Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
Ing. Josef Kalenský, auditor č. oprávnění 0448,
Ing. Josef Chmatil, auditor č. oprávnění 1242.
Smlouva o provedení auditu
(„smlouva“)
uzavřená ve smyslu §1746, odst. 2 zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku, a zákona č.
93/2009 Sb., o auditorech,
mezi
Jméno společnosti : Správa nemovitostí města Jičína a.s.
28776658/CZ28776658
IČ/DIČ : 17. listopadu 1074, 506 01 Jičín
Ing. Pavlem Bílkem - ředitelem
Sídlo :
Jednající :
dále jen objednatel,
a
Auditoři : Ing. Josef Chmatil, Ing. Josef Kalenský
IČ/DIČ : 60117079/CZ6003310775, 70840938/CZ5507071075
Sídlo : Jižní 1989, 508 01 Hořice, Pod Lipami 902, 506 01 Jičín
Telefon : XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
Auditor č. oprávnění : 1242 0448
korespondenční adresa: Jungmannova 1132, 506 01 Jičín
(auditor a objednatel jsou dále označovány jako „strany“)
Čl. I.
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je provedení následujících činností auditorem:
• ověření (audit) účetní závěrky společnosti k 31. prosinci roku 2017 a 2018, kterou
společnost sestaví v souladu s právními předpisy České republiky (vyhlášky č.
500/2002, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., Zákona o
účetnictví a českými účetními standardy pro účetní jednotky, které účtují podle
vyhlášky č. 500/2002. Sb.),
• ověření ostatních informací obsažených ve výroční zprávě společnosti za rok 2017 a
rok 2018, kterou společnost připraví v souladu s právními předpisy České republiky.
Čl. II.
Rozsah prací a odpovědnost auditora
Audit bude proveden v souladu se zákonem o auditorech a standardy Komory auditorů České
republiky (KAČR) pro audit, kterými jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA) případně
doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Cílem auditu je získat přiměřenou
jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost
1
způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující výrok auditora.
Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v
souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní závěrce odhalí případnou
existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku
podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že
by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí, která uživatelé účetní
závěrky na jejím základě přijmou. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem
přijatým Komorou auditorů České republiky auditor prohlašuje, že je na objednavateli
nezávislý a splnil i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je povinností auditora uplatňovat
během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je jeho
povinností:
• Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti účetní závěrky
způsobené podvodem nebo chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato
rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, aby na jejich základě mohl vyjádřit
výrok. Riziko, že neodhalí významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku
podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti způsobené
chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí,
nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol představenstvem.
• Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem objednavatele relevantním pro audit v
takovém rozsahu, aby mohl navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané
okolnosti, nikoli aby mohl vyjádřit názor na účinnost vnitřního kontrolního systému.
• Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních
odhadů a informace, které v této souvislosti představenstvo společnosti uvedlo v příloze
účetní závěrky.
• Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní
závěrky představenstvem a to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace existuje
významná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo podmínek, které mohou
významně zpochybnit schopnost společnosti trvat nepřetržitě. Jestliže auditor dojde k závěru,
že taková významná (materiální) nejistota existuje, je jeho povinností upozornit v jeho zprávě
na informace uvedené v této souvislosti v příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace
nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Závěry auditora týkající se schopnosti
společnosti trvat nepřetržitě vycházejí z důkazních informací, které auditor získal do data jeho
zprávy. Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že společnost ztratí
schopnost trvat nepřetržitě.
• Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy, a dále
to, zda účetní závěrka zobrazuje podkladové transakce a události způsobem, který vede k
věrnému zobrazení.
Povinností auditora je informovat statutární orgán příp. i dozorčí radu mimo jiné o
plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, která v jeho průběhu
učinil, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.
Součástí povinností auditora souvisejících s ověřením účetní závěrky je seznámení se s
ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném
(materiálním) nesouladu s účetní závěrkou či s jeho znalostmi o účetní jednotce získanými
během ověřování účetní závěrky nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně
(materiálně) nesprávné. Také posuzuje, zda ostatní informace byly ve všech významných
(materiálních) ohledech vypracovány v souladu s příslušnými právními předpisy. Tímto
2
posouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních předpisů na
formální náležitosti a postup vypracování ostatních informací v kontextu významnosti
(materiality), tj. zda případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit
úsudek činěný na základě ostatních informací.
Čl. III.
Odpovědnost statutárního orgánu společnosti za účetní závěrku
Statutární orgán společnosti odpovídá za sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý
obraz v souladu s českými účetními předpisy a za takový vnitřní kontrolní systém, který
považuje za nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné
(materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou.
Při sestavování účetní závěrky je statutární orgán společnosti povinen posoudit, zda je
společnost schopna nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, popsat v příloze účetní závěrky
záležitosti týkající se jejího nepřetržitého trvání a použití předpokladu nepřetržitého trvání při
sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy statutární orgán plánuje zrušení společnosti
nebo ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.
Čl. IV.
Cena a způsob placení
Cena za ověření účetní závěrky a ostatních skutečností představuje částku ve výši 50 000 Kč
bez DPH ročně. Odměna bude splatná ve dvou částkách takto:
- po podpisu smlouvy resp. před zahájením počátečních auditorských prací bude
fakturována ½ z celkového částky
- po ukončení auditorských prací bude fakturována zbývající ½ z celkové částky.
Odměna zahrnuje i všechny vyvolané náklady auditora (cestovné, stravné, nocležné a režijní
náklady). Společnost tuto cenu uhradí na základě faktur vystavených auditory se splatností 14
dnů ode dne vystavení.
Objednatel výslovně prohlašuje, že s takto stanoveným způsobem určení odměny auditora
souhlasí a považuje ji za vzájemně dohodnutou a odsouhlasenou odměnu auditora.
Čl. V.
Termíny provedení auditu
1. Auditor zahájí auditorské práce na průběžném auditu v prostorách společnosti
v listopadu 2017 a 2018. Auditor předloží společnosti požadavky na základní
informace nejpozději 14 dnů před tímto datem.
2. Společnost poskytne auditorovi účetní závěrku a ostatní skutečnosti k 31. 12. 2017 a
k 31. 12. 2018 sestavené v souladu s právními předpisy České republiky nejpozději do
31. 5. 2018 a 31. 5. 2019.
3. Auditor vydá zprávu o ověření (auditu) účetní uzávěrky a ostatních skutečností
společnosti k 31. 12. 2017 a k 31. 12. 2018, kterou společnost sestaví v souladu
s právními předpisy České republiky do 21 dnů po předložení účetní závěrky a výroční
zprávy.
3
Společnost ve výše uvedených termínech umožní auditorovi zahájit auditorské práce podle
článku I. a připraví základní informace požadované auditorem a potřebné k ověření účetní
závěrky nebo jiných příslušných dokumentů. Umožní auditorovi k neomezený přístup
k jakýmkoliv záznamům, dokumentům a dalším informacím, které si auditor v souvislosti
s auditem vyžádá. Jestliže auditor předloží společnosti požadavky na základní informace
s prodlením, nebude to znamenat porušení této smlouvy, ale společnost může tyto informace
připravit se shodným prodlením.
Jestliže společnost, s výjimkou ustanovení předchozího odstavce, auditorovi předloží
požadované základní informace nebo ověřované účetní závěrky nebo jiné ověřované
dokumenty s prodlením, nebude to znamenat porušení této smlouvy, ale auditor má právo
vydat zprávu o ověření se shodným prodlením.
Čl. VI.
Platnost smlouvy
Obě strany mají právo tuto smlouvu písemně vypovědět s měsíční výpovědní lhůtou, která
začne běžet doručením písemné výpovědi druhé smluvní straně.
Čl. VII.
Závěrečná ustanovení
Práva a povinnosti stran, které nejsou stanoveny v této smlouvě, se řídí zákonem č. 89/2012
Sb., občanským zákoníkem, a ostatními právními předpisy České republiky.
Jestliže je některé ustanovení této smlouvy neplatné nebo nevymahatelné, neovlivní to
platnost nebo vymahatelnost ostatních ustanovení této smlouvy, pokud je neplatné nebo
nevymahatelné ustanovení od ostatního obsahu oddělitelné v souladu s § 576 zákona č.
89/2012 Sb., občanského zákoníku. Strany se zavazují neprodleně zahájit jednání v dobré víře
s cílem nahradit neplatné nebo nevymahatelné ustanovení jiným ustanovením se stejným nebo
obdobným hospodářským účelem.
Jakékoliv změny nebo dodatky této smlouvy musí být vypracovány písemně ve stejném počtu
vyhotovení jako vlastní smlouva.
Vzhledem k tomu, že tato smlouva podléhá zveřejnění podle zákona č. 340/2015 Sb., o
zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru
smluv (zákon o registru smluv v platném znění), dohodly se smluvní strany, že objednatel,
který je povinným subjektem dle ust. § 2 odst. 1 tohoto zákona, zašle nejpozději do 30 dnů od
uzavření smlouvu včetně metadat ve smyslu ust. § 5 odst. 2 a 5 zákona správci registru smluv
k uveřejnění, s vyloučením, resp. znečitelněním těch informací, které jsou ze zákona vyňaty
z povinnosti uveřejnění.
Druhá smluvní strana bere na vědomí, že tato smlouva včetně všech jejích příloh a případných
dodatků bude uveřejněna v registru smluv v souladu s příslušnými právními předpisy a
výslovně prohlašuje, že veškeré informace, skutečnosti a veškerá dokumentace týkající se
plnění dle této smlouvy, které jsou případně předmětem obchodního tajemství a považují se
za důvěrné, předem objednateli písemně a jasně označila a nejsou obsaženy v této smlouvě.
Tato smlouva je vypracována ve dvou vyhotoveních v českém jazyce. Případná vyhotovení
této smlouvy v jiném jazyce mají pouze informativní povahu a nemají platnost smlouvy.
4
Smlouva nabývá platnosti dnem podpisu zástupce poslední smluvní strany. Smluvní strany si
ujednaly pozdější okamžik nabytí účinnosti smlouvy, než je uveden v § 6 odst. 1 zákona č. č.
340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv
a o registru smluv, ve znění pozdějších předpisů, a to dnem 1. 11. 2017.
V Jičíně dne 24.10.2017
....................... ......................
auditoři objednatel
5