Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
Smlouva o průběžném a závěrečném auditu
Smlouva o auditu
uzavřená dle zákona č. 89/2012 Sb. Občanského zákoníku v platném znění a zákona č. 93/2009 Sb. o auditorech
Objednatel:
Název
Akademie řemesel Praha–Střední škola technická, příspěvková organizace
IČ/DIČ
Sídlo
Zelený pruh 52/1294, 147 08 Praha 4 - Krč
Zastoupený
Ing. Drahoslavem Matonohou, ředitelem školy
Auditor:
Název
DILIGENS s.r.o. - člen KA ČR č. licence 196
IČ/DIČ
63674963, DIČ: CZ63674963
Sídlo
Severozápadní III. 367/32, 141 00 Praha 4 – Spořilov
(kancelář – Praha 3, Nám. Jiřího z Poděbrad 11)
Zastoupený
XXXXXXXXXX jednatelkou společnosti
č.účtu
XXXXXXXXX, Česká spořitelna
(dále jen „auditor“)
I.
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je závazek auditora provést pro objednatele za podmínek dále uvedených ověření - audit - účetní závěrky 2017 a účetnictví v souladu s ustanoveními zákona č. 89/2012 Sb. (Občanský zákoník) ve znění pozdějších předpisů, zákona č. 563/91 Sb. ( Zákon o účetnictví) a zákona č. 93/2009 Sb. (Zákon o auditorech), v souladu s Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami KA ČR.
II.
Povinnosti zhotovitele
(1)
Auditor provede ověření roční účetní závěrky na základě § 20 zákona č. 563/91 Sb. o účetnictví a dle zákona č. 93/2009 Sb. o auditorech a Komoře auditorů České republiky. Na základě tohoto ověření vypracuje písemnou zprávu včetně výroku auditora.
2)
Způsob ověření účetní závěrky organizace vychází z výše uvedeného zákona o auditorech (93/2009 Sb.) a z auditorských standardů (Auditorských směrnic) vydaných Komorou auditorů České republiky a bude zaměřen na to, zda účetnictví dává věrný obraz o majetku a závazcích účetní jednotky.
(3) Auditor u účetní jednotky ověřuje:
· zda údaje v účetní závěrce a souhrnné zprávě věrně zobrazují stav majetku a závazků a výsledků hospodaření objednatele, zda účetnictví je vedeno úplně, průkazným způsobem, správně a v souladu s platnými předpisy,
· zda údaje v zahajovací rozvaze a závažné hospodářské operace uskutečněné účetní jednotkou v průběhu roku byly správně zachyceny a prezentovány,
· zda roční účetní výkazy byly zpracovány podle platných pravidel se zaměřením na jejich kompletnost a správnost a jsou předkládány v předepsaném formátu.
(4)
Auditor po provedení testů ve výroku vyjádří názor, zda údaje účetní závěrky za ověřovaná období odpovídají účetní a dokladové evidenci. Při zjištění nedostatků uvede tyto nedostatky ve zprávě. Auditor předá písemnou zprávu o ověření účetní závěrky statutárním orgánům objednatele. Vydání zprávy nezbavuje vedení objednatele odpovědnosti za důsledky kontrol, provedených státními orgány.
(5)
Auditor navrhuje a provádí takové testy, aby v rozumné míře zaručovaly zjištění případných nesrovnalostí vzniklých nesprávně uvedenými údaji v účetních výkazech. Nezavazuje to však auditora provést detailní testy všech operací, tak aby byly zjištěny všechny chyby, nesrovnalosti apod., které mohou existovat. Z toho vyplývá, že tento audit neslouží jako prostředek, který zjistí a odstraní všechny nesrovnalosti v účetnictví objednatele.
(6)
Zvláštní pozornost auditora bude zaměřena na zjištění účinnosti vnitřního kontrolního systému objednatele. Nedostatky, které bude považovat za významné, projedná s vedením a případně uvede v auditorské zprávě.
(7)
V případě, že auditor v průběhu ověřovacích prací zjistí závažnější nedostatky ve vedení účetnictví nebo při zpracování závěrečných ročních účetních výkazů, bude o tomto neprodleně informovat vedení objednatele.
(8) Auditor je povinen projednat s objednatelem v dostatečném předstihu veškeré potřebné náležitosti týkající se jeho činnosti vyplývající ze smlouvy, tj. harmonogram prací, podoba, rozsah a termíny předložení potřebných dokladů, písemností na vysvětlení.
(9) Auditor se zavazuje, že audit bude provádět podle Auditorských směrnic vydávaných Komorou auditorů ČR a při ověřování údajů účetní závěrky a výroční zprávy bude vždy postupovat v souladu s předpisy, které vydává Komora auditorů České republiky.
III.
Povinnosti objednatele
(1)
Objednatel se zavazuje zajistit pracovníkům zhotovitele přístup k účetním knihám, účtům a dokumentům organizace za jakékoliv časové období a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to i současně s informacemi a vysvětleními od příslušných odpovědných pracovníků objednatele, o kterých auditor usoudí, že jsou pro prováděné ověření nezbytné.
(2)
Objednatel zajistí auditorovi přístup do prostor školy a k veškerým aktivům objednatele k ověření fyzické existence účetně vykazovaných hodnot, které jsou předmětem kontroly.
(3)
Auditor má oprávnění požadovat vysvětlení, a to i v písemné formě a podepsané odpovědným pracovníkem, pokud to, podle jeho názoru, povaha problému vyžaduje.
(4)
Pokud auditor považuje za nutné znát informace, které jsou podle jeho názoru pro provedení auditu nezbytné, objednatel je povinen mu je poskytnout, a to i přesto, že tyto informace mu již byly poskytnuty v souvislosti s jinou prací nebo jiným pracovníkem objednatele.
(5)
Objednatel zajistí pro provádění auditu odpovídající prostory včetně materiálního zabezpečení nutného pro vlastní provedení auditu.
(6)
Objednatel seznámí s harmonogramem auditorských prací odpovědné pracovníky a zajistí tak jejich potřebnou součinnost pro včasné a bezproblémové provedení auditu.
(7)
Objednatel umožní účast auditora při provádění fyzických inventur majetku objednatele a minimálně jeden měsíc (slovy jeden měsíc) před datem konání inventury projedná s auditorem způsob a dobu provádění inventur.
IV.
Závěrečné zprávy
(1)
Auditor vydá závěrečnou zprávu o ověření účetní závěrky, ve které vyjádří svůj názor na účetní závěrku a na údaje uvedené v souhrnné zprávě v souladu se statutárními předpisy. Kontrolní zjištění budou projednávána průběžně.
(2)
Auditor uvede v této zprávě výhrady, pokud na základě provedených testů identifikuje nesprávnosti, které mohou podstatným způsobem zkreslit údaje v účetní závěrce, pokud vnitřní kontrolní systém vykazuje významné slabiny nebo účetnictví není vedeno správně, úplně a průkazným způsobem.
(3)
Auditor má plné právo uvést ve své zprávě veškerá omezení v rozsahu svých prací, pokud nebyl z objektivních důvodů a nebo z viny účetní jednotky schopen ověřit podstatné údaje v roční účetní závěrce.
(4)
Auditor vydá kladný výrok, pokud neshledá dle jeho názoru závažnější nedostatky. Pokud je omezen v rozsahu svých prací nebo zjistí nedostatky, které mají na účetní závěrku větší vliv, vydá výrok s výhradou. Záporný výrok vydá auditor v tom případě, že rozsah práce auditora je omezen takovým způsobem nebo nalezené nesprávnosti jsou takového významu nebo povahy, že není možné podat výrok s výhradou. Pokud je rozsah práce omezen takovým způsobem a nebo zjištěné nesprávnosti u převážné většiny rozhodujících položek, že auditor není schopen získat potřebnou míru jistoty, odmítne vydat výrok. Ve všech případech vydá auditor popisující důvody ke stanovení výroku.
(5)
Kromě vlastní zprávy vydá auditor také dopis vedení objednatele, který bude obsahovat poznatky o celém průběhu auditu, zjištěných nedostatcích a auditorská doporučení ke zlepšení vnitřního kontrolního systému. Tento dopis slouží pouze pro interní potřeby objednatele.
(6)
Závěrečná zpráva je veřejnou listinou a není možné ji doplňovat nebo pozměňovat.
V.
Čas plnění smlouvy
(1)
Předpokládaný termín zahájení auditorských prací: duben 2018.
(2)
Vlastní ověření účetní závěrky organizace bude probíhat po vzájemné dohodě tak, aby nejpozději do konce května roku následujícího po auditovaném roku byla vypracována auditorská zpráva.
(3)
Auditorská zpráva bude vypracována ve dvou výtiscích. Jeden výtisk bude předán objednateli, druhý zůstane zhotoviteli.
VI.
Platební podmínky
(1)
Celková cena za audit účetní závěrky roku 2017 je odvislá od počtu odpracovaných hodin auditora/asistenta. Práce auditora je účtována v sazbě 1 100,- Kč/hodina, jeho asistenta 900,- Kč/hodina. K uvedené ceně bude připočtena příslušná sazba DPH.
(2)
Platební podmínky jsou sjednány tak, že auditor bude fakturovat konečné ověření závěrky po provedení svých prací a odevzdání závěrečné auditorské zprávy. Celková cena práce auditora/asistenta stanovená touto smlouvou nepřesáhne částku 55 000,- korun bez DPH.
(3) Dnem zdanitelného plnění pro potřeby DPH se rozumí den předání zprávy.
(4) DPH bude účtována ve výši stanovené zákonem a platné ke dni fakturace.
VII.
Rozhodné právo
(1)
Právní poměry této smlouvy se řeší podle platné české legislativy.
(2)
Veškeré případné spory se řeší na úrovni statutárních orgánů. Pokud nedojde k dohodě, řeší spor na návrh kterékoliv strany příslušný soud.
VIII.
Závazek mlčenlivosti
(1)
Smluvní strany se dohodly zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, které se týkají druhé smluvní strany a to bez časového omezení. Obě strany se též zavazují, že všechny zjištěné skutečnosti nezneužijí ke svému prospěchu na úkor strany druhé, nebo ve prospěch třetí osoby.
(2)
Za porušení mlčenlivosti ze strany auditora se nepovažuje, pokud bude využívat poznatky získané při auditu ve zobecněné podobě (tj. nekonkrétní) pro vědeckou, výukovou nebo publikační činnost. Bez souhlasu objednatele auditor nesmí uvést žádné podrobnosti, týkající se hospodaření objednatele.
(3)
Všechny porady, zápisy, zprávy apod. mají interní charakter, jsou důvěrné, a platí pro ně předcházející body. Lze je zveřejnit nebo použít pro třetí osobu pouze s písemným souhlasem strany druhé.
(4)
Výše uvedené body se netýkají zprávy a výroku auditora a objednatel je používá bez jakýchkoliv omezení.
(5)
Při porušení závazku mlčenlivosti má každá strana nárok na náhradu škody, která ji tímto vznikla.
IX.
Odstoupení od smlouvy
(1) Auditor je oprávněn od této smlouvy odstoupit, pokud objednatel závažným způsobem poruší své povinnosti uvedené v čl. III. této smlouvy a nesplní je ani v přiměřené dodatečně stanovené lhůtě.
(2) Objednatel je oprávněn od smlouvy odstoupit bez uvedení důvodů.
(3) Pokud v důsledku odstoupení od smlouvy vznikne druhé smluvní straně škoda, je poškozená strana oprávněna požadovat náhradu takto vzniklé škody.
X.
Závěrečná ujednání.
(1)
Pokud není stanoveno jinak, řídí se obě smluvní strany obecnými ustanoveními Občanského zákoníku a zákonem č. 93/2009 Sb. o auditorech.
(2)
Tuto smlouvu lze měnit a doplňovat jen formou písemného dodatku stvrzeného statutárními zástupci obou stran.
(3)
Výrok auditora má charakter veřejné listiny a její pozměňování nebo doplňování je trestné.
(4)
Tato Smlouva nabývá platnosti dnem jejího podpisu oběma Smluvními stranami a účinnosti dnem jejího řádného zveřejnění v registru smluv, které zajistí objednatel.
(5) Smluvní strany výslovně sjednávají, že uveřejnění této smlouvy v registru smluv dle zákona č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv), zajistí objednatel.
(6) Tato smlouva má dvě vyhotovení, z nichž každá ze smluvních stran obdrží po jednom.
V Praze dne 23. 4. 2018
___________________________
_______________________
za objednatele
za auditora
1