Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
SMLOUVA O PROVEDENÍ AUDITU
uzavřená podle ust. §2652 až §2661 č. 89/2012 Sb. Občanský zákoník, číslo
smlouvy 9106084/5224
ÚČASTNÍCI SMLOUVY
Kreston A&CE Audit, s.r.o.
Spisová značka C 2112 vedená u Krajského soudu v Brně
Adresa Moravské náměstí 1007/14, 602 00 Brno
Zastoupený Ing. Leoš Kozohorský, jednatel společnosti
Bankovní spojení: Sberbank CZ, 4010025090 / 6800
IČO 416 01 416
DIČ CZ699001790 - člen skupiny Kreston A&CE Group
dále jen Vykonavatel
Pohřební a hřbitovní služby města Brna, a.s.
Spisová značka B 5828 vedená u Krajského soudu v Brně
Adresa Koliště 1909/7, Černá Pole, 602 00 Brno
Zastoupený Mgr. Michal Tomášek, ředitel akciové společnosti na základě
plné moci
Bankovní spojení: Česká spořitelna, a.s., číslo bankovního účtu: 4214054379/0800
IČO 607 13 330
DIČ CZ60713330
dále jen Klient
Vykonavatel a Klient dále společně nazýváni „Smluvní strany“
uzavírají spolu po vzájemné dohodě níže uvedeného dne, měsíce a roku tuto smlouvu.
Čl. 1. Základní pojmy
Pro účely této smlouvy dohodli Klient a Vykonavatel následující význam pojmů:
a) Smlouvou se rozumí tato smlouva o provedení auditu.
Strana 1
b) Zákonem se rozumí zákon 93/2009 Sb., o auditorech v platné znění
c) Občanským zákoníkem se rozumí zákon 89/2012 Sb., Občanský zákoník, v platném
znění.
d) Zákonem o účetnictví se rozumí zákon 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění.
e) Účetními předpisy se rozumí Zákon o účetnictví a navazující předpisy, zejména České
účetní standardy a Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení
zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní
jednotky, které jsou podnikateli účtující v soustavě podvojného účetnictví.
f) Směrnicemi se rozumí auditorské směrnice, vydávané Komorou auditorů České
republiky, aplikační doložky KAČR a Mezinárodní auditorské standardy.
g) Mezinárodní auditorské standardy jsou Mezinárodní předpisy v oblasti řízení kvality,
auditu, prověrek, ostatních ověřovacích zakázek a souvisejících služeb (Handbook of
International Quality Control, Auditing, Review, Other Assurance, and Related Services
Pronouncements) vydávané Mezinárodní federací účetních (IFAC = International
Federation of Accountants), se sídlem 545 Fifth Avenue, New York, USA.
h) Auditorem se rozumí Vykonavatel.
i) Kontaktní osobou se rozumí pověření zástupci Klienta a Auditora, prostřednictvím
kterých Klient a Auditor komunikují.
j) Rozhodné datum se rozumí 31. prosince 2019.
k) Ověřovaným obdobím se rozumí období od 1. ledna 2019 do Rozhodného data a od
Rozhodného data do data vydání Zprávy auditora.
l) Účetní jednotkou se rozumí Klient.
m) Účetní závěrkou se rozumí Auditorovi předaná závěrka sestavená Klientem ve smyslu
Účetních předpisů k Rozhodnému datu, a případně též konsolidovaná účetní závěrka
k Rozhodnému datu, která je součástí Výroční zprávy.
n) Auditem účetní závěrky se rozumí nezávislá a nestranná činnost auditora, řídící
se Směrnicemi, zahrnující ověření Účetní závěrky Klienta a prováděná ve smyslu
Zákona. Audit účetní závěrky povede ke zjištění v souladu se Směrnicemi, zda údaje
v Účetní závěrce věrně zobrazují stav majetku a závazků, vlastního jmění, finanční
situaci, peněžní toky a výsledek hospodaření Klienta za ověřované období, a to
s ohledem na významnost jednotlivých položek Účetní závěrky.
