Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
Smlouva o průběžném a závěrečném auditu
uzavřená dle zákona č. 89/2012 Sb. Občanského zákoníku ve znění pozdějších
změn a doplňků a zákona č. 93/2009 Sb. o auditorech
Objednatel: Název Archeologický ústav AV ČR, v. v.i.
DIČ CZ67985912
sídlo Letenská 4, Praha 1— Malá Strana, 11801
č. účtu
Zastoupený | Mgr. Jan Mařík, PhD.
(dále jen „objednatel“)
Zhotovitel: Název DILIGENS | s.r.o. - člen KA ČR č. licence 196
DIČ CZ63674963 |
sídlo Severozápadní III, 367/32, 14100 Praha 4- Spořilov
[kancelář — Praha 2, Slavíkova 15)
Zastoupený | Ing. Petrem Sojkou, auditorem a daňovým poradcem
Ing. Pavlou Císařovou, CSc., auditorkou
(dále jen „zhotovitel“)
I.
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je závazek auditora (zhotovitele) provést pro objednatele, za
podmínek dále uvedených, ověření — audit- Účetní závěrky a Účetnictví roku 2017 v
souladu s ustanoveními zákona č. 89/2012 Sb., občanský | zákoník, ve znění
pozdějších předpisů, zákona č. 563/1991 Sb., o Účetnictví, vyhlášek na tento zákon
navazujících, zejména vyhlášky č. 504/2002 Sb., vsouladu s Českými účetními
standardy, Mezinárodními Účetními standardy, zákonem č. 93/2009 Sb., o
auditorech, a zákonem č. 341/2005 Sb., o veřejných výzkumných institucích, v
platném znění.
I.
Povinnosti zhotovitele
(1) Auditor provede ověření roční Účetní závěrky roku 2016 na základě 58 20
zákona č. 563/91 Sb. o účetnictví a dle zákona č. 93/2009 Sb. o auditorech. Na
základě tohoto ověření vypracuje písemnou zprávu včetně výroku auditora.
(2) Způsob ověření účetní závěrky společnosti vychází z výše uvedeného zákona
o auditorech (č. 93/2009 Sb.) a zauditorských standardů [(Auditorských směrnic)
vydaných Komorou auditorů České republiky a bude zaměřen zejména na to:
* zda údaje v účetní závěrce a souhrnné zprávě věrně zobrazují stav majetku a
závazků a výsad hospodařením objednatele,
* zda účetnictví je vedeno úplně, průkazným způsobem, správně a v souladu
s platnými předpisy,
* zda údaje v zahajovací rozvaze a závažné hospodářské operace uskutečněné
účetní jednotkou v průběhu roku byly správně zachyceny a prezentovány,
* zciaroční účetní výkazy byly zpracovány podle platných pravidel se zaměřením
na jejich kompletnost a správnost a jsou předkládány v předepsaném formátu.
[4) : Auditor po provedení testů ve výroku vyjádří názor.zda údaje účetní závěrky
a výroční zprávy za ověřovaná období odpovídají požadavkům uvedeným
v odstavci 2. Při zjištění nedostatků uvede tyto nedostatky ve zprávě. Auditor předá
písemnou zprávu o ověření účetní závěrky statutárním orgánům objednatele. Vydání
zprávy nezbavuje vedení objednatele odpovědnosti za důsledky kontrol,
provedených státními orgány.
(5) Audlitor navrhuje a provádí takové testy, aby vrozumné míře zaručovaly
zjištění případných nesrovnalostí vzniklých nesprávně uvedenými údaji v účetních
výkazech. Nezavazuje to však auditora provést detailní testy všech operací, tak aby
byly zjištěny všechny chyby, nesrovnalosti apod., které mohou existovat. Z toho
vyplývá, že tento audit neslouží jako prostředek, který zjistí a odstraní všechny
nesrovnalosti v účetnictví objednatele.
[6) Zvláštní pozornost avuditora bude zaměřena na zjištění účinnosti vnitřního
kontrolního systému objednatele. Nedostatky, které bude považovat za významné,
projedná s vedením a případně uvede v auditorské zprávě.
(7) V případě, že auditor v průběhu ověřovacích prací zjistí závažnější nedostatky
ve vedení účetnictví nebo při zpracování závěrečných ročních účetních výkazů,
bude o tomto neprodleně informovat vedení objednatele.
