém
vystavení faktur.
Obchodní korporace bere na vědomí a souhlasí s tím, že budou-li jí na základě její
objednávky poskytnuty Auditorem další služby nad rámec prací a činností dle této
smlouvy, bude cena za tyto další práce určena dle hodinových sazeb Auditora
uvedených v odst. 6.1. této smlouvy. Cena za tyto práce bude Obchodní korporací
hrazena průběžně měsíčně na základě faktur vystavených Auditorem vždy v měsíci
následujícím po měsíci, v němž byly práce provedeny.
Auditor si vyhrazuje právo přerušit práce, jestliže faktura nebude bez předchozí
vzájemné dohody zaplacena ve stanoveném termínu.
je P
s: By M
8.2.
8.3.
7. Povinnosti Auditora
Auditor je v rámci provádění auditu dle této smlouvy povinen zejména:
a) provádět veškeré činnosti dle této smlouvy s veškerou odbornou znalostí,
pečlivostí a svědomitostí, řádně a včas, v souladu s obecně závaznými
předpisy tak, aby zájmy Obchodní korporace byly v maximální míře chráněny;
b) při své činnosti dbát dobrého jména Obchodní korporace a neučinit nic, co by
mohlo dobré jméno Obchodní korporace jakkoliv poškodit nebo způsobit jinou
újmu;
c) vyžádat si od Obchodní korporace včas veškeré potřebné podklady pro výkon
své činnosti; na nedostatky poskytnutých podkladů je povinen Obchodní
korporaci bez zbytečného odkladu upozornit s návrhem na jejich odstranění,
případně navrhnout jiná vhodná opatření;
d) bez zbytečného odkladu informovat Obchodní korporaci o případných
překážkách ve své činnosti a zároveň navrhnout Obchodní korporaci další
vhodný postup ke splnění dohodnutých povinností tak, aby oprávněné zájmy
Obchodní korporace byly chráněny;
e) zachovávat mlčenlivost o jakýchkoliv informacích, které mu byly sděleny
Obchodní korporací nebo je jinak získal při provádění auditu dle této smlouvy
a nezpřístupnit je třetím osobám bez předchozího souhlasu Obchodní
korporace, s výjimkou případů, kdy k tomu udělí souhlas Komora auditorů
nebo tak stanoví obecně závazné předpisy.
8. Povinnosti Obchodní korporace
Obchodní korporace se zavazuje poskytnout Auditorovi součinnost potřebnou k
provedení auditu.
Obchodní korporace se zavazuje poskytnout Auditorovi k výkonu jeho činnosti, v
rozsahu podle požádání Auditora, potřebné informační, účetní, Obchodní,
ekonomické a jiné podklady, dokumenty či informace, včetně zápisů ze všech
jednání vedení a orgánů Obchodní korporace, a to za jakékoliv časové období. V
případě dodatečných změn takto poskytnutých podkladů je Obchodní korporace
povinna Auditora na toto bez zbytečného odkladu upozornit. Zjistí-li Obchodní
korporace skutečnost, která dle jejího názoru může ovlivnit účetní závěrku (včetně
události po rozvahovém dni), předá tuto informaci rovněž bez zbytečného dokladu
Auditorovi.
Obchodní korporace je povinna poskytovat podklady dle odst. 8.2. této smlouvy,
případně další podklady z vlastní iniciativy, řádně, včas, úplně a pravdivě. Auditor
neodpovídá za vady auditu, jejichž původ spočívá ve výchozích podkladech, které
mu za účelem provádění auditu poskytla Obchodní korporace, nemohl-li Auditor ani
při vynaložení odborné péče nevhodnost těchto podkladů zjistit nebo trvala-li
Obchodní korporace na použití těchto podkladů, přestože byla Auditorem
upozorněna na jejich nevhodnost.
8.4.
8.5.
8.6.
9.1.
Obchodní korporace se zavazuje poskytnout Auditorovi odpovídající pracovní
prostory k provádění auditu v sídle Obchodní korporace. Obchodní korporace je
povinna zajistit Auditorovi volný přístup do veškerých prostor a k veškerým aktivům
Obchodní korporace k ověření fyzické existence hodnot zachycených v účetnictví.
Obchodní korporace se zavazuje umožnit auditorům účast na inventurách a
informovat je o této plánované inventuře alespoň jeden měsíc před datem inventury.
Obchodní korporace se dále zavazuje informovat odpovědné pracovníky i členy
všech orgánů Obchodní korporace o termínech provádění auditu a zajistit tak jejich
potřebnou součinnost pro včasné a bezproblémové provedení auditu.
Obchodní korporace bere na vědomí, že za řádné vedení účetnictví a sestavení
účetní závěrky v souladu se zákonem o účetnictví, příslušnými postupy účtování a
dalšími předpisy, včetně zveřejnění odpovídajících informací, dále za vedení
odpovídajících účetních záznamů, za volbu a uplatňování účetních postupů, za
vnitřní kontrolní systém a za ochranu majetku Obchodní korporace je odpovědné
vedení Obchodní korporace. Podpisem této smlouvy statutární orgán uznává svou
odpovědnost za sestavení účetní závěrky tak, aby podávala věrný a poctivý obraz
v souladu s českými účetními předpisy, a za takový vnitřní kontrolní systém, který je
dle názoru statutárního orgánu nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby
neobsahovala významnou nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou.
Statutární orgán si je zároveň vědom své povinnosti vyhodnotit před sestavením
účetní závěrky platnost předpokladu trvání Obchodní korporace v dohledné
budoucnosti. Vydání jakékoliv zprávy dle této smlouvy této odpovědnosti vedení
Obchodní korporace nezbavuje. Obchodní korporace bere současně na vědomí, že
během auditu bude Auditor požadovat písemné potvrzení k poskytnutým
informacím a prohlášením vedení Obchodní korporace, která byla učiněna v
souvislosti s auditem, a zavazuje se, že tato písemná potvrzení na žádost Auditora
poskytne.
Obchodní korporace se zavazuje, že bude-li identifikována významná nejistota
ohledně trvání Obchodní korporace v dohledné budoucnosti, uvede tento fakt
v příloze účetní závěrky společně s příčinami této nejistoty a opatřeními, která v této
souvislosti plánuje učinit.
9. Ukončení smlouvy
Tato smlouva se uzavírá na dobu určitou, a to do doby splnění všech závazků dle
této smlouvy.
9.2.
9.9.
10.1.
10.2.
10.3,
Je-li audit dle této smlouvy povinným auditem ve smyslu příslušných ustanovení
zákona o auditorech, může Obchodní korporace závazek ze smlouvy o povinném
auditu vypovědět nebo od smlouvy o povinném auditu odstoupit pouze v případech
a za podmínek stanovených v ust. $ 17a zákona o auditorech. Nejde-li o ukončení
smlouvy o povinném auditu ze strany Obchodní korporace, tj. ve všech ostatních
případech včetně případu, kdy jde o smlouvu o povinném auditu, ale ukončovanou
ze strany Auditora, lze závazek ze smlouvy kdykoliv ukončit jednostranně písemným
odstoupením od smlouvy z důvodu, že druhá smluvní strana podstatným způsobem
porušuje tuto smlouvu a nezjedná nápravu, přestože k tomu byla první smluvní
stranou písemně vyzvána s poskytnutím přiměřené lhůty. Za podstatné porušení
povinností podle této smlouvy se považuje:
ze strany Obchodní korporace:
* opakované (nejméně 3x) neposkytnutí součinnosti nezbytné k provedení
auditu dle této smlouvy, přestože byla k tomu Auditorem vyzvána a písemně
upozorněna, přičemž za neposkytnutí součinnosti se považuje rovněž
neumožnění přístupu Auditorovi k potřebným dokumentům a relevantním
osobám v rozsahu nezbytném pro řádnou realizaci auditu;
* prodlení se zaplacením faktury o více než 20 pracovních dnů.
ze strany Auditora:
* prodlení Auditora s provedením auditu dle této smlouvy v návaznosti na
termíny stanovené v této smlouvě po dobu delší než deset pracovních dnů,
* porušení některé ze základních povinností Auditora (zejména není-li audit
prokazatelně prováděn v souladu s právními předpisy, nebo došlo-li při
provádění auditorské činnosti k závažnému ohrožení nezávislosti a
nestrannosti Auditora, nebo došlo-li k prokazatelnému porušení povinnosti
mlčenlivosti).
Auditor je dále oprávněn od této smlouvy odstoupit, pokud od předchozího auditora,
který provedl audit účetní závěrky Obchodní korporace za předchozí účetní období,
obdrží vyjádření, že existují skutečnosti, odborné či jiné, o kterých Auditor nevěděl
a jež by měly či mohly mít vliv na jeho rozhodnutí tuto smlouvu uzavřít.
10. | Společná a závěrečná ustanovení
Tato smlouva se uzavírá s následující rozvazovací podmínkou ve smyslu ust. $ 548
odst. 2 zák. č. 89/2012 Sb., v platném znění: Nebude-li Auditorovi nejpozději do dne
dohodnutého započetí auditu doručeno rozhodnutí nejvyššího orgánu Obchodní
korporace o určení Auditora auditorem k ověření účetní závěrky ve smyslu ust. $ 17
odst. 1 zák. č. 93/2009 Sb., v platném znění, účinnost této smlouvy zaniká.
Obchodní korporace prohlašuje, že k určení auditora došlo před podpisem této
smlouvy v souladu s požadavky právních předpisů.
Tato smlouva je vyhotovena ve dvou vyhotoveních, z nichž každá ze smluvních
stran obdrží jedno vyhotovení.
Tuto smlouvu lze měnit nebo doplňovat jen formou písemných číslovaných dodatků
podepsaných oprávněnými zástupci obou smluvních stran.
-8-
10.4. Smluvní strany se výslovně dohodly, že dojde k povinné identifikaci Obchodní
korporace ve smyslu 8 7 zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti
legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. Auditor se zavazuje
zacházet sůdaji obsaženými vtomto dokladu v souladu s platnými právními
předpisy.
10.5. Auditor prohlašuje, že ve smyslu čl. 28 Nařízení Evropského parlamentu a Rady EU
2016/679 ze dne 27. dubna 2016 o ochraně fyzických osob v souvislosti se
zpracováním osobních údajů a o volném pohybu těchto údajů („GDPR“), že jím
nejsou osobní údaje jakkoli zpracovávány.
Smluvní strany prohlašují, že tuto smlouvu uzavírají po vzájemném projednání podle své
pravé a svobodné vůle, určitě, vážně a srozumitelně, což stvrzují svými podpisy.
NELI servis, s.r.o. VGD - AUDIT, s. r. o.
Podpis:............. i ooo AM Podpis:.. „ne
Jméno: Ing. Jan Rais, MBA Jméno: Ing. Jan Šima.
Funkce: jednatel Funkce: jednatel
zerví 18, 5" m
NM U op 460 pouubotee
Podpis: K obtrt č:.cz25028138
Jméno: Prof. = Zdeňěk Kůs
Funkce: jednatel