Textová podoba smlouvy Smlouva č. 8955467: Smlouva o ověření dotace a o auditu

                        PLÁN A HARMONOGRAM PROVEDENÍ AUDITU

SMLOUVA O AUDITU

Objednatel:
DOMOVY SOCIÁLNÍCH SLUŽEB KADAŇ a MAŠŤOV   
příspěvková organizace

se sídlem Březinova 1093, 432 01 Kadaň 

IČ:  46789910
zastoupená ředitelkou Ing. Lenkou Milákovou 

 

(dále jen objednatel) 

Auditor:
AUDIT & CONSULTING spol. s r.o.
Klatovská 371, 261 01 Příbram

společnost byla zapsána dne 17. 5. 1992 do obchodního rejstříku u 

Městského soudu v Praze, oddíl C, vložka 9669.

zastoupený jednatelem společnosti

Ing. Janem Svobodou, 
IČ:  45149241

 (dále jen auditor) 
uzavírají smlouvu o provedení auditu účetní závěrky a provedení auditu dotací na poskytování sociálních služeb
podle ustanovení § 2586 až 2635 zákona č. 89/2012 Sb. (občanský zákoník)
I. Předmět smlouvy a termín provedení 
1. Audit účetní závěrky

a) Auditor provede pro objednatele ověření roční účetní závěrky k 31. 12. 2018 podle Mezinárodních auditorských standardů a aplikačních doložek vydaných Komorou auditorů ČR. Místem ověřování jsou prostory objednatele a kancelář auditora. Osoby pověřené ověřováním jsou auditoři, asistenti auditora registrovaní Komorou auditorů České republiky a osoby spolupracující s auditorem.  

b) Ověřování bude zahájeno v průběhu měsíce února – března roku 2019 a dokončeno v průběhu měsíce dubna roku 2019. Objednatel předloží auditorovi kompletní účetní závěrku minimálně jeden týden před dohodnutým termínem na dokončení auditu. Termín předání zprávy je do 7 dnů po dokončení auditu u objednatele, nejpozději však do 30. 04. 2019, pokud nebude dohodnuto jinak.
2. Audit dotací na poskytování sociálních služeb
a) Zhotovitel provede pro objednatele ověření plnění podmínek čerpání neinvestiční dotace poskytnuté v rámci programu „Podpora sociálních služeb v Ústeckém kraji“ na rok 2018. Při ověřování bude postupovat v souladu s vydaným Rozhodnutím a Metodikou MPSV ČR pro poskytování dotací, Metodikou Ústeckého kraje pro poskytování finanční podpory poskytovatelů sociálních služeb a uzavřenou Smlouvou o poskytnutí neinvestiční dotace a v souladu s Mezinárodními auditorskými standardy.
b) Ověření se provádí výběrovým způsobem a podle zásady významnosti vykazovaných skutečností. Vzhledem k výběrovému způsobu ověřování obsahuje zakázka riziko, že nedojde k odhalení závažných chyb, podvodů nebo nezákonných aktů, pokud existují, a že některé nesrovnalosti mohou zůstat neodhaleny.
c) Zhotovitel z  ověření zpracuje závěrečnou zprávu, která bude obsahovat výrok, ve kterém vyjádří názor, zda objednatel postupoval v souladu s podmínkami uzavřené smlouvy o poskytnutí neinvestiční dotace. Prověrka bude provedena na základě výzvy objednatele. Závěrečná zpráva bude předána objednateli do 15 dnů po ukončení prověrky, nejpozději do 20. srpna 2019.

II. Cena za dílo
1. Audit účetní závěrky
a) Odměna auditora se stanoví ve výši 29 500,- Kč. bez DPH a 35 695,- Kč včetně DPH 21 % Kč. Odměna auditora je stanovena jako konečná a obsahuje veškeré vedlejší náklady auditora a bude fakturována po předání předmětu smlouvy. 
2. Audit dotací na poskytování sociálních služeb
a) Odměna auditora se stanoví ve výši 24 500,- Kč. bez DPH a 29 645,- Kč včetně DPH 21 % Kč. V případě, že rozsah prací bude významným způsobem překročen, bude cena po dohodě smluvních stran upravena. Tato odměna bude fakturována po předání závěrečné zprávy.
III. Povinnosti auditora
1. Audit účetní závěrky
a) Audit bude proveden v souladu s Mezinárodními auditorskými standardy a aplikačními doložkami Komory auditorů ČR a obecně platnými právními předpisy. Tyto standardy vyžadují, aby auditor dodržoval etické normy a naplánoval a provedl audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje výběrové ověření podkladů prokazujících údaje a informace uvedené v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na posouzení auditora, mimo jiné na tom, jak auditor vyhodnotí riziko významné nesprávnosti údajů uvedených v účetní závěrce způsobené podvodem nebo chybou. Audit rovněž zahrnuje posouzení použitých účetních zásad a významných odhadů učiněných vedením organizace a zhodnocení celkové prezentace účetní závěrky. 
b) Vzhledem k výběrovému způsobu ověření a jiným přirozeným omezením auditu, spolu s přirozenými omezeními účetního a vnitřního kontrolního systému, je možné, že i některé významné nesprávnosti by mohly zůstat neodhaleny.
c) Při vyhodnocování rizik posuzujeme rovněž interní kontroly relevantní pro sestavení účetní závěrky. Toto posouzení se provádí proto, abychom mohli navrhnout auditorské postupy, které budou vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli pro účely vydání výroku k účinnosti interních kontrol. Nicméně předpokládáme, že kromě zprávy o auditu účetní závěrky vypracujeme samostatný dopis, ve kterém upozorníme na významné nedostatky v účetnictví a vnitřním kontrolním systému, které během auditu odhalíme.
d) Auditor i všichni jeho spolupracovníci jsou povinni zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozví v souvislosti s prováděním prověrky s tím, že se výslovně zavazují, že veškeré předložené materiály a získané informace budou použity pouze pro účely plnění této smlouvy.
2. Audit dotací na poskytování sociálních služeb
a) Zhotovitel je povinen řídit se při ověřování předpisy Komory auditorů ČR a obecně platnými právními předpisy. Pokud budou zjištěny nesrovnalosti, neobvyklé postupy nebo odchylky od předpisů, budou promítnuty v příloze ke zprávě auditora, za dodržení zásady významnosti.
b) Zhotovitel je povinen informovat orgány objednatele o všech asistentech a dalších pracovnících, kteří se zúčastní činností spojených s prověřováním.
c) Zhotovitel je povinen zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozví v souvislosti s prováděním prověrky.

IV. Povinnosti objednatele

1. Objednatel poskytne auditorovi všechny účetní doklady, smlouvy, zápisy z jednání vedení organizace, jiné písemnosti potřebné k řádnému ověření účetní závěrky, k řádnému ověření čerpání neinvestiční dotace a veškeré další informace, týkající se obchodních pohledávek a závazků a právních náležitostí organizace, které by mohly ovlivnit výši aktiv a pasiv a výsledek hospodaření organizace a vydá o tom pro auditora prohlášení. Auditor je oprávněn k vytvoření kopií dokumentů, které jsou významné pro jeho výrok a k jejich založení do spisu auditora v rozsahu podle předpisů Komory auditorů České republiky. 

2. Objednavatel požádá písemně své významné dlužníky a věřitele o potvrzení výše pohledávek a závazků a své banky o potvrzení výše zůstatků na jednotlivých účtech. 
3. Za sestavení účetní závěrky, která bude věrně zobrazovat finanční situaci, výsledky hospodaření a peněžní toky v souladu s Českými účetními standardy je odpovědné vedení organizace. Ve zprávě auditora bude uvedeno, že za sestavení účetní závěrky v souladu s příslušným rámcem účetního výkaznictví a za věrné zobrazení skutečností v ní zodpovídá vedení organizace, jehož povinností je:

a) navrhnout zavést a zajistit vnitřní kontrolu nad sestavením účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, 
b) zvolit a uplatňovat vhodné účetní zásady,
c) provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na danou situaci přiměřené.

V. Závěrečná ustanovení
1. Tato smlouva se sjednává na provedení auditu účetní závěrky za účetní období roku 2018 a na provedení auditu dotací na poskytování sociálních služeb.
2. Pokud v této smlouvě není stanoveno jinak, řídí se právní vztahy z ní vyplývající příslušnými ustanoveními občanského zákoníku.
3. Tuto smlouvu lze měnit či doplňovat pouze po dohodě smluvních stran formou písemných a číslovaných dodatků.
4. Tato smlouva je vyhotovena ve 3 paré s platností originálu, přičemž objednatel obdrží 2 vyhotovení a zhotovitel 1 vyhotovení.

5. Tato smlouva nabývá platnosti a účinnosti dnem jejího uzavření.

6. Tato smlouva bude v úplném znění uveřejněna prostřednictvím registru smluv postupem dle zákona č. 340/2015 Sb. Smluvní strany se dohodly na tom, že uveřejnění v registru smluv provede objednatel, který zároveň zajistí, aby informace o uveřejnění této smlouvy byla zaslána zhotoviteli na e-mail XXX.XXX@XXX.cz
V Kadani dne…………2019




V Příbrami dne…………2019
.............................................




  ................................................

objednatel






       auditor