[8) Auditor je povinen projednat s objednatelem v dostatečném předstihu veškeré
potřebné náležitosti týkající se jeho činnosti vyplývající ze smlouvy, tj. harmonogram
prací, podoba, rozsah a termíny předložení potřebných dokladů, písemností na
vysvětlení.
(9) Auditor se zavazuje, že audit bude provádět podle Auditorských směrnic
vydávaných Komorou auditorů ČR a při ověřování údajů účetní závěrky a výroční
zprávy bude vždy postupovat v souladu s předpisy, které vydává Komora auditorů
České republiky.
ll
Povinnosti objednatele
(1) Objednatel se zavazuje zajistit všem pracovníkům zhotovitele přístup k
účetním knihám, účtům a dokumentům společnosti za jakékoliv časové období a v
požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to i současně sinformacemi a
vysvětleními od příslušných odpovědných pracovníků objednatele, o kterých auditor
Uusoudí, že jsou pro prováděné ověření nezbytné.
(2) Objednatel zajistí auditoru volný přístup do prostor úřadu a k veškerým aktivům
objednatele k ověření fyzické existence účetně vykazovaných hodnot, které jsou
předmětem kontroly.
(3) Auditor má oprávnění požadovat vysvětlení, a to i v písemné formě a
podepsané odpovědným pracovníkem, pokud to, podle jeho názoru, povaha
problému vyžaduje.
(4) Pokud auditor považuje za nutné znát informace, které jsou podle jeho názoru
pro provedení auditu nezbytné a to i přesto, že tyto informace mu již byly poskytnuty
vsouvislosti sjinou prací nebo jiným pracovníkem objednatele, objednatel je
povinen mu je opět poskytnout.
(5) Objednatel zajistí pro provádění auditu odpovídající prostory | včetně
materiálního zabezpečení nutného pro vlastní provedení auditu.
(6) Objednatel seznámí s harmonogramem auditorských prací odpovědné
pracovníky a zajistí tak jejich potřebnou součinnost pro včasné a bezproblémové
provedení auditu.
(7) Objednatel umožní účast auditora při provádění fyzických inventur majetku
objednatele a minimálně jeden měsíc (slovy jeden měsíc) před datem konání
inventury projedná s auditorem způsob a dobu provádění inventur.
IV.
Závěrečné zprávy
[1) Audlitor vydá závěrečnou zprávu o ověření účetní závěrky, ve které vyjádří svůj
názor na účetní závěrku roku 2017 a na údaje uvedené ve výroční zprávě v souladu
se statutárními předpisy.
(2) Audlitor uvede v této zprávě výhrady, pokud na základě provedených testů
iadentifikuje nesprávnosti, které mohou podstatným způsobem zkreslit údaje v účetní
závěrce, pokud vnitřní kontrolní systém vykazuje významné slabiny nebo účetnictví
není vedeno správně, úplně a průkazným způsobem.
(3) Auditor má plné právo uvést ve své zprávě veškerá omezení v rozsahu svých
prací, pokud nebyl z objektivních důvodů a nebo zviny účetní jednotky schopen
ověřit podstatné údaje v roční účetní závěrce.
(4) Auditor vydá kladný výrok, pokud neshledá dle jeho názoru závažnější
nedostařtky. Pokud je omezen v rozsahu svých prací nebo zjistí nedostatky, které
maijí na účetní závěrku větší vliv, vydá výrok s výhradou. Záporný výrok vydá auditor
vtom případě, že rozsah práce auditora je omezen takovým způsobem nebo
nalezené nesprávnosti jsou takového významu nebo povahy, že není možné podat
výrok s výhradou. Pokud je rozsah práce omezen takovým způsobem a nebo
zjištěné nesprávnosti u převážné většiny rozhodujících položek, že auditor není
schopen získat potřebnou míru jistoty, odmítne vydat výrok. Ve všech případech
vydá auditor popisující důvody ke stanovení výroku.
(5) Kromě vlastní zprávy vydá auditor také dopis vedení objednatele, který bude
obsahovat poznatky o celém průběhu auditu, zjištěných nedostatcích a auditorská
doporučení ke zlepšení vnitřního kontrolního systému. Tento dopis slouží pouze pro
interní potřeby objednatele.
[6) Závěrečná zpráva je veřejnou listinou a není možné ji doplňovat nebo
pozměňovat.
(7) | Odpovědným auditorem je Ing. Petr Sojka.
V.
Čas plnění smlouvy
(1) Zahájení auditorských prací předpokládáme v prosinci příslušného roku a to
seznámením se s posledním vývojem hospodaření objednatele,
(2) Vlastní ověření účetní závěrky © společnosti bude probíhat po vzájemné
dohodě tak, aby nejpozději do konce března roku následujícího po auditovaném
roku byla vypracována auditorská zpráva.
(3) Auditorská zpráva bude vypracována ve dvou výtiscích. Jeden výtisk bude
předán objednateli, druhý zůstane zhotoviteli.
VI.
Platební podmínky
(1) Cena za audit je odvislá od počtu odpracovaných hodin. Práce auditora je
účtována v sazbě 1 100,- korun, jeho asistenta 900,- korun. K uvedené ceně bude
připočtena příslušná sazba DPH.
(2) Platební podmínky jsou sjednány tak, že auditor bude fakturovat po
provedení ověřovacích prací a odevzdání kontrolních zjištění. Závěrečné auditorské
práce budou probíhat počátkem ledna následujícího roku, kdy bude také vydána
auditorská zpráva. Předpokládaná cena auditu je 85 — 90 tisíc korun.
(3) Dnem zdanitelného plnění pro potřeby DPH se rozumí den předání zprávy.
(4) DPH bude účtována ve výši stanovené zákonem a platné ke dni fakturace.
VII.
Rozhodné právo
(1) Právní poměry této smlouvy se řeší podle platné české legislativy.
(2) Veškeré případné spory se řeší na úrovni statutárních orgánů. Pokud nedojde
k dohodě, řeší spor na návrh kterékoliv strany příslušný soud.
VIII.
Závazek mlčenlivosti
(1) Smluvní strany se dohodly zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech,
které se týkají druhé smluvní strany a to bez časového omezení. Obě strany se též
zavazují, že všechny zjištěné skutečnosti nezneužijí ke svému prospěchu na Úkor
strany druhé, nebo ve prospěch třetí osoby.
(2) Za porušení mlčenlivosti ze strany auditora se nepovažuje, pokud bude
využívat poznatky získané při auditu ve zobecněné podobě [ij. nekonkrétní) pro
vědeckou, výukovou nebo publikační činnost. Bez souhlasu objednatele auditor
nesmí uvést žádné podrobnosti, týkající se hospodaření objednatele.
(3) | Všechny porady, zápisy, zprávy apod. mají interní charakter, jsou důvěrné, a
platí pro ně předcházející body. Lze je zveřejnit nebo použít pro třetí osobu pouze
s písemným souhlasem strany druhé.
(4) Výše uvedené body se netýkají zprávy a výroku auditora a objednatel je
používá bez jakýchkoliv omezení.
(5) Při porušení závazku mlčenlivosti má každá strana nárok na náhradu škody,
která ji tímto vznikla.
IX.
Odstoupení od smlouvy
(1) Auditor je oprávněn od této smlouvy odstoupit, pokud objednatel závažným
způsobem poruší své povinnosti uvedené v čl. III. této smlouvy a nesplní je ani
v přiměřené dodatečně stanovené lhůtě.
(2) Objednatel je oprávněn od smlouvy odstoupit, neprovádí-li auditor povinný audit
V souladu s právními předpisy, vnitřními předpisy nebo etickým kodexem.
Rozaílnost názorů na účetní řešení nebo auditorské postupy nelze považovat za
důvod pro ukončení smluvního vztahu.
(3) Pokud v důsledku odstoupení od smlouvy vznikne druhé smluvní straně škoda, je
poškozená strana oprávněna požadovat náhradu takto vzniklé škody.
[4) Odstoupení od smlouvy o povinném auditu oznámí smluvní strana, která od
smlouvy odstoupila, neprodleně Radě pro veřejný dohled nad auditem, a to
včetně řádného uvedení důvodů.
X.
Závěrečná ujednání.
(1) Pokud není stanoveno jinak, řídí se obě smluvní strany obecnými ustanoveními
Občanského zákoníku č. 89/2012 Sb. ve znění pozdějších změn a doplňků a
zákonem č. 93/2009 Sb. o auditorech.
[2) Tuto smlouvu lze měnit a doplňovat jen formou písemného dodatku
stvrzeného statutárními zástupci obou stran.
(3) Výrok auditora má charakter veřejné listiny a její pozměňování nebo
doplňování je trestné.
(4) Smlouva nabývá účinnosti dnem podpisu obou smluvních stran.
„P tý Z,
f s Čj Vb
V Praze dne .....X.."
ah za objednatele za zhotovitel |
rg. Jan Mařík, PhD, Ing. Pavla Císařová, CSc.
ředitel jednatelka