Audit účetní závěrky nezahrnuje poradenství ve věcech účetních a daňových.
Audit provedený v souladu se Směrnicemi neposkytuje absolutní záruku za správnost
účetní závěrky, protože objektivně existují přirozená omezení v činnosti auditora,
v kontrolním systému účetní jednotky, i v okolním prostředí, která mohou způsobit, že
některé nevýznamné (nemateriální) nesprávnosti mohou zůstat neodhaleny.
o) Zprávou auditora se rozumí písemná zpráva o ověření Účetní závěrky Klienta
ve smyslu a s náležitostmi dle § 20 Zákona a příslušných ustanovení Směrnic. Zpráva
auditora obsahuje výrok auditora a vyjádření auditora k Výroční zprávě.
Strana 2
p) Dopisem vedení společnosti se rozumí důvěrné sdělení Auditora statutárnímu
orgánu Klienta, ve kterém Auditor shrne informace o všech závažných nedostatcích,
zjištěných u Klienta. Dopis může taktéž obsahovat doporučení Auditora, směřující ke
zlepšení účetního a vnitřního kontrolního systému.
q) Prohlášením se rozumí „Prohlášení vedení účetní jednotky auditorovi“, ve smyslu
Směrnic (zejména ISA 580), ve kterém Klient deklaruje svoji odpovědnost za vedení
účetnictví, Účetní závěrku a správnost informací, poskytnutých Auditorovi Klientem.
r) Výroční zprávou se rozumí zpráva sestavená v souladu s ustanoveními § 21 Zákona o
účetnictví a Zákona 90/2012 Sb., o obchodních korporacích.
s) Fakturou se rozumí daňový doklad s náležitostmi podle zák. 235/2004 Sb. o DPH,
v platném znění, vystavený Auditorem.
t) Harmonogramem se rozumí harmonogram provedení Auditu účetní závěrky, který
po sestavení tvoří přílohu Smlouvy.
Čl. 2. Základní účel Smlouvy
Základním účelem Smlouvy je zájem Klienta získat věrohodný, objektivní a nezávislý názor Auditora
ve formě Zprávy auditora na informace, obsažené v Účetní závěrce a ve Výroční zprávě. Tyto
informace jsou určeny kromě Klienta zejména pro akcionáře (společníky), obchodní partnery
Klienta a ostatní uživatele Účetní závěrky a Výroční zprávy.
Čl. 3. Předmět Smlouvy
(1) Smlouvou se Auditor zavazuje provést u Klienta Audit Účetní závěrky za Ověřované období.
Audit Účetní závěrky bude proveden v souladu se Zákonem, Směrnicemi, Účetními předpisy
a Občanským zákoníkem. V rámci auditu účetní závěrky Auditor si připraví rovněž podklady
pro ověření Výroční zprávy, pokud bude mít klient povinnost tuto zprávu sestavit.
Zpráva auditora se bude týkat Účetní závěrky a Výroční zprávy jako celku, nikoliv dílčích
závěrek, zpracovávaných případně Klientem, např. v jeho organizačních složkách. Za
definitivní názor lze považovat pouze Zprávu auditora, podepsanou odpovědnými zástupci
Auditora.
(2) Dále se Auditor zavazuje ověřit soulad údajů uvedených ve Výroční zprávě s účetní závěrkou,
pokud bude mít Klient povinnost tuto zprávu sestavit.
Čl. 4. Dobrá víra, poctivé jednání, důvěrnost
(1) Při plnění povinností vyplývajících ze Smlouvy budou obě Smluvní strany jednat v duchu
dobré víry a poctivého obchodního styku.
(2) Ustanovení Smlouvy, jakož i jakákoliv prohlášení učiněná smluvními stranami, budou
vykládána v dobré víře ve vztahu k účelu a předmětu Smlouvy.
(3) S výjimkou Zprávy auditora jsou všechny zprávy, návrhy, doporučení a Dopis vedení,
zpracované Auditorem určeny pouze pro Klienta. Auditor neponese žádnou odpovědnost
za jejich případné použití třetími stranami.
Strana 3
(4) Auditor má povinnost zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozví
v souvislosti s výkonem své činnosti v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech, § 15
a nesmí jich zneužít ke svému prospěchu nebo k prospěchu třetích osob. Tato povinnost trvá
i po zániku platnosti Smlouvy. Zprostit Auditora mlčenlivosti může pouze statutární orgán
Klienta nebo Komora auditorů ČR.
Čl. 5. Čas, místo a způsob plnění Auditora
(1) Auditor bude podle okolností vykonávat auditorskou činnost průběžně během doby trvání
Smlouvy. Závazek Auditora bude splněn předáním Zprávy auditora k účetní závěrce. Závazek
předat písemnou Zprávu auditora bude splněn do data, uvedeného v Harmonogramu.
(2) Ověření Výroční zprávy bude provedeno současně s Auditem účetní závěrky a vyjádření
Auditora o ověření výroční zprávy bude součástí Zprávy auditora v souladu se Zákonem.
(3) Osnova a plán auditu, tj. stanovení konkrétních postupů a prací, které Auditor provede
během výkonu své činnosti, je výlučně věcí Auditora a jeho odborného posouzení.
(4) Nejpozději do 30. listopadu 2019 bude upřesněn a vzájemně odsouhlasen harmonogram
sestavení Účetní závěrky a na základě něho bude sestaven Harmonogram.
(5) Zpráva auditora bude protokolárně předána Klientovi ve dvou vyhotoveních. Součástí
předání může být i Dopis vedení.
(6) Místem výkonu auditorské činnosti je sídlo Klienta a všech jeho organizačních složek, jakož i
všechna jeho pracoviště podílející se na tvorbě, vedení a zpracování údajů a informací,
vstupujících do účetnictví Klienta.
(7) Klient zajistí pracovníkům Auditora dostatečné kancelářské prostory pro výkon činnosti
včetně telefonu, zajistí jim možnost používání kopírovacího zařízení a přístup na internet.
Čl. 6. Kontaktní osoby
(1) Kontaktní osobou na straně Auditora bude Ing. Leoš Kozohorský.
(2) Kontaktní osobou na straně Klienta bude Mgr. Michal Tomášek – ředitel akciové společnosti,
Jaroslava Houdková – vedoucí účetní.
Čl. 7. Práva a povinnosti Auditora
(1) Auditor bude činnost, specifikovanou v Čl. 3. Smlouvy, provádět s vynaložením veškeré
odborné péče v rozsahu daném Smlouvou a Zákonem.
(2) Auditor je povinen na základě provedeného auditu zpracovat Zprávu auditora. Audit bude
proveden výběrovým způsobem ověřování, zahrnujícím posouzení významnosti a rizik
auditovaných oblastí, které umožní získat přiměřenou jistotu o tom, zda účetnictví je vedeno
úplně, průkazným způsobem a správně ve všech významných souvislostech.
(3) Auditor muže vydat Zprávu auditora sestavenou v souladu se Zákonem jen s vyjádřením k
Výroční zprávě.
Strana 4
(4) Auditor není povinen zkoumat správnost obsahu právních vztahů mezi Klientem a třetími
osobami, ani ověřovat správnost obsahu písemných materiálů a dokumentů o těchto
vztazích nebo soulad jejich obsahu a formy se zákonem.
(5) V případě, že Auditor v průběhu Auditu účetní závěrky zjistí závažnější nedostatky ve vedení
účetnictví či účinnosti vnitřního kontrolního systému nebo zjistí nedostatky při zpracování
závěrečných výkazů, zejména pokud reálný stav majetku a závazků v jakémkoli materiálním
ohledu neodpovídá vykazovaným účetním údajům, bude o této skutečnosti vhodnou
formou informovat statutární orgán Klienta ještě před vydáním Zprávy auditora. Případný
požadavek Klienta na spolupráci Auditora při odstraňování uvedených nedostatků bude
řešen mimo Smlouvu.
