Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
SMLOUVA O POSKYTOVÁNÍ SLUŽEB
uzavřená ve smyslu zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku, zákona č. 563/1991 Sb.,
o účetnictví a zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech
mezi
1. firmou Technické služby Karviná, a.s.
Bohumínská 1878
735 06 Karviná – Nové Město
Společnost je zapsána v obchodním rejstříku vedeném
Krajským soudem v Ostravě, oddíl B, vložka 1215
IČ: 65138082 DIČ: CZ65138082
zastoupenou Ing. Zbyněk Gajdaczem, MPA, ředitelem společnosti, na základě plné moci
udělené představenstvem ze dne 14. 6. 2017
(dále jen společnost)
a
2. Ing. Jitkou Vaňkovou
OSVČ
U Náhonu 6
746 01 Opava
číslo oprávnění KAČR 1950
IČ: 13604058
(dále jen auditor)
I.
Předmět smlouvy
Předmětem smlouvy je:
a) audit účetní závěrky obchodní společnosti k 31. 12. 2018, kterou společnost sestaví
v souladu s právními předpisy České republiky (Zákon o účetnictví č. 563/1991 Sb.,
Vyhláška č. 500/2002 Sb., České účetní standardy,..),
b) ověření informací uvedených ve výroční zprávě za rok 2018, kterou obchodní
společnost sestaví v souladu s platnými právními předpisy České republiky,
c) průběžný auditorský dohled,
d) běžné daňové poradenství,
e) provedení finanční analýzy hospodaření společnosti formou zpracování tabulky
s vybranými ukazateli, včetně porovnání trendů vývoje v letech 2014-2018.
II.
Práva a povinnosti stran
1. Způsob provedení ověření a povinnosti auditora
Auditor se zavazuje provést audit v souladu se zákonem o auditorech a Mezinárodními
auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České
republiky. Tyto standardy vyžadují, aby auditor naplánoval a provedl audit tak, aby získal
přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti.
Audit zahrnuje provedení auditorských postupů k získání důkazních informací o částkách a
údajích zveřejněných v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora
zahrnujícím i vyhodnocení rizik významné (materiální) nesprávnosti údajů uvedených v
účetní závěrce způsobené podvodem nebo chybou. Audit zahrnuje též posouzení vhodnosti
použitých účetních pravidel, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedeními posouzení
celkové prezentace účetní závěrky. Vzhledem k přirozeným omezením auditu a přirozeným
omezením vnitřního kontrolního systému existuje nevyhnutelné riziko, že některé významné
(materiální) nesprávnosti mohou zůstat neodhaleny, i když bude audit správně naplánován a
proveden v souladu s mezinárodními auditorskými standardy. Při posuzování těchto rizik
bude auditor přihlížet k vnitřnímu kontrolnímu systému, který je relevantní pro sestavení
účetní závěrky. Cílem posouzení vnitřního kontrolního systému je navrhnout za daných
okolností vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřního kontrolního
systému účetní jednotky.
Součástí běžného daňového poradenství bude posouzení správnosti zúčtování účetních
případů v návaznosti na ustanovení jednotlivých daňových zákonů.
Rozsah kontroly dokladů:
- přijaté faktury: kontrola všech předložených dokladů
- vnitřní účetní doklady: kontrola všech předložených dokladů
- vydané faktury: kontrola účetních dokladů dle kritéria významnosti
- pokladna: kontrola účetních dokladů dle kritéria významnosti
- banka: kontrola účetních dokladů dle kritéria významnosti
Povinností auditora je na základě provedených kontrol a testů vyjádřit svůj názor na účetní
závěrku a údaje uvedené ve výroční zprávě. Vydání zprávy nezbavuje vedení společnosti
odpovědnosti za důsledky kontrol, provedených kompetentními orgány.
V případě, že ověřovatel v průběhu auditu zjistí závažnější nedostatky ve vedení účetnictví
nebo při zpracování závěrečných ročních výkazů, bude o takových nálezech neprodleně
informovat vedení společnosti. Ostatní návrhy a doporučení včetně komentáře k použitým
postupům v průběhu auditu budou uvedeny ve zprávě pro vedení společnosti.
Auditor není oprávněn využít při plnění předmětu smlouvy práce jiného auditora a je povinen
veškeré činnosti provádět osobně.
2. Povinnosti společnosti
Auditor při provádění auditu bude vycházet z předpokladu, že vedení a osoby pověřené
správou a řízením uznávají a uvědomují si svou odpovědnost:
(a) za sestavení účetní závěrky a věrné zobrazení v souladu s českými právními předpisy,
(b) za takový vnitřní kontrolní systém, který je podle vedení nezbytný pro sestavení účetní
závěrky neobsahující významnou (materiální) nesprávnost způsobenou podvodem nebo
chybou a
(c) za poskytnutí:
(i) přístupu k veškerým informacím, o nichž je jim známo, že jsou relevantní pro
sestavení účetní závěrky, jako např. k záznamům, dokumentaci a dalším
podkladům,
(ii) další informace, které si od nich pro účely auditu auditor vyžádá a
(iii) neomezený přístup k osobám působícím v účetní jednotce, od nichž bude podle
názoru auditora nutné získat důkazní informace.
Společnost umožní účast auditora při provádění fyzických inventur majetku společnosti.
V případě, že auditorovi nebude umožněna účast na inventurách nebo v případě snížené
průkaznosti inventur má auditor právo vyjádřit ve svém výroku omezení rozsahu prací, co se
týče ověření fyzické existence majetku.
Společnost zajistí pro auditora volný přístup do veškerých prostor a k veškerým aktivům
společnosti k ověření fyzické existence účetně vykazovaných hodnot, které jsou předmětem
kontroly.
Auditor má právo požadovat vysvětlení, a to i v písemné formě a podepsané odpovědným
pracovníkem, pokud to, podle jeho názoru, povaha problému vyžaduje.
V rámci auditu bude auditor od vedení a případně od osob pověřených správou a řízením
požadovat písemné prohlášení potvrzující informace, které budou auditorovi v souvislosti
s auditem předloženy.
Společnost zajistí pro auditora odpovídající prostory včetně materiálního zabezpečení nutného
pro provedení auditu.
Auditor projedná s vedením společnosti v dostatečném předstihu harmonogram prací, podobu,
rozsah a termíny předložení potřebných dokladů, písemností a vysvětlení.
Společnost seznámí s harmonogramem auditorských prací odpovědné pracovníky a zajistí tak
jejich potřebnou součinnost pro včasné a bezproblémového provedení auditu.
Porušení kteréhokoliv z výše uvedených povinností je považováno za podstatné porušení
smlouvy.
III
Závěrečná zpráva
Auditor vydá závěrečnou zprávu o ověření účetní závěrky a výroční zprávy, ve které vyjádří
svůj názor na účetní závěrku a na údaje uvedené ve výroční zprávě a ve zprávě o vztazích.
Auditor uvede v této zprávě výhrady, pokud na základě provedených testů identifikuje
nesprávnosti, které mohou podstatným způsobem zkreslit údaje v účetní závěrce, pokud
vnitřní kontrolní systém vykazuje významné slabiny nebo účetnictví není vedeno správně,
úplně a průkazně.
Auditor má právo uvést ve své zprávě také omezení rozsahu ověření, pokud nebyl schopen
z objektivních důvodů nebo z viny účetní jednotky ověřit některé podstatné údaje v účetní
závěrce.
Auditor je oprávněn vydat i záporný výrok, pokud jsou identifikované nesprávnosti takové
povahy a rozsahu, že není možné vydat výrok s výhradou. Pokud by důsledky omezení
rozsahu práce auditora byl takového rozsahu, že by auditor nebyl schopen získat potřebnou
míru jistoty u převážně významných položek účetní závěrky, odmítne auditor vydat výrok.
I v tomto případě vydá auditor zprávu popisující důvody odmítnutí výroku.
Dále auditor vydá zprávu o ověření informací uvedených ve výroční zprávě společnosti za rok
2018, kterou společnost sestaví v souladu s právními předpisy České republiky.
IV.
Čas plnění smlouvy
Auditor zahájí auditorské práce na průběžném auditu v listopadu 2018.
Společnost poskytne auditorovi účetní závěrku k 31. 12. 2018, sestavenou v souladu
s právními předpisy České republiky, k ověření nejpozději do 31. 3. 2019. Ve stejném termínu
poskytne společnost auditorovi i výroční zprávu za rok 2018. Nepředání výroční zprávy před
vydáním zprávy auditora může znamenat modifikaci či odmítnutí výroku.
Auditor vydá zprávu o ověření účetní závěrky společnosti k 31. 12. 2018 nejpozději
do 30. 4. 2019.
Konečná verze zprávy bude předána společnosti ve 2 vyhotoveních v českém jazyce
do jednoho týdne po projednání konceptu příslušné zprávy. Dopis vedení společnosti bude
předán do 10 dnů po předání auditorské zprávy.
V.
Cena a způsob placení
Cena za předmět plnění je mezi stranami sjednána ve výši 70.000,- Kč bez DPH. Takto
sjednaná smluvní cena bude fakturována průběžně podle postupu provedených prací.
Závěrečné vyúčtování bude provedeno po dokončení auditu a po odevzdání auditorské
zprávy. Vystavená faktura bude vždy splatná do 14 dnů.
VI.
Rozhodné právo
Právní poměry této smlouvy a případné spory se řídí českými právními předpisy a pravidly
řízení. Nebude-li možné vzájemné eventuální spory urovnat dohodou smluvních stran, budou
předloženy k projednání a rozhodnutí příslušnému soudu.
VII.
Závazek mlčenlivosti
Smluvní strany se zavazují zachovat mlčenlivost o všech skutečnostech, týkajících se druhé
smluvní strany, s výjimkou informací, které jsou obecně známy. Důvěrné informace nesmějí
být použity k jiným účelům, než k plnění předmětu této smlouvy (při porušení závazku
diskrétnosti má poškozená strana právo na náhradu škody).
VIII.
Platnost smlouvy
Tato smlouva platí pro roční účetní závěrku za rok 2018. Obě strany mají právo smlouvu
písemné vypovědět s měsíční výpovědní lhůtou. V průběhu prací na ověření účetní závěrky je
možno smlouvu vypovědět jen v případě vážného porušení povinnosti smluvních stran
uvedených v této smlouvě nebo upravených obecně závaznými předpisy, a to písemně
předem. V tomto případě má auditor nárok na úhradu již vynaložených nákladů. Obě strany
mají také nárok na náhradu škody způsobené druhou stranou porušením podmínek této
smlouvy nebo obecně závazných přepisů.
IX.
Všeobecná ustanovení
Smlouva je vyhotovena ve dvou vyhotoveních, z nichž jedno po podpisu obdrží společnost
a druhé auditor. Každá změna smlouvy musí být provedena formou dodatku k této smlouvě,
který bude vypracován ve stejném počtu vyhotovení jako vlastní smlouva.
Technické služby Karviná, a.s. jsou povinným subjektem dle zákona č. 340/2015 Sb.,
o registru smluv, v platném znění. Smluvní strany se dohodly, že povinnosti dle tohoto zákona
v souvislosti s uveřejněním této smlouvy zajistí TSK. Smluvní strany souhlasí s uveřejněním
celého obsahu smlouvy v registru smluv na dobu neurčitou. Tato smlouva nabývá účinnosti
dnem zveřejnění v registru smluv.
Osobní údaje jsou zpracovány pro účely této smlouvy, resp. pro plnění práv a povinností
vyplývajících z této smlouvy. Plánovanou lhůtou pro archivaci/skartaci je ukončení smluvního
vztahu, nevznikne- li však jiná zákonná povinnost, kterou upravuje spisový a skartační plán
společnosti.
V Karviné dne V Opavě dne
……..…………………….. ………………………………..
Ing. Zbyněk Gajdacz, MPA Ing. Jitka Vaňková