Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
KM_C258-20180118135004
X>D
~0c
T3
S M L O U V A
O OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY A VÝROČNÍ ZPRÁVY
uzavřená mezi
1. Společností AUDIT AND TAX, s. r. o. auditorskou společností registrovanou
Komorou auditorů České republiky, oprávnění číslo 353, zastoupenou
jednatelem společnosti Ing. Josefem Pechálem (dále jen ověřovatel nebo
auditor).
Sídlo: U Sokolovny 121
760 01 Zlín-Prštné
IČ : 60709073
DIČ: CZ60709073
Zápis v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně oddíl C,
vložka 15416
a
2. Společností Technické služby Zlín, s.r.o., zastoupenou ředitelem
společnosti panem Ing. Jakubem Černochem (dále jen společnost nebo
účetní jednotka).
Sídlo : Záhumení V 321
763 02 Zlín - Louky
IČ : 60711086
DIČ: CZ60711086
Zápis v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Brně oddíl C,
vložka 15600
I.
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je:
Ověření (audit) účetní závěrky a výroční zprávy společnosti
za kalendářní rok 2017 a 2018, a to ve smyslu ustanovení Občanského zákoníku
(89/2012 Sb.), Zákona o obchodních společnostech a družstvech (90/2012 Sb.),
Zákona o účetnictví (563/1991 Sb.), Zákona o auditorech (93/2009 Sb.)
a Mezinárodních auditorských standardů.
Auditor prohlašuje, že je nezávislý na účetní jednotce ve smyslu ustanovení § 14
zákona o auditorech a že neexistují žádné skutečnosti ohrožující nezávislost
auditora. V případě, že po dobu trvání této smlouvy vstoupí v účinnost právní
předpis, upravující nezávislost auditora odchylně od zákona o auditorech ve znění
účinném v době uzavření této smlouvy, zavazuje se auditor učinit veškerá
opatření, která lze na něm spravedlivě požadovat, aby byly dodrženy požadavky
na nezávislost auditora stanovené novým právním předpisem.
II.
Práva a povinnosti stran
1. Způsob provedení ověření a povinnosti auditora
1
1
Ověření účetní závěrky bude provedeno v souladu se zákonem o auditorech
a Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami
Komory auditorů České republiky.
Zaměřen bude zejména na to, zda:
• informace uvedené v účetní uzávěrce podávají věrný a poctivý obraz
předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky
• výroční zpráva je v souladu s účetní závěrkou
• roční účetní výkazy byly zpracovány dle platných pravidel se zaměřením
na jejich kompletnost a správnost a jsou předkládány v předepsaném
formátu
Prověřovány jsou i úplnost, průkaznost a správnost účetnictví, bilanční
kontinuita mezi účetními obdobími a závažné hospodářské operace
uskutečněné účetní jednotkou v průběhu účetního období. Auditor vychází i z
poznatků získaných při ověření významných účetních případů a skutečností v
období od data účetní závěrky do data dokončení auditu.
Auditor posuzuje správnost a vhodnost účetních postupů použitých při
sestavení účetní závěrky. Současně hodnotí věcnou strukturu a jednoznačnost
poskytovaných informací z pohledu uživatele účetní závěrky (prezentaci účetní
závěrky).
Auditor posuzuje také významné odhady a rozhodnutí vedení účetní jednotky,
které se promítají do účetní závěrky. Jeho povinností je postupovat v souladu s
auditorskými směrnicemi tak, aby získal všechny informace, které jsou podle
jeho nejlepšího vědomí nezbytné pro ověření účetní závěrky a poskytují
přiměřenou záruku, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti, ať
již byly způsobeny omylem, podvodem nebo jinou příčinou.
Při ověření finanční situace auditor ověřuje, zda účetní jednotka naplňuje
předpoklad nepřetržitého trvání.
Povinností auditora je na základě provedených testů vyjádřit svůj názor na
účetní závěrku a údaje uvedené ve výroční zprávě. Vydání zprávy nezbavuje
vedení společnosti odpovědnosti za důsledky kontrol, provedených
kompetentními kontrolními orgány.
Je povinností auditora navrhnout a provést testy tak, aby v rozumné míře
zaručovaly zjištění případných nesrovnalostí vzniklých nesprávně uvedenými
údaji v účetních výkazech. Nezavazuje to však auditora provést detailní testy
všech operací tak, aby byly zjištěny všechny nesrovnalosti, které mohou
existovat. Z toho vyplývá, že nelze spoléhat pouze na tento audit jako
prostředek, který zjistí všechny existující nesrovnalosti v účetnictví společnosti.
Zvláštní pozornost ověřovatele bude zaměřena na zjištění účinnosti vnitřního
kontrolního systému společnosti s tím, že nedostatky v kontrolním systému,
které bude považovat za významné, projedná s vedením společnosti a v
případě nutnosti uvede v auditorské zprávě.
V případě, že ověřovatel v průběhu auditu zjistí závažnější nedostatky ve
vedení účetnictví nebo při zpracování závěrečných ročních výkazů, bude o
takových nálezech neprodleně informovat vedení společnosti.
2
2. Povinnosti společnosti
Povinností vedení společnosti je vést účetnictví správné, úplné, průkazné,
srozumitelné, přehledné a způsobem zaručujícím trvanlivost účetních záznamů.
Při vedení účetnictví je povinna společnost dodržovat veškerou platnou
legislativu. Společnost je povinna sestavit účetní závěrku tak, aby podávala
věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace. Společnost je dále
povinna sestavit výroční zprávu v případech a rozsahu stanoveném platnou
legislativou a v souladu s údaji vycházejícími z účetnictví společnosti.
Vedení společnosti je také odpovědné za provádění vnitřní kontroly, výběr a
aplikaci účetních metod a ochranu majetku společnosti.
Společnost se zavazuje zajistit ověřovateli přístup k účetním knihám, účtům a
dokumentům společnosti za jakékoli časové období a v požadovaném čase,
rozsahu a podrobnosti, a to současně s informacemi a vysvětleními od
zodpovědných pracovníků společnosti, o kterých ověřovatel usoudí, že jsou pro
prováděné ověření významné.
Společnost umožní účast auditora při provádění fyzických inventur majetku
společnosti. V případě, že nebude možná účast auditora na inventurách nebo v
případě snížené průkaznosti inventur má auditor právo vyjádřit ve svém výroku
omezení rozsahu prací, co se týče ověření fyzické existence majetku.
Společnost zajistí pro ověřovatele volný přístup do veškerých prostor a
k veškerým aktivům společnosti k ověření fyzické existence účetně
vykazovaných hodnot, které jsou předmětem kontroly.
Ověřovatel má právo požadovat vysvětlení, a to i v písemné formě a podepsané
odpovědným pracovníkem, pokud to, podle jeho názoru, povaha problému
vyžaduje.
Ověřovatel projedná s vedením společnosti v dostatečném předstihu
harmonogram prací, podobu, rozsah a termíny předložení potřebných dokladů,
písemností a vysvětlení.
Je důležité, aby ověřovateli byly poskytnuty všechny informace, které jsou nutné
pro provedení auditu.
Společnost zajistí pro ověřovatele odpovídající prostory včetně materiálního
zabezpečení nutného pro provedení auditu.
Společnost seznámí s harmonogramem auditorských prací odpovědné
pracovníky a zajistí tak jejich potřebnou součinnost pro včasné a
bezproblémové provedení auditu.
3. Závěrečné zprávy
Ověřovatel vydá závěrečnou zprávu o ověření účetní závěrky, ve které vyjádří
svůj názor na účetní závěrku a dále vydá zprávu a vyjádří svůj názor na údaje
uvedené ve výroční zprávě.
Ověřovatel uvede ve zprávě výhrady, pokud na základě provedených testů
identifikuje nesprávnosti, které mohou podstatným způsobem zkreslit údaje
v účetní závěrce nebo pokud vnitřní kontrolní systém vykazuje významné
slabiny nebo účetnictví není vedeno dle platné legislativy. Ověřovatel uvede ve
3
zprávě výhrady, pokud zjistí, že údaje ve výroční zprávě nejsou v souladu
s účetní závěrkou, nebo pokud zjistí jiné významné nesprávnosti.
Ověřovatel má právo uvést ve své zprávě také omezení rozsahu ověření, pokud
nebyl schopen z objektivních důvodů nebo z viny účetní jednotky ověřit některé
podstatné údaje v účetní závěrce, výroční zprávě.
Ověřovatel je oprávněn vydat i záporný výrok, pokud jsou identifikované
nesprávnosti takové povahy a rozsahu, že není možné vydat výrok s výhradou.
Pokud by důsledky omezení rozsahu práce auditora byly takového rozsahu,
že by auditor nebyl schopen získat potřebnou míru jistoty u převážné většiny
významných položek účetní závěrky, odmítne auditor vydat výrok. I v tomto
případě vydá auditor zprávu popisující důvody odmítnutí výroku.
Kromě vlastních výše uvedených auditorských zpráv vydá ověřovatel spolu se
závěrečnou zprávou také dopis vedení účetní jednotky, ve kterém uvede
poznatky o nedostatcích zjištěných v průběhu auditu a auditorská doporučení
směřující ke zlepšení vnitřního účetního a kontrolního systému.
III.
Rozsah a čas plnění smlouvy
Provedení předauditu se zaměřením na porozumění činnosti účetní jednotky a
kontrolu prvotních účetních dokladů prvního pololetí roku 2017: do 31. 01. 2018.
Do jednoho týdne po provedení předauditu obdrží společnost zprávu o
zjištěných skutečnostech.
Pokračování prací účastí na inventarizacích v průběhu ledna až března 2018
provedení dalšího předauditu se zaměřením na prověření účtování prvotních
účetních dokladů za druhé pololetí roku 2017 a posouzení předběžného
vykázání účetní závěrky roku 2017. Do 31. 3. 2018 obdrží společnost zprávu o
zjištěných skutečnostech s doporučením, které skutečnosti případně je nutno
ještě zohlednit v účetní závěrce.
Vlastní ověření účetní závěrky a výroční zprávy roku 2017 bude probíhat
v měsíci březnu 2018.
Termíny auditorských prací mohou být upřesněny nebo upraveny po dohodě
obou smluvních stran.
Konečné verze auditorské zprávy budou předány společnosti ve 2 vyhotoveních
v českém jazyce do 30. 4. 2018.
Pro ověření účetní závěrky a výroční zprávy za kalendářní rok 2018 platí čas a
rozsah plnění smlouvy obdobně jako pro rok 2017.
IV.
Cena a způsob placení
Mezi stranami je sjednána následující cena bez DPH za veškeré auditorské
práce vztahující se k účetní závěrce a výroční zprávě daného roku:
Cena za audit účetní závěrky a výroční zprávy za rok 2017: 136 000 Kč.
Cena za audit účetní závěrky a výroční zprávy za rok 2018: 136 000 Kč.
K těmto částkám bude připočtena DPH v zákonné sazbě.
4
V této odměně jsou zahrnuty všechny běžné režijní náklady ověřovatele,
zejména náhrady za administrativní práce, poplatky spojům, využívání
výpočetní techniky, software, informačních databází, pojištění apod. Není
zahrnuta náhrada případných správních a jiných poplatků, cestovní výdaje
mimo město sídla ověřovatele, znalecké posudky, překlady a další náhrady,
které v případě vzniku budou společností proplaceny ověřovateli v prokázané
výši za předpokladu jejich účelného vynaložení.
Platební podmínky jsou sjednány následovně:
Po skončení 1. předauditu a předání zprávy o zjištěných skutečnostech bude
formou faktury vyúčtována částka 40.000,- Kč bez DPH, kterou společnost
uhradí do 21 dnů od vystavení.
Po skončení 2. předauditu a předání zprávy o zjištěných skutečnostech bude
formou faktury vyúčtována částka 40.000,- Kč bez DPH, kterou společnost
uhradí do 21 dnů od vystavení.
Po vyhotovení a předání auditorské zprávy a dopisu vedení společnosti bude
formou faktury vyúčtována částka 56.000,- Kč bez DPH, kterou společnost
uhradí do 21 dnů od vystavení.
Nebude-li faktura doručena společnosti nejpozději do tří dnů od vystavení, lhůta
splatnosti faktury se odpovídajícím způsobem prodlužuje.
V.
Závazek mlčenlivosti
Auditor je povinen zachovat mlčenlivost o všech skutečnostech týkajících se
účetní jednotky, o nichž se dozvěděl v souvislosti s poskytováním auditorských
služeb. Tato povinnost se vztahuje i na osoby pověřené Komorou auditorů
dohledem, zaměstnance a společníky auditorské společnosti. Dotčené osoby
může zprostit mlčenlivosti pouze účetní jednotka. Závazek mlčenlivosti se
nevztahuje pouze na případy stanovené platnými zákony ČR a případy řešení
náhrady škody se zástupcem pojišťovny ověřovatele nebo u soudu. Povinnost
mlčenlivosti trvá i po skončení platnosti této smlouvy.
VI.
Sankční ustanovení
V případě prodlení auditora s předáním konečné verze auditorské zprávy včetně
dopisu vedení účetní jednotky trvajícím déle než 7 dnů má společnost právo
požadovat po auditorovi smluvní pokutu ve výši 0,5 % z celkové ceny za
auditorské práce bez DPH, sjednané v čl. IV. této smlouvy, a to za každý započatý
den prodlení. Společnost má právo na náhradu škody vzniklé porušením
povinnosti, ke které se smluvní pokuta vztahuje.
VII.
Platnost smlouvy
Tato smlouva se uzavírá na dobu určitou do 31. 5. 2019.
Společnost může závazek z této smlouvy vypovědět nebo od této smlouvy
odstoupit:
a) není-li audit (ověření) auditorem prováděn v souladu s právními
předpisy, auditorskými standardy nebo etickým kodexem nebo
5
b) pokud došlo při provádění auditorské činnosti k ohrožení nezávislosti a
nestrannosti auditora a nelze přistoupit k opatření s cílem tato ohrožení
snížit na zjevně nevýznamnou úroveň, která by neohrozila dodržování
požadavků auditorského zákona nebo
c) brání-li auditorovi v provedení auditu (ověření) dočasně nebo trvale
mimořádná nepředvídatelná a nepřekonatelná překážka vzniklá
nezávisle na jeho vůli nebo neplní-li auditor závazky z této smlouvy
vztahující se k probíhajícímu auditu, a to v případě, že by společnost při
trvání této překážky nebo neplnění povinností ze smlouvy auditorem
nesplnila svou zákonnou povinnost.
Výpovědní lhůta je v případě výpovědi tříměsíční a začíná běžet od prvního dne
měsíce následujícího od doručení výpovědi.
V lil.
Všeobecná ustanovení
Smlouva je uzavřena okamžikem, kdy došlo k akceptaci návrhu smlouvy
a je účinná dnem uveřejnění smlouvy prostřednictvím registru smluv podle zákona
č. 340/2015 Sb. (zákon o registru smluv), ve znění pozdějších předpisů (dále jen
ZRS). Uveřejnění smlouvy prostřednictvím registru smluv dle ZRS provede
společnost. Smluvní strany souhlasí s uveřejněním této smlouvy prostřednictvím
registru smluv dle ZRS v celém rozsahu. Tato smlouva se v ostatním řídí zákonem
o auditorech a občanským zákoníkem.
Smlouva je vyhotovena ve dvou vyhotoveních, z nichž jedno po podpisu obdrží
společnost a druhé ověřovatel.
Každá změna smlouvy musí být provedena formou číslovaného dodatku k této
smlouvě, který bude vypracován ve stejném počtu vyhotovení jako vlastní
smlouva.
Ve Zlíně, dne Ve Zlíně, dne 17 . 01. 2018
AUDIT AND TAX, s.r.o.
OprávTQpní č
U Sokolo ) 01
DIČ
Technické služby Zlín, s.r.o.
1 * ' '^humeni V 321
¿lín
1 086 DU
razítko a podpis
ověřovatele
razítko a podpis
společnosti
6