Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
SMLOUVA O pr o v e d e n í a u d it u
č.27 - Nep. /31XX, 5169/2025
evidenční číslo: 1325100210
1. Objednatel:
Statutární město Brno, městská část Brno-Bystrc
se sídlem náměstí 28. dubna 60, 635 00 Brno
zastoupený JUDr. Tomášem Kratochvílem, starostou mestske časti Brno-Bystrc
IČO: 44992785-13 DIČ: CZ44992785-13
bankovní spojení: Československá obchodní banka, a.s., c.u.
pověřený pracovník Ing. Silvie Kocmanová, za organizační záležitosti audi u
dále jen objednatel
2. Auditor:
K auditors, s.r.o. . , ....
vedený v seznamu Komory auditoru Česke republiky
s číslem oprávnění: 595
sídlo:Veveří 102, 616 00 Brno.
IČ: 29220017 DIČ: CZ 29220017.
bankovní spojení:
dále jen auditor
uzavřeli dle ustanovení § 2652 a násl . zákona č. 89/2012 Sb„ občanský zákoník, smlouvu
v,
o provedení auditu (dále jen smlouva) v tomto zněm:
Článek I
Předmět smlouvy
roční účetní závěrky příspěvkových organizací za rok
1. Předmětem smlouvy je ověření
2024, ke kterým má objednatel postavení zřizovatele:
• Základní škola Brno, Heyrovského 32, příspěvková organizace
. Školníjídelna Vejrostova 1, 635 00 Brno, příspěvková organizace
. Mateřská škola DUHA, Brno, Kachlíková 21, příspěvková oiganuac
. Mateřská škola MAXÍK, Brno, Nad Dědinou 23, příspěvková orgamzac
Objednatelem je požadováno ověření:
- dodržování účetních předpisů u příspěvkové organizace (dále jen PO)
- finančních toků na bankovních účtech a v pokladně
- doložení nákladů a výnosů PO , , .. ,
- interních dokladů v návaznosti na ostatní ucetm doklady,
: Ibfcní otladové inventury majetku a závazků v návaznosti na Metni
i;™tn:’imJk oZSm r„0v7dentr: £££. 2 smlouvy, „a který navazuje pfiloha ,
2 smlouvy.
Objednatel poskytne podklady pro plněni zakázky _ místě plnění, tj. originály účetních
dokladů budou k dispozici pouze v sídlech organizaci.
áw auditora o provedeném ověření včetne
2 Výsledkem auditu bude zpracování zprávy
3 MC Brno-Bystrc dle dohody
' v podzimních měsících 20# rozsahu 2 hodin + pnprava.
£ T//řČlánek II
Provedení ověření
, , .. 1^6 2025 ("nebo po vzájemné domluvě s příspěvkovými
1- . Oorvgěařneinziacemi)1 aÍi do 11.08.2025. Uveden* tennín je možné z,není, pouze na
základě dohody obou smluvních stran.
2. Ověření bude provedeno v jednotlivých příspěvkových organizacích.
3- °edheÍero Sfpl boluTvělo^^ VPPA)'
prohlášení byl předán objednateli ph podpisu teto smlouvy.
Všeobecný vzor
i i j-i o VPPA ie oprávněna s auditorem za objednatele
4' projednármt pannng^Kocrnanová. interní auditorka, za PO ředitel PO nebo jím pověřeny
"ude projednán minimálně při zahájení kontroly a před ukoněenim kontroly.
Termín projednání bude odsouhlasen předem. . ..
isu auditora PO budou předloženy k vyjádřeni řediteli PO ajim
5. Návrhy zpráv a návrh dopisu
pověřenému pracovníkovi. .,
6. Práce budou ukončeny dnem předáni zprávy auditora pověřenému pracovníkovi UMC
Brno-Bystrc.
Článek III
Odměna
1. Odměna za provedení auditu je sjednána celkem ve výši 153.670,- včetně DPH, z toho ve
výši:
• 31 750 - Kč bez DPH za ověření ročníí úěetní závěrky Základní škola Brno,
S.S“aťlŠ“7,5 Kě (slovy: třicetosmtisicčtyřistasedmnác,
korun českých padesát haléřů)
ověření roční úěetní závěrky Školníjídelna,
• 31.750,- Kč bez DPH za------- .
Vejroštová 1, 635 00 Brno, příspěvková organizace : třicetosmtisícčtyřistasedmnáct
DPH: 6667,5 Kč, odměna celkem: 38.417,5 Ke (slovy
korun českých padesát haléřů)
. 31 750 - Kč bez DPH za ověřeni roční účetní závěrky Mateřská škola
SSS třicetosmtisícčtyřistasedmnáct
korun českých padesát haléřů )
• 31.750,- Kč bez DPH za ověření roční účetní závěrky Mateřská škola
MAXÍK, Brno, Nad Dědinou 23, příspěvková organizace
DPH: 6667,5 Kč, odměna celkem: 38.417,5 Kč (slovy: ^
třicetosmtisícčtyřistasedmnáct konin českých padesát haléřů)
• 0 Kč bez DPH za školení příspěvkových organizací na radnici MČ Bmo-Bystrc
DPH: 0 Kč v N
odměna celkem: 0 Kč (slovy: nula korun českých)
2 Sjednaná odměna obsahuje kromě náhrady nákladů, které při provedení auditu auditor
Sé“naložil, i veškeré náklady auditora nezbytné k řádnému a včasnému proveden.
auditu.
3 Auditor nepožaduje a objednatel neposkytuje zálohy na provádění auditu. Objednatel
uhradí odménu po předání zprávy o provedeném ovéření na základé faktu^ - daňového
dokladu. Splatnost daňových dokladů (faktur) se sjednává v delce 30 dnu ode dne jejich
doručení objednateli.
Článek IV
Sankce
1 Pokud auditor bude v prodlení s ukončením ověření je povinen zaplatit obieclna“1‘
smluvnfpokutu ve výši 0,5 « z celkové odměny včetně DPH za každý , započaty den
prodlení.
2 Dojde-li ze strany objednatele k prodlení při úhradě faktury je objednatel povinen zaplatit
‘ auditorovi úrok z prodlení ve výši stanovené právním předpisem.
3 K úhradě smluvní pokuty vyzve oprávněná strana a strana povinná je povinna uhradit tuto
Ltnfpottu nejpozděj^o 21 ti dnů od obdržení výzvy. Zaplacením smluvní pokuty
není dotčeno právo na náhradu škody.
Článek V
Výpověď smlouvy a odstoupení od smlouvy
1 Tuto smlouvu ie možné vypovědět z důvodu jejího podstatného porušení. V takovém
nřínadě je smluvní strana oprávněna vypovědět smlouvu bez výpovědní doby a pravm
účinky výpovědi nastávají dnem následujícím po písemném doručeni vypovědí druhé
smluvní straně.
2. Podstatným porušením této smlouvy se rozumí zejména:
prodlení auditora se splněním termínu ukončení ověřeni delším nez 30 dnu.
3 Objednatel má právo odstoupit od smlouvy v případě, že auditor uvedl v nabíce na
' veřejnou zakázku ve výběrovém řízení předcházejícím uzavřeni teto smlouvy informac
nebo doklady, které neodpovídají skutečnosti a měly nebo mohly mít vliv na vyslede
výběrového řízení.
4 Pokud před ukončením ověření dojde k odstoupení od smlouvy nebo^pov^omj,
předá auditor nedokončené ověření objednateli p.semnym protokolem, ve kterem bude
popsán stupeň rozpracovanosti ověření.
Článek VI
Závěrečná ustanovení
1. Auditor bude zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech (informacích i dokumentech),
s výjimkou skutečností, které jsou obecně známy.
2. Objednatel má v souladu se zákonem č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím,
povinnost poskytnout infonnaci o rozsahu a příjemci prostředků z rozpočtu objednatele,
tj. informaci o ceně a název a sídlo auditora. Auditor prohlašuje, že je
seznámen se skutečností, že poskytnutí těchto informací se dle citovaného zákona
nepovažuje za porušení obchodního tajemství, a současně souhlasí se zveřejněním obsahu
(celého textu) této smlouvy, vč. dodatků, na internetových stránkách objednatele.
3. Objednatel vylučuje přijetí návrhu na uzavření smlouvy s dodatkem nebo odchylkou.
4. Objednatel a auditor se dohodli, že tuto smlouvu lze měnit pouze písemnými dodatky,
označenými jako dodatek s pořadovým číslem k původní smlouvě, a podepsanými oběma
smluvními stranami. Jinou formu změny smlouvy smluvní strany tímto ujednáním
vylučují.
5. Objednatel a auditor se dále dohodli, že práva a povinnosti z této smlouvy nelze
postoupit, a dále se dohodli, že odstoupení od smlouvy musí být výslovné a v písemné
formě, takže § 1978 odst. 2 občanského zákoníku se nepoužije.
6. Smlouva včetně nedílné přílohy č. 1 a 2 je vyhotovena ve dvou stejnopisech, z nichž
každá strana obdrží po jednom.
7. Tato smlouva nabývá účinnosti dnem podpisu smluvních stran.
8. K podpisu smlouvy je na základě usnesení Z 9/1.- bod 3.10 ze dne 19.10.2022 a Metodiky
pro zadávání veřejných zakázek schválených usnesením R 9/8. bod 6.2.01 ze dne
17.05.2023 oprávněn RNDr. Vladimír Vetchý, CSc., místostarosta MC Bmo-Bystrc.
Auditor byl vybrán: interní komisí veřejných zakázek dne 30.4.2025
V Brně dne S.S: .2025 V Brně dne.. ...2025
RNDr. Vladimír Vetchý, CSc., K auditors, s.r.o.,
místostarosta MČ Bmo-Bystrc Ing. Zdeněk Kříž- jednatel
Za správnost: Ing. Bár
Příloha č.l ke smlouvě o provedení auditu
Všeobecné podmínky provádění auditu pro zvláštní účely
1 Audit bude proveden v souladu se zákonem o auditorech a Komoře auditorů ČR a s
výběrovým způsobem provedené ověření úplnosti a průkaznost. částek a nrformacl, pro
Zahrnuje úěetních metod a významných odhadů provedených
vedením organizace.
2. Vzhledem k výběrovému způsobu provedení auditu a jiným Puzeným
spolu s přirozenými omezeními vnitřní kontroly, stale existuje riziko, ze i nekle
významné nesprávnosti můžou zůstat neodhaleny.
1 Za vedeni úěetnictvi a zpracováni roění úěetní závěrky k 31.12.2024 je zodpovědný ředitel
3' PO. Je také zodpovědný za adekvátní vedení účetních záznamu, prováděni interní kon o y,
výběr a aplikaci účetních metod a ochranu majetku PO.
4. Ředitel PO zajistí auditorovi:
nřístuD k účetním knihám, účtům a dokumentům PO za jakékoli časové období
■ P"S oLdo^ém čase, rozsahu a podrobnosti, a to současně sinf—u
a v
a vysvětleními od zodpovědných osob, o kterých auditor usoudí, ze jsou pio
prováděné ověření významné, k veškerým aktivům k ověření fyzické existence
- volný přístup do veškerých prostor a
účetně vykazovaných hodnot, které jsou předmetem kontroly.
5. Před ukončením auditu předá ředitel PO Prohlášení účetní jednotky ke kontrole. Prohlášení
bude připraveno k datu vydání zprávy auditora. ,
6 Všechny zprávy nebo jiné materiály zpracované auditorem pro PO se povazuji za duverne
IloulTpro teerní potřebu PO a objednatele a bez předchozího souhlasu nesm, byt
poskytnuty třetím stranám. .....................
7. Souhlas se nevyžaduje v případě zprávy auditora o provedeném overem rocm ucetm
závěrky PO. Objednatel a PO se zavazují, že ji budou zveřejňovat jako cele .
Všechny informace a materiály, které auditor získal pro účely auditu, jsou majetkem
termínech:
h zjištěnív průběhu au^t^oloustavě úěehůctví a interní kontroly včetně informací
o možných rizicích a podvodech,
c. výsledky auditu. ^ ^
Jiné informace je možné poskytovat jen v omezené míře, protože audit je prováděna
výběrovýnčzpůsobem a nezahrnuje provedeni detailních testů všech operaci a zjisten,
všech nesrovnalostí, které se v účetnictví PO mohou vyskytnout. _ .
9 Abv bylo možné dodržet termín uvedený v bodu 1 článku 2 smlouvy, je nutné aby PO
’ noskvtovala auditorovi požadované informace včas a přesně. Ředíte (vedoucí) PO urei
nřed započetím kontroly pracovníka odpovědného za koordinaci vztahu s auditorem
ad^SrS^chajiných požadavků vyplývajících z předmětu této smlouvy.
10 V nřínadě kontroly na místě poskytne PO auditorovi materiální a technické vybavení pro
v^ta p"umožni mu poMt kopie kontrolovaných dokumentů v rozsahu, jaký uzná
auditor za potřebný.
í od obchodních partnerů a bank podle
11 PO zaiistí získávání informací formou potvrzeni
požadavků auditora ve smyslu § 15 odst. (2) zákona o auditorech
V Brně dne JL .2025
Q ..
oprávnění číslo •
595
Komory auditorů ČR >
1J.
nezávislý auditor
Příloha č.2 ke smlouvě o provedení auditu
Způsob provedení kontroly u příspěvkových organizací
1. Kontrola dodržování účetních předpisů: vyhláškou č. 410/2009 Sb., v platném znění,
2. Cíl: Najít rozpory se zákonem o účetnictví,....................
rozpory s vnitřními směrnicemi a chybně použité účetní předpisy.
Provedení: Účetní případy vybrané v bodu 3, 4 a 5 budou kontrolovány s předpisy platnými
kl. 1.2024.
3 Prověření finančních toků na bankovních účtech a v pokladně
Cíl: Ověřit, že významné položky finančních toků byly převedeny na správné bankovní
—- ** —
náhodné (kromě převodu mezd „a účty zaměstnanci)
b) u 2 měsíčnic pokladny (největší, nejmenší 81 náhodně vyteané),
c) Stpovodil bSotfto
d) u 3 převodů z pokladny na bankovní účet (největší, nejmensi a náhodné vybrány)
e) u 10 zálohových faktur v 10 měsících (největší, nejmenší a náhodné vybrané částky)
f) :1oTod!v“ht.ur školní kuchyně v 10 měsících (největší a náhodně vybrané
g) 10'měsících (největší a náhodně vybrané menší
“^í kuchyně v různých měsících (největší a náhodně
h) u
vybrané menší částky) - celkem 7 íaktur za rok,
i) refundace poplatku účtu FKSP, , , v >.
, refundace úroků školní kuchyně (jen pokud má zvláštní bankovní uce«
jk)) odvod osobních a věcných nákladů cizích strávníku na učet školy (jen pokud ma
zvláštní účet v bance).
4. Kontrola doložení nákladů a výnosů organizace: dokladv
Cíl: Zkontrolovat nákladové položky a výnosové položky ve vazbě na učetm doklady.
Provedení: Kontrola bude provedena výběrovým způsobem: významných nákladových
a) výběr všech částek nad stanovenou hranici na
b) náhodný výběr 10 % dokladů bez ohledu a výnosových účtech, na velikost částky (a bez ohledu na to,
zda doklad byl zařazen v předchozím výběru).
5 Kontrola interních dokladů v návaznosti na ostatní účetní doklady
Cfi: prověřit operace účtované prostřednictvím interních ucetmch dokladu a jejich
doložení patřičnými podklady.
Provedení: kontrola bude provedena výběrovým způsobem ,, ,
iny použitých účtovacích předpisů budou kontrolovaný maximálně 3 doklady
u většin
s největšími částkami.
6’ ověHt^zda*přf tvorbě a použití fondů se postupovalo podle zákona č. 250/2000 Sb. a
ČÚS č. 704.
Provedení: ,
Kontrola zaúčtování rozdělení hospodářského výsledku.
Kontrola účetních operací zaúčtovaných na straně Má dáti a Dal jednotlivých fondu.
Kontrola výpočtu vzorku odpisů.
Kontrola výpočtu přídělu do FKSP a doložení čerpání FKSP směrnicí, rozpočtem
a doklady. ., v , ,
Kontrola výpočtu přídělu do fondu odměn a jeho čerpám.
7 Kontrola doložení fyzické a dokladové inventury v návaznosti na účetn,í zápisy
Ok ověřit, zda zůstatky k 31. 12. 2024 jsou doloženy fyzickou nebo dokladovou
inventurou.
Provedení: .
Kontrolovány nebudou účty majetku svěřeného zřizovatelem.
Na základě předložených účetních písemností budou kontrolovaný všechny ostat
významné zůstatky podle jednotlivých analytických účtů.
Poznámka: nebudou-li data předány ve formě vhodné pro zpracování v Excelu, pak
V Brně dne l:í '...2025 ' oprávnění číslo ■
595
//
Komory auditorů ČR
7 n
nezávislý auditor
Všeobecný vzor prohlášení vedení účetní jednotky k auditu
Auditorovi , zapsanému v seznamu KA ČR
pod číslem oprávnění Brno
se sídlem:................
Datum 2025
Toto prohlášení je poskytováno v souvislosti s Vaším auditem pro zvláštní účely - auditem v roce 2024 za účelem
K?hospodařeni a peněží
toky jsou v souladu s platnými předpisy.
Jsme si vědomi, že odpovídáme za správné a průkazné vedení účetnictví za přiměřenost
odhadů zahrnutých do účetní závěrky, za správnou prezentaci ucetm závěrky v souladu s
zákonem 563/1991 Sb„ o účetnictví, vyhláškou č. 410/2009 Sb„ v platném zněm, kterou se
provádějí některá ustanoveni zákona o účetnictví pro účetní jednotky, které jsou územními
samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a orgamzacmmii složka
státu a Českými účetními standardy pro tyto organizace, ve zněni platném pro rok -0-U
hospodařeni v souladu se zákonem 250/2000 Sb„ o rozpočtových pravidlech územních
rozpočtů včetně změn platných pro rok 2024. Uvědomujeme si také, ze plné odpovídáme za
provedeni inventarizace k 31.12.2024 v souladu svyhláškou 270/2010 Sb„ o inventarizaci
majetku a závazků.
Potvrzujeme, v souladu s naším nejlepším vědomím a svědomím, následující prohlášení: _
. Nevyskytly se žádné problémy, které by mohly mít významný dopad na ucetn
závěrku, v souvislosti svedením příspěvkové organizace a jejími zaměstnanci, kter
mají významnou úlohu ve vnitřních kontrolách. r ,
. Zpřístupnili jsme Vám všechny účetní záznamy, související podklady a zápisy
z interních i externích kontrol.
• Účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti, ani v ní nebyly opomenuty za
významné skutečnosti. ..... , , v ,
. Příspěvková organizace splňuje všechny požadavky smluv, jejichž nedodrženi muže
mít významný vliv na účetní závěrku. . ,
• Nemáme žádné informace týkající se nesouladu s regulatomimi požadavky, ktere by
mohly mít významný vliv na účetní závěrku.
• Následující skutečnosti nepřipadají v naší organizaci v uvahu:
a) Dohody nebo opce týkající se zpětného odkoupení aktiv,
b) Ztráty z uzavřených smluv,
c) Majetek poskytnutý jako zajištění. ,
. Nemáme žádné plány ani úmysly, které by mohly významně ovlivnit hodnotu nebo
klasifikaci aktiv a pasiv, která jsou zobrazena v účetní zaverce. .
. Nemáme žádné plány týkající se přerušení některých činností Pokud vykazujeme
zásoby, jejich hodnota nepřevyšuje čistou realizovatelnou hodnotu a neexistuji zásoby
po lhůtě upotřebitelnosti. ^ o
• Organizace má dostatečné oprávnění ke všem aktivům a v souvislosti s těmito aktivy
neexistují žádná zástavní práva.
• Zaúčtovali jsme a vykázali všechny závazky, jak skutečné, tak potenciální. Záruky
třetím stranám jsme neposkytli. v ,
. Po datu účetní závěrky nedošlo k žádným událostem, které by vyžadovaly upravu
účetní závěrky nebo uvedení v ní.
• Závazky ze soudního sporu nemáme. v ,
. Na žádném z našich účtů neexistují formální ani neformální kompenzační zůstatky.
Pokud máme uzavřeny úvěrové smlouvy, stalo se to po předchozím souhlasu
zřizovatel. ,
• Opce na odkoupení akcií a smlouvy a akcie rezervované na opční práva, konverze a
jiné požadavky se naší příspěvkové organizaci nevyskytly.
Ředitel PO
Účetní
A