Čl. 8. Práva a povinnosti Klienta
(1) Klient odpovídá za věcnou a obsahovou správnost a úplnost údajů a informací
poskytovaných Auditorovi v rámci plnění Smlouvy.
(2) Klient odpovídá za vedení účetnictví, jeho úplnost, průkaznost a správnost (§ 5 Zákona o
účetnictví). Tato odpovědnost není dotčena provedením Auditu účetní závěrky.
(3) Na základě Směrnic se Klient zavazuje vydat Auditorovi Prohlášení, podepsané statutárním
orgánem Klienta a osobou Klienta odpovědnou za ekonomickou či finanční činnost. Vzor je
uveden v Příloze č. 1 Smlouvy. Konečný text Prohlášení předloží Auditor Klientovi před
předáním Zprávy. Auditor je oprávněn k postupu podle Směrnic v případě, že Prohlášení
nebude vydáno.
(4) Klient podpisem Smlouvy potvrzuje, že v souladu s ustanovením § 17 Zákona, určil Auditora
jeho nejvyšší orgán, případně jeho dozorčí orgán.
(5) Klient se zavazuje poskytnout Auditorovi všemožnou součinnost, nezbytnou k provedení
smluvené činnosti, zejména předat mu veškeré písemné podklady, jejichž obecný seznam je
uveden v Příloze č. 2 Smlouvy, pravdivé informace a vysvětlení v potřebném rozsahu,
případně další doklady neuvedené v Příloze č. 2, které dle názoru Auditora jsou pro splnění
předmětu Smlouvy nezbytné. Zejména mu poskytne Účetní závěrku v originálním provedení,
na předepsaných tiskopisech, podepsanou statutárními orgány, a to v termínech podle
Harmonogramu. V případě, že zaměstnanci Klienta nepodají na výzvu Auditora potřebnou
informaci či nedoloží určitou skutečnost, má Auditor právo vyžádat si ji přímo u statutárního
orgánu Klienta. Auditor má právo též na relevantní informace týkající se období následujících
po Rozhodném datu pro účely ověřování následných událostí.
(6) Za stejným účelem je Klient zavázán učinit opatření, aby potřebné informace Auditorovi
poskytli obchodní partneři Klienta a banky nebo jiné peněžní ústavy, spravující jeho účty.
(7) Klient umožní Auditorovi na jeho požádání fyzickou obhlídku jakéhokoli majetku Klienta.
(8) Předání podkladů dle odst. (5) bude upřesněno v rámci Harmonogramu. Bude-li Klient
s předáním podkladů v prodlení, není termín předání Zprávy auditora, uvedený
v Harmonogramu, pro Auditora závazný.
Strana 5
(9) Klient a Auditor se dohodli, že Auditor bude nejpozději 30 dní před konáním prvních
fyzických inventur seznámen s pokyny k inventurám, s harmonogramem jejich provádění a
vyzván k účasti a ke kontrole jejich průběhu. Klient je povinen pozvat Auditora
k závěrečnému projednání výsledku inventur jako celku.
(10) V rámci všech inventarizací je Klient povinen zajistit tvorbu podkladů pro porovnání
skutečného a účetního ocenění majetku, resp. pro korekci ocenění a pro vyčíslení opravných
položek ve smyslu § 26 Zákona o účetnictví, nebo pro správné zpracování přílohy k účetní
závěrce v případě vyšší tržní ceny majetku nebo existence nezaúčtovaných závazků.
(11) Auditor má právo zúčastnit se jednání statutárního nebo dozorčího orgánu a valné hromady
Klienta, na kterých bude projednávána Zpráva auditora. Klient je povinen Auditora na taková
jednání přizvat.
(12) Klient je povinen předložit Auditorovi k ověření návrh Výroční zprávy Klienta, tj. definitivní
verzi Výroční zprávy před jejím publikováním v termínu dle Harmonogramu. Auditor je
povinen údaje ve Výroční zprávě ověřit.
(13) Klient je povinen Auditora informovat o všech významných událostech, ke kterým došlo mezi
Rozhodným dnem a okamžikem sestavení účetní závěrky a mezi okamžikem sestavení účetní
závěrky a jejím zveřejněním.
(14) Klient se zavazuje výsledky předmětu činnosti dle Smlouvy ve shora stanovených termínech
převzít. O převzetí se sepíše písemný předávací protokol podepsaný oběma smluvními
stranami.
(15) Porušení povinností Klienta podle Čl. 8. odst. (3) až (7), odst. (9) až (10), je podstatným
porušením této smlouvy ve smyslu ust. § 2002 odst. 1) věta první Občanského zákoníku.
Auditor může v takovémto případě od Smlouvy odstoupit.
Čl. 9. Cenové ujednání
(1) Klient se zavazuje zaplatit Auditorovi za vykonanou činnost cenu stanovenou v souladu
s příslušnými ustanoveními zákona 526/1990 Sb., o cenách ve výši Kč 77 760,-- bez DPH.
(2) Klient se zavazuje uhradit Auditorovi zálohu ve výši Kč 18 000,-- bez DPH na základě
zálohové faktury vystavené Auditorem se splatností do 30.11.2019.
(3) Pokud by mezi body 4) a 5) Harmonogramu, uvedeného v Příloze č. 3, měla uplynout doba
delší jak 2 měsíce, má auditor práva požádat o další zálohu ve výši Kč 55 000,-- bez DPH.
Zbylá část sjednané ceny, zvýšená o DPH, bude uhrazena Auditorovi na základě Faktury, jejíž
splatnost bude 14 dní od data vystavení. Faktura bude součástí protokolárního předání
Zprávy Auditora.
(4) V případě, že
Základní účel smlouvy dle Čl. 2. a Předmět smlouvy dle Čl. 3. bude zmařen z důvodů
spočívajících na straně Klienta či z důvodů zásahu vyšší moci nebo vzhledem
k podstatným změnám okolností, za nichž byla Smlouva uzavřena ve smyslu
ustanovení § 1765 Občanského zákoníku a jedna ze smluvních stran od Smlouvy
odstoupí nebo
dojde k odstoupení od Smlouvy ze strany Auditora v důsledku porušení povinností
Klientem podle Čl. 8. odst. (15)
Strana 6
zavazuje se Klient uhradit Auditorovi poměrnou část ceny za již provedené práce směřující
ke splnění předmětu Smlouvy.
(5) Cenové ujednání, uvedené v odst. (1), je platné pro dvě verze Účetní závěrky, které Klient
předloží Auditorovi. V případě, že Klientem budou předloženy verze další, je Auditor
oprávněn účtovat zvýšení ceny. Zvýšení ceny se bude odvíjet od násobku vzájemně
odsouhlaseného počtu vykázaných hodin a hodinové sazby, která činí Kč 1.000,-- bez DPH.
(6) Auditor má právo na úhradu věcných nákladů, účelně vynaložených v souvislosti s Auditem
účetní závěrky. Vyúčtování takových nákladů může být obsaženo ve Faktuře, vystavené
Auditorem dle odst. (3). Smluvní strany se dohodly, že náhrady těchto nákladů jsou
ohraničeny limitem, a to výši Kč 0, vyjma nákladů na potvrzování zůstatků účtů věřitelů a
dlužníků Klienta a účtů Klienta u peněžních ústavů. Auditor věcné náklady vyúčtuje až
na základě odsouhlasení jejich výše Klientem.
(7) V případě prodlení Klienta se splacením peněžitých závazků, uvedených v odst. (2), má
Auditor právo přerušit veškeré práce podle Smlouvy pro Klienta. V takovém případě není
termín předání Zprávy auditora, uvedený v Harmonogramu, pro Auditora závazný.
(8) V případě prodlení Klienta se splacením výše uvedených peněžitých závazků, má Auditor
právo po zvážení všech okolností požadovat úrok z prodlení ve výši 0,05 % z dlužné částky
za každý kalendářní den prodlení, který bude uplatněn penalizační fakturou, jejíž splatnost
bude 10 dní. Uplatněním úroku z prodlení není dotčen případný nárok na náhradu škody,
nezávisle na výši uplatněného úroku z prodlení.
(9) V případě vzniku odpovědnosti za škodu kterékoliv ze smluvních stran je ujednáno, že výše
uhrazované škody, kterou Smluvní strany při podpisu Smlouvy předvídají jako možný
důsledek porušení smluvní či zákonné povinnosti, je rovna celkové ceně uvedené v Čl. 9. ,
odst. (1) a (5).
Čl. 10. Doba trvání Smlouvy
(1) Tato smlouva se uzavírá na dobu určitou, a to do data splnění všech závazků ze Smlouvy.
(2) Klient je oprávněn od Smlouvy odstoupit v případě, že Auditor bude bez zavinění Klienta
v prodlení s předáním Zprávy auditora oproti termínu, stanoveném v Harmonogramu, o více
než 14 dní. V takovém případě nemá Auditor právo na úhradu poměrné části odměny a
účelně vynaložených nákladů.
(3) Auditor je oprávněn od Smlouvy odstoupit okamžitě v případě, že došlo ke změně právního
postavení Klienta (např. při vstupu do likvidace, konkurzního nebo vyrovnacího řízení).
(4) Jestliže dojde ke skončení platnosti smlouvy před ujednaným termínem dle odst. (1) z
důvodů spočívajících na straně Klienta, má Auditor právo na poměrnou část odměny,
uvedené v Čl. 9. , odst. (1) a (5) a na úhradu věcných nákladů podle Čl. 9. , odst. (6)., vzniklých
od data podpisu Smlouvy do skončení platnosti smlouvy.
Čl. 11. Změny a doplňky
(1) Veškeré změny a doplňky Smlouvy je možno činit pouze po vzájemné dohodě, písemnou
formou, jinak jsou neplatné.
Strana 7
(2) Na vztahy neupravené Smlouvou se plně vztahují ustanovení platných právních předpisů.
(3) Smlouva je sepsána ve dvou vyhotoveních, po jednom pro každou smluvní stranu.
(4) Smlouva nabývá účinnosti dnem podpisu oběma smluvními stranami.
Čl. 12. Přílohy
Nedílnou součástí smlouvy jsou následující přílohy:
1. Návrh písemného prohlášení vedení k auditu Auditorovi
2. Informativní seznam podkladů pro provedení Auditu účetní závěrky
3. Harmonogram Auditu účetní závěrky
4. Kontaktní informace Auditora
Čl. 13. Ostatní ujednání
(1) Smluvní strany se dohodly, že společnost PHSMB, a.s. je oprávněna bez dalšího zveřejnit
obsah (kopii) celé této smlouvy, a to jak prostřednictvím registru smluv dle zákona č.
340/2015 Sb., tak jiným způsobem, jehož volba je zcela na PHSMB, a.s., přičemž toto
zveřejnění je oprávněna společnost PHSMB, a.s. provést kdykoliv po uzavření této smlouvy, a
to i opakovaně, na více místech a více způsoby, vždy i bez žádosti třetí osoby, s výjimkou
údajů o obchodním tajemství, jsou-li níže uvedeny.
(2) Smluvní strany souhlasí s poskytnutím obsahu (kopie) této smlouvy společností PHSMB, a.s.
kterékoliv osobě postupem dle zákona č. 106/1999 Sb.
Strana 8
Na důkaz souhlasu se zněním této smlouvy připojují Smluvní strany svobodně a vážně svoje
podpisy
V Brně dne 10. června 2019 V Brně dne 10. června 2019
Klient: Vykonavatel:
Mgr. Michal Tomášek Ing. Leoš Kozohorský
ředitel akciové společnosti na základě plné moci jednatel společnosti
Kreston A&CE Audit, s.r.o.
Pohřební a hřbitovní služby města Brna, a.s.
Strana 9
PŘÍLOHA Č. 1 SMLOUVY Č. 9106084/5224
Návrh písemného prohlášení vedení k auditu Auditorovi
Kreston A&CE Audit, s.r.o., Moravské náměstí 1007/14, 602 00 Brno
Jako statutární orgán v souvislosti s auditem účetní závěrky naší společnosti Pohřební a hřbitovní
služby města Brna a.s. k 31. 12. 2019 poskytujeme auditorovi, společnosti Kreston A&CE Audit,
s.r.o., Moravské náměstí 1007/14, 602 00 Brno, níže uvedené prohlášení za účelem vydání výroku o
tom, zda účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice naší společnosti
k 31. 12. 2019 a výsledky jejího hospodaření a peněžních toků za období od 1. 1. 2019 do
31. 12. 2019 v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 500/2002 Sb. a
českými účetními standardy.
Jsme si vědomi, že odpovídáme za správnou prezentaci účetní závěrky k 31. 12. 2019 v souladu se
zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 500/2002 Sb. a českými účetními standardy
v platném znění. Za předloženou účetní závěrku se považuje ta, která je přílohou zprávy auditora
za období od 1. 1. 2019 do 31. 12. 2019.
Naše dále uvedené prohlášení se vztahuje i na údaje uvedené v účetní závěrce za minulá období.
V souladu s naším nejlepším vědomím a svědomím a s výše uvedenými účetními standardy
Účetní závěrka
Účetní závěrka
(1) potvrzujeme, že (že jsme):
a) splnili naše povinnosti uvedené ve smlouvě o auditu týkající se sestavení účetní závěrky, a
zejména to, že účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz,
b) dodrželi významné předpoklady použité při stanovování účetních odhadů včetně ocenění
reálnou hodnotou,
c) neposkytli žádné záruky třetím stranám,
d) posoudili možnosti dalšího trvání naší společnosti a jsme přesvědčeni, že další trvání naší
účetní jednotky není ohroženo; nemáme žádné plány ani úmysly, které by mohly
významně ovlivnit hodnotu nebo klasifikaci aktiv a pasiv nebo týkající se přerušení
některých činností, a o nichž bychom Vás neinformovali,
e) vztahy a transakce se spřízněnými stranami byly vhodným způsobem zaúčtovány a
zveřejněny,
f) všechny události po datu účetní závěrky, které vyžadují úpravu nebo zveřejnění, byly
upraveny nebo zveřejněny,
g) dopad neopravených nesprávností není ani samostatně, ani v úhrnu významný (materiální)
z pohledu účetní závěrky jako celku,
h) účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti ani v ní nebyly opomenuty žádné
významné skutečnosti,
i) prověřili jsme veškerá aktiva z hlediska jejich přebytečnosti, zastarání a ceny; ocenění
těchto aktiv přiměřeně odráží všechna případná rizika, ztráty a znehodnocení a podle
našeho názoru ocenění aktiv v rozvaze nepřevyšuje jejich čistou realizovatelnou hodnotu,
j) společnost splňuje všechny požadavky smluv, jejichž nedodržení může mít významný vliv
na účetní závěrku,
k) veškeré transakce byly zohledněny v účetních záznamech a zobrazeny v účetní závěrce,
l) máme dostatečná oprávnění ke všem aktivům a v souvislosti s těmito aktivy neexistují
žádná jiná zástavní práva mimo ta, která jsou uvedena v Příloze,
Poskytnuté informace
(2) potvrzujeme, že jsme Vám poskytli (sdělili nebo Vás seznámili s):
a) přístup k veškerým informacím, o nichž jsme si vědomi, že jsou relevantní pro sestavení
účetní závěrky, jako jsou účetní záznamy, doklady a ostatní podklady a materiály,
b) dodatečné informace, které jste od nás požadovali pro účely provedení auditu,
c) neomezený přístup k osobám v rámci účetní jednotky, od kterých je podle Vás nezbytné
získat důkazní informace,
d) posoudili možnost rizika, že účetní závěrka může obsahovat významnou (materiální)
nesprávnost v důsledku podvodu s negativním závěrem,
e) v průběhu účetního období nebyl řešen žádný případ podvodu týkající se vedení,
zaměstnanců nebo jiných osob, který by mohl mít významný (materiální) dopad na účetní
závěrku,
f) veškeré informace týkající se možnosti podvodu nebo podezření na podvod s dopadem na
účetní závěrku účetní jednotky, oznámené zaměstnanci, bývalými zaměstnanci, analytiky,
regulátory nebo ostatními,
g) veškeré známé případy nesouladu nebo podezření na nesoulad s právními předpisy, jejichž
dopady by měly být zváženy při sestavování účetní závěrky,
h) identitu spřízněných stran účetní jednotky a veškeré vztahy a transakce se spřízněnými
stranami, kterých jsme si vědomi,
i) se všemi významnými soudními spory, které byly zúčtovány nebo zveřejněny v souladu s
českými účetními předpisy,
(3) ostatní informace a prohlášení
a) jakékoli ostatní skutečnosti, které auditor považuje za nezbytné,
Výroční zpráva
(4) potvrzujeme že
a) jsme si vědomi, že odpovídáme za zpracování výroční zprávy v souladu se všemi
příslušnými právními předpisy,
b) jsme příslušné předpisy pro obsah výroční zprávy dodrželi,
V [Sídlo klienta] dne ………………… V [Sídlo klienta] dne …………………
Statutární zástupce Klienta: Osoba Klienta odpovědná za finanční činnost:
PŘÍLOHA Č. 2 SMLOUVY Č. 9106084/5224
Informativní seznam podkladů pro provedení Auditu účetní závěrky k 31.12.2019
Pokud je podklad označen jako fotokopie, bude tato kopie předána auditorovi k založení
do Spisu auditora. Pokud není podklad označen nijak, je nutné, aby pro účel prověrky měl Klient
tyto podklady operativně k disposici tak, aby tým pověřený Auditorem mohl do nich nahlížet.
(1) Zakladatelská dokumentace:
Zakladatelská dokumentace, včetně společenské smlouvy (resp. zakladatelské listiny,
rozhodnutí zakladatele, stanovy, …) - fotokopie
Platná živnostenská oprávnění - fotokopie
Usnesení rejstříkového soudu o zápisu Klienta do OR, o všech případných změnách od
data vzniku společnosti do data zahájení auditu a veškeré návrhy na změny, jestliže
řízení o zápisu probíhá – fotokopie
Osvědčení o daňové registraci - fotokopie
(2) Zápisy:
Zápisy z valných hromad - fotokopie
Zápisy ze zasedání statutárních a dozorčích orgánů - pouze k nahlédnutí
(3) Interní organizační směrnice:
Soupis všech organizačních směrnic - fotokopie
Organizační struktura společnosti - fotokopie
Organizační struktury ekonomického úseku - fotokopie
Směrnice řešící oběh účetních dokladů a jejich kontroly
Popis systému zpracování účetnictví (výpočetní systém)
Účtový rozvrh organizace - fotokopie
Podpisové vzory – fotokopie
Harmonogram závěrkových prací pro účetní závěrku - fotokopie
Harmonogram provedení inventur, včetně směrnice a příkazu ředitele - fotokopie
Smlouvy o hmotné odpovědnosