Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
Ing. Anithea Škodová, auditorská kancelář, číslo oprávnění KA ČR 1161
Boleslavská 7/1905, 130 00 Praha 3
CZ 5755/3/2130, ,fax: ,
I
SMLOUVA
uzavřená mezi
1. Ing. Anitheou Škodovou registrovanou Komorou auditod1 České republiky, oprávněnou
provádět auditorskou činnost s licencí č. 1161, na adrese Boleslavská 7/1905, 130 00
Praha 3, IČO 40688232, DIČ CZ5755132130
/dále jen ověřovatel/
a
2. společností Fyziologický ústav AV ČR, v. v. i., Vídcňsk~i 1083, 142 20 Praha 4, IČO
679 85 823, DIČ CZ67985823,
zastoupená: MUDr. Janem Kopeckým, DrSc., ředitelem společnosti
/dále jen společnost/
I.
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je závazek ověřovatele provádět pro společnost auditorské služby
spočívající v provádění auditu řádné účetní závěrky společnosti v období od I. I. 2018 do 31.
12. 2018 (dále jen „auditovaná účetní závěrka") a výroční zprávy společnosti za totéž účetní
období (dále jen „výroční zpráva"), a to ve smyslu ustanovení občanského zákoníku č.
89/2012 Sb., v platném znění, zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb., v platném znění, vyhlášky
č. 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví pro neziskové organizace,
českých účetních standardt'1 pro organizace, jejichž předmětem činnosti není podnikání a zákona č.
93/2009 Sb. o auditorech, v platném znění.
II.
Práva a povinnosti stran
1. Zpi"tsob provedení ověfení a povinnosti auditora
Způsob ověření účetní závěrky společnosti vychází ze zákona o auditorech a Komoře
auditorů České republiky č. 93/2009 Sb. v souladu s Mezinárodními auditorskými standardy a
souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky.
Zaměřen bude zejména na to , zda:
údaje v účetní závěrce a ve výroční zprávě věrně zobrazují stav majetku a závazků,
finanční situaci a výsledek hospodaření společnosti
účetnictví je vedeno úplně, průkazným způsobem, správně a v souladu s platnými
předpisy a doporučeními
čerpání finančních prostředků je v souladu s pravidly pro finanční hospodaření veřejných
výzkumných institucí a s čerpáním jednotlivých účelově přidělovaných prostředků
údaje v zahajovací rozvaze a závažné hospodářské operace uskutečněné účetní jednotkou
v průběhu roku byly správně zachyceny a prezentovány
roční účetní výkazy byly zpracovány dle platných pravidel se zaměřením na jejich
kompletnost a správnost a jsou předkládány v předepsaném formátu.
Povinností auditora je na základě provedených testů vyjádřit svůj názor na účetní závěrku
a údaje uvedené ve výroční zprávě. Vydání zprávy nezbavuje vedení společnosti
odpovědnosti za důsledky kontrol, provedených kompetentními kontrolními orgány.
Je povinností auditora navrhnout a provést testy tak, aby v rozumné míře zaručovaly
zjištění případných nesrovnalostí vzniklých nesprávně uvedenými údaji v účetních výkazech.
Nezavazuje to však auditora provést detailní testy všech operací tak, aby byly zjištěny
všechny nesrovnalosti, které mohou existovat. Z toho vyplývá, že nelze spoléhat pouze na
tento audit jako prostředek, který zjistí všechny existující nesrovnalosti v účetnictví
společnosti.
Zvláštní pozornost ověřovatele bude zaměřena na zjištění účinnosti vnitřního kontrolního
systému společnosti s tím, že nedostatky v kontrolním systému, které bude považovat za
významné, projedná a vedením společnosti a se statutárními orgány společnosti a v případě
nutnosti uvede v auditorské zprávě.
V případě, že ověřovatel v průběhu auditu zjistí závažnější nedostatky ve vedení účetnictví
nebo při zpracování závěrečných ročních výkazů, bude o takových nálezech neprodleně
informovat vedení společnosti a statutární orgány. Ostatní návrhy a doporučení včetně
komentáře k použitým postupům v průběhu auditu budou uvedeny ve zprávě pro
představenstvo společnosti.
2. Povinnosti společnosti
Povinností vedení společnosti je vést správné, pravdivé a úplné účetnictví a zpracovat
účetní závěrku tak, aby věrně odrážela stav majetku a závazků, vlastní kapitál, finanční situaci
a výsledek hospodaření. Vedení společnosti je odpovědné za sestavení konečné účetní závěrky a
sestavení výroční zprávy. Vedení společnosti je také odpovědné za provádění vnitřní kontroly, výběr a
aplikaci účetních metod a ochranu majetku společnosti.
Společnost se zavazuje zajistit ověřovateli přístup k účetním knihám, účtům a
dokumentům společnosti za jakékoli časové období a v požadovaném čase, rozsahu a
podrobnosti, a to současně s informacemi a vysvětleními od zodpovědných pracovníků
společnosti, o kterých ověřovatel usoudí, že jsou pro prováděné ověření významné.
Společnost umožní ověřovateli účast při provádění fyzických inventur majetku společnosti
a minimálně jeden měs íc před datem konání projedná s auditorem způsob a dobu provádění
inventur. V případě, že auditorovi nebude umožněna účast na inventurách nebo v případě
snížené průkaznosti inventur má auditor právo vyjádřit ve svém výroku omezení rozsahu
prací, co se týče ověření fyzické existence majetku.
Společnost zajistí pro ověřovatele volný přístup do veškerých prostor a k veškerým
aktivům společnosti k ověření fyzické existence účetně vykazovaných hodnot, které jsou
předmětem kontroly.
Ověřovatel má právo požadovat vysvětlení, a to i v písemné formě a podepsané
odpovědným pracovníkem, pokud to podle jeho názoru povaha problému vyžaduje.
2
Ověřovatel prodejná s vedením společnosti v dostatečném předstihu harmonogram prací,
podobu, rozsah a termíny předložení potřebných dokladů, písemností a vysvětlení.
Společnost zajistí pro ověřovatele odpovídající prostory včetně materiálního zabezpečení
nutného pro provedení auditu.
Společnost seznámí s harmonogramem auditorských prací odpovědné pracovníky a zajistí
tak jejich potřebnou součinnost pro včasné a bezproblémové provedení auditu.
3. Závěrečné zprávy
Ověřovatel vydá závěrečnou zprávu o ověření účetní závěrky, ve které vyjádří svůj názor
na účetní závěrku a na údaje uvedené ve výroční zprávě v souladu se statutárními předpisy.
Ověřovatel uvede v této zprávě výhrady, pokud na základě provedených testů identifikuje
nesprávnosti, které mohou podstatným způsobem zkreslit údaje v účetní závěrce, pokud
vnitřní kontrolní systém vykazuje významné slabiny nebo účetnictví není vedeno správně ,
úplně a průkazně.
Ověřovatel má právo uvést ve své zprávě také omezení rozsahu ověření, pokud nebyl
schopen z objektivních dt".tvodů nebo z viny účetní jednotky ověřit některé podstatné údaje
v účetní závěrce.
Ověřovatel je oprávněn vydat i záporný výrok, pokud j sou identifikované nesprávnosti
takové povahy a rozsahu, že není možné vydat výrok s výhradou. Pokud by důsledky
omezení rozsahu práce auditora byly takového rozsahu, že by auditor nebyl schopen získat
potřebnou míru jistoty u převážné většiny významných položek účetní závěrky, odmítne
auditor vydat výrok. I v tomto případě vydá auditor zprávu popisující důvody odmítnutí
výroku.
Kromě vlastních vyse uvedených auditorských zpráv vydá ověřovatel také dopis
představenstvu a dozorčí radě společnosti, který bude obsahovat poznatky o nedostatcích
zjištěných v průběhu auditu a auditorská dopornčení směřující ke zlepšení vnitřního účetního
a kontrolního systému.
III.
Čas plnění smlouvy
Zahájení auditorských prací se předpokládá měsícem prosinec 2018 a to seznámením se
s posledním vývojem společnosti a průběžnými výsledky.
Vlastní ověření účetní závěrky spo lečnosti bude probíhat po vzájemné dohodě tak, aby
nejpozději do 30. dubna 2019 byla vydána statutární auditorská zpráva, pokud se obě strany
nedohodnou jinak.
Konečná verze zprávy bude předána spo l ečnosti v jednom vyhotovení v českém jazyce do
jednoho týdne po projednání konceptu příslušné zprávy. Dopis vedení spo lečnosti bude
předán současně s předáním auditorské zprávy.
IV.
Cena a způsob placení
Mezi stranami je sjednána cena v celkové výši Kč 72 000,-- /bez DPH/ za ověření účetní
závěrky roku 2018. Společnost se zavazuje fakturovanou částku zaplatit na účet číslo
3
v.
Rozhodné právo
Právní poměry této smlouvy a případné spory se řídí českými právními předpisy a pravidly
řízení. Nebude-li možné vzájemné eventuální spory urovnat dohodou smluvních stran, budou
předloženy k projednání a rozhodnutí příslušného soudu.
VI.
Závazek mlčenlivosti
Smluvní strany se zavazují zachovat mlčenlivost o všech skutečnostech, týkajících se
druhé smluvní strany minimální po dobu 5-ti let od data vydání auditorské zprávy, s výjimkou
informací, které jsou obecně známy. Pro informace, které odběratel prohlásil za předmět
důvěrné informace, platí závazek mlčenlivosti bez omezení. Důvěrné informace nesmějí být
použity k jiným účelům, než k plnění předmětu této smlouvy /při porušení závazku
diskrétnosti má poškozená strana právo na náhradu škody/.
VII.
Platnost smlouvy
Tato smlouva se uzavírá na dobu určitou a platí pro roční závěrku za rok 2018. Obě
smluvní strany mají právo smlouvu písemně vypovědět s měsíční výpovědní lhůtou. V
průběhu prací na ověření účetní závěrky je možné smlouvu vypovědět jen v případě vážného
porušení povinnosti smluvních stran uvedených v této smlouvě nebo upravených obecně
závaznými předpisy a to písemně předem. V tomto případě má ověřovate l nárok na úhradu již
vynaložených nákladi'.i. Obě smluvní strany mají také nárok na náhradu škody způsobené
druhou stranou porušením podmínek této smlouvy nebo obecně závazných předpisů.
VIII.
Všeobecná ustanovení
Smlouva je vyhotovena ve dvou vyhotoveních, z nichž jedno po podpisu obdrží společnost
a druhé ověřovatel.
Každá změna smlouvy musí být provedena formou číslovaného dodatku k této sml ouvě,
který bude vypracován ve stejném počtu vyhotovení jako vlastní smlouva.
V Praze dne I. listopadu 2018
za společnost: