Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
S M L O U V A
3
S M L O U V A
o zajišťování auditorské činnosti podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech
I. Účastníci smlouvy
l. Ing. Vilém Juránek
Evid. č. auditora 1430
Sídlo:
Gallova 1138, 517 41 Kostelec nad Orlicí
IČO:
48989894
DIČ:
XXX
Datová schránka:
XXX
Kontaktní osoba:
Ing. Vilém Juránek, tel: XXX
e-mail: XXX
(dále jen auditor)
a
2. Univerzita Karlova
Sídlo:
Ovocný trh 560/5, 116 36 Praha 1
IČO:
00216208
DIČ:
CZ00216208
Farmaceutická fakulta v Hradci Králové
Sídlo:
Akademika Heyrovského 1203, Hradec Králové 500 03
Zastoupená:
děkanem doc. PharmDr. Jaroslavem Rohem, Ph.D.
ID datové schránky:
piyj9b4
Kontaktní osoba:
Ing. Lenka Vlčková, tajemnice fakulty, tel: XXX
e-mail: XXX
(dále jen klient)
II. Úvod
2.1. Univerzita Karlova je účetní jednotka, která vede účetnictví v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, u kterých hlavním předmětem činnosti není podnikání, pokud účtují v soustavě podvojného účetnictví a řídí se Českými účetními standardy č. 401 – 414 pro účetní jednotky, u kterých hlavním předmětem činnosti není podnikání (účetní rámec).
2.2. Univerzita Karlova se vnitřně člení na jednotlivé fakulty, které mají obdobné postavení, jako pobočky k obchodní korporaci. Nejedná se o účetní jednotky ve smyslu zákona č. 563/1991 Sb. Na každou fakultu jsou delegovány pravomoci a povinnosti Univerzity Karlovy, které souvisejí s jejím chodem. To platí i v případě zachycování skutečností, které jsou předmětem účetnictví a týkají se jednotlivých fakult. Každá fakulta v rámci svého fungování zachycuje účetní případy k tomu se vztahující a s tím související, tzn. vede účetnictví a sestavuje účetní výkazy za fakultu.
2.3. Farmaceutická fakulta v Hradci Králové není účetní jednotkou ve smyslu zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví (dále jen „ZÚČ“) a její účetní výkazy nejsou účetní závěrkou ve smyslu § 18 a násl. ZÚČ.
2.4. Farmaceutická fakulta v Hradci Králové nemá právní osobnost a z toho vyplývá, že jí žádný právní předpis nestanovuje a ani nemůže stanovovat povinnost zajišťovat ověřování jejích historických finančních informací v podobě účetních výkazů, které sestavuje. Současně to však žádný právní předpis nezakazuje.
III. Předmět smlouvy
3.1. Předmětem této smlouvy je ověření historických finančních informací v podobě účetních výkazů Farmaceutické fakulty v Hradci Králové k datu 31. 12. 2024, tzn. účetních výkazů, sestavených za část účetní jednotky. Ověřovanými účetními výkazy jsou:
a) ROZVAHA VNITRO k 31. 12. 2024 v Kč, s přesností na 2 desetinná místa,
b) Výkaz zisku a ztráty od 1.1. 2024 do 31. 12. 2024 v Kč, s přesností na 2 desetinná místa.
3.2. Účetní výkazy uvedené výše v bodech a) a b) sestavuje Farmaceutická fakulta v Hradci Králové pro specifické účely – tvoří část účetní závěrky klienta, do které jsou, s využitím metod konsolidace, včleněny. Z toho vyplývá, že mají shodný účetní rámec – definovaný výše v bodě 2.1. a jsou sestavovány podle shodných účetních pravidel.
3.3. Vzhledem k požadované míře ujištění klienta, jde o ověření části účetní závěrky klienta, která je tvořena výše jmenovanými účetními výkazy k 31. 12. 2024, sestavenými za Farmaceutickou fakultu v Hradci Králové v souladu s účetním rámcem, definovaným výše v bodu 2.1. této smlouvy.
3.4. Auditor ověří výše definovanou část účetní závěrky klienta, sestavenou pro specifické účely, tzn., zda údaje v účetních výkazech Farmaceutické fakulty v Hradci Králové k 31. 12. 2024 věrně a poctivě zobrazují stav majetku a závazků, stav nákladů a výnosů a výsledek hospodaření, v souladu se zvoleným účetním rámcem, jak je definován v bodu 2.1. této smlouvy.
IV. Odpovědnost vedení Farmaceutické fakulty v Hradci Králové
4.1. Za sestavení účetních výkazů Farmaceutické fakulty v Hradci Králové k 31. 12. 2024 je zodpovědné vedení fakulty v čele s děkanem.
4.2. Vedení Farmaceutické fakulty v Hradci Králové je odpovědné za provádění vnitřních kontrol, výběr a rovněž aplikaci účetních metod a za ochranu majetku fakulty.
4.3. Úkolem auditora je vydat na základě provedeného auditu výrok k části účetní závěrky klienta, tvořené účetními výkazy Farmaceutické fakulty v Hradci Králové, jak jsou definovány výše v bodě 3.1. (dále jen „účetní výkazy“).
V. Povinnosti auditora
5.1. Ověření (audit) bude provedeno v souladu se zákonem o auditorech a Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. Tyto standardy vyžadují, aby auditor naplánoval a provedl audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že účetní výkazy neobsahují významné nesprávnosti.
5.2. V souladu s bodem III. ověřuje auditor výběrovým způsobem úplnost a průkaznost částek a informací uvedených v účetních výkazech.
5.3. Audit též zahrnuje posouzení použitých účetních metod a významných odhadů provedených vedením Farmaceutické fakulty v Hradci Králové a dále zhodnocení vypovídací schopnosti účetních výkazů.
5.4. Auditor zpracuje na základě ověření údajů v účetních výkazech písemnou zprávu o ověření účetních výkazů. Zpráva bude obsahovat náležitosti dle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších předpisů. Zpráva bude předána v požadovaném počtu vyhotovení v českém jazyce, v termínu do 15. dubna 2025, pokud se strany nedohodnou jinak. Předpokladem dodržení termínu pro předání zprávy je předání všech požadovaných podkladů nejpozději 15 dnů před smluvně sjednaným termínem předání zprávy. V případě pozdějšího předání dokladů se o stejný počet dnů posouvá termín pro předání zprávy. Místem předání zprávy je sídlo objednatele, za klienta je oprávněna zprávu převzít tajemnice fakulty – paní Ing. Lenka Vlčková.
5.5. Auditor ve svém výroku vyjádří názor, zda údaje v účetních výkazech za ověřované období odpovídají požadavkům uvedeným v bodu 3.4. čl. III. Při zjištění nedostatků uvede tyto nedostatky ve zprávě.
5.6. Auditor, asistent auditora, pracovník nebo zástupce se zavazují zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o nichž se dozvěděli v souvislosti s výkonem své činnosti u klienta a nesmí jich zneužít ke svému prospěchu nebo k prospěchu někoho jiného. Vzhledem k výběrovému způsobu provedení auditu a jiným přirozeným omezením auditu, spolu s přirozenými omezeními vnitřní kontroly, existuje riziko, že některé nesprávnosti ve výkazech Farmaceutické fakulty v Hradci Králové mohou zůstat neodhaleny.
5.7. V případě, že auditor v průběhu auditu zjistí závažnější nedostatky ve vedení účetnictví za Farmaceutickou fakultu v Hradci Králové nebo při zpracování účetních výkazů, bude o tom neprodleně informovat vedení Farmaceutické fakulty v Hradci Králové.
VI. Práva auditora
6.1. Auditor je oprávněn být přítomen při inventarizaci majetku a závazků Farmaceutické fakulty v Hradci Králové, popřípadě si ji vyžádat v oblasti, ve které zjistil nedostatky. Farmaceutická fakulta v Hradci Králové umožní auditorovi prověření vykonaných fyzických inventur majetku a dokladových inventur. V případě snížené průkaznosti inventur má auditor právo vyjádřit ve svém výroku omezení rozsahu prací, co se týče ověření fyzické existence majetku.
6.2. Auditor má právo požadovat vysvětlení, a to i v písemné formě a podepsané odpovědným pracovníkem.
6.3. Auditor je oprávněn si vyžádat písemné informace a potvrzení týkající se Farmaceutické fakulty v Hradci Králové od bank, právního zástupce klienta, popř. od jiných subjektů, pokud to zákon nevylučuje.
VII. Povinnosti klienta
7.1. Povinností vedení Farmaceutické fakulty v Hradci Králové je zajistit, aby její účetnictví bylo vedeno správně, úplně, průkazně, srozumitelně, přehledně a způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů v souladu s platnými předpisy a zpracovat účetní výkazy tak, aby podávaly věrný a poctivý obraz aktiv, závazků, jmění a výsledku hospodaření.
7.2. Vedení Farmaceutické fakulty v Hradci Králové zajistí pro auditora volný přístup do veškerých prostor a k veškerým aktivům k ověření fyzické existence účetně vykazovaných hodnot, které jsou předmětem kontroly.
7.6. Farmaceutická fakulta v Hradci Králové je povinna poskytnout auditorovi veškeré jím požadované doklady a jiné písemnosti, informace a vysvětlení potřebné k řádnému ověření účetních výkazů. V rámci toho se zavazuje zajistit auditorovi přístup k účetním knihám, účtům a veškerým dokumentům Farmaceutické fakulty v Hradci Králové za jakékoliv časové období a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to současně s informacemi a vysvětleními od zodpovědných pracovníků.
7.7. Farmaceutická fakulta v Hradci Králové určuje pro pracovní styk s auditorem níže uvedené osoby, které jsou oprávněny jednat s auditorem jménem klienta:
Ing. Lenka Vlčková – tajemnice fakulty
Paní Marcela Dvořáková – vedoucí ekonomického oddělení
Ing. Vlasta Jarolímková – vedoucí účtárny
Paní Blanka Karlová – hlavní účetní
Paní Alžběta Pasáková a Ivana Dvořáková – mzdové účetní
7.8. Klient určuje pro smluvní styk děkana Farmaceutické fakulty v Hradci Králové – pana doc. PharmDr. Jaroslava Roha, Ph.D.
7.9. Farmaceutická fakulta v Hradci Králové poskytne auditorovi účetní výkazy k 31. 12. 2024, sestavené v souladu s účetním rámcem, definovaným v bodu 2.1. čl. II., k ověření, a to v termínu do okamžiku zahájení auditu.
7.10. Farmaceutická fakulta v Hradci Králové zajistí pro auditora odpovídající prostory pro provedení auditní zakázky. Seznámí s harmonogramem auditorských prací odpovědné zaměstnance a zajistí tak jejich potřebnou součinnost pro včasné a bezproblémové provedení auditu.
VIII. Fakturace a cena
8.1. Cena předmětu smlouvy dle článku III. je odvozena od složitosti zpracování zprávy auditora ve vazbě na vypovídající schopnost účetnictví, jakož i s ohledem na další ověřování a prověřování auditora a stanovuje se dohodou účastníků této smlouvy ve výši
Kč 85.000, -- tj. slovy: Osmdesát pět tisíc korun českých.
8.2. Částka dle bodu 8.1. je bez DPH. Částka vychází z předpokládané doby provádění auditu na fakultě v délce 5 pracovních dnů + čas provádění auditu v kanceláři auditora a je splatná na základě vyúčtování auditora, vystaveného auditorem, ve lhůtě uvedené na vyúčtování a způsobem uvedeným na vyúčtování.
8.3. Auditor má nárok na úhradu účelně vynaložených nákladů při výkonu auditorské činnosti nebo v souvislosti s ní, a to na základě vyúčtování dle bodu 8.2. této smlouvy.
8.4. V případě, že auditor zjistí závažné nedostatky v účetnictví, zavazují se smluvní strany řešit spolupráci auditora při řešení těchto nedostatků samostatnou smlouvou.
IX. Zveřejnění smlouvy, její platnost a účinnost
9.1. Vzhledem k charakteru organizace objednatele, auditor výslovně souhlasí se zveřejněním smluvních podmínek obsažených ve smlouvě v rozsahu a za podmínek vyplývajících z příslušných právních předpisů, zejména zákona č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv), ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o registru smluv“) a zákona č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím, ve znění pozdějších předpisů.
9.2. Smluvní strany navzájem prohlašují, že smlouva neobsahuje žádné obchodní tajemství, pouze osobní údaje ve smyslu zákona č. 110/2019 Sb., o zpracování osobních údajů a nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 2016/679 ze dne 27. dubna 2016 o ochraně fyzických osob v souvislosti se zpracováním osobních údajů a o volném pohybu těchto údajů a o zrušení směrnice 95/46/ES (obecné nařízení o ochraně osobních údajů), které budou v případě zveřejnění obsahu smlouvy postupem v souladu s těmito předpisy řádně chráněny.
9.3. Smluvní strany berou na vědomí, že smlouva ke své účinnosti vyžaduje uveřejnění v registru smluv podle zákona o registru smluv.
9.4. Zaslání obsahu smlouvy do registru smluv (po znečitelnění zákonem chráněných údajů, zejm. bez osobních údajů, a dalších údajů, které zákon o registru smluv nevyžaduje zveřejnit) zajistí objednatel neprodleně po podpisu smlouvy. Objednatel se současně zavazuje informovat auditora o provedení registrace tak, že mu zašle kopii potvrzení správce registru smluv o uveřejnění smlouvy bez zbytečného odkladu poté, kdy sám potvrzení obdrží, popř. již v průvodním formuláři vyplní příslušnou kolonku s ID datové schránky auditora (v takovém případě potvrzení od správce registru smluv o provedení registrace smlouvy obdrží obě smluvní strany zároveň).
9.5. Smlouva je platná dnem jejího podpisu, tj. datem u podpisů smluvních stran. Je-li takto označeno více dní, je dnem platnosti smlouvy pozdější den.
9.6. Účinnosti Smlouva nabývá dnem uveřejnění v registru smluv podle zákona o registru smluv.
X. Závěrečná ujednání
10.1. Případné změny či dodatky této smlouvy musí mít písemnou formu. Výhrady klienta k případným nedostatkům v plnění této smlouvy budou auditorovi sděleny doporučeným dopisem do 14 dnů od zjištění takovéto skutečnosti.
10.2. Obě strany jsou oprávněny odstoupit od této smlouvy, dojde-li k vzájemnému narušení důvěry, neposkytuje-li objednatel potřebnou součinnost nebo je auditor nečinný.
10.3. Účastníci stvrzují svými vlastnoručními podpisy, že obsahu této smlouvy porozuměli a souhlasí s ním. Smlouvu uzavírají svobodně a vážně.
10.4. Tato smlouva, jako smlouva inominátní, uzavřená v souladu se zákonem č. 89/2012 Sb., občanským zákoníkem a v záležitostech, které konkrétně neupravuje, řídí obecně platnými ustanoveními tohoto zákona.
10.5. Smlouva je vyhotovena ve dvou paré, každé s platností originálu. Každý účastník obdrží jedno paré smlouvy.
V Hradci Králové dne 7. ledna 2025
Klient Auditor
doc. PharmDr. Jaroslav Roh, Ph.D. Ing. Vilém Juránek
děkan Farmaceutické fakulty v Hradci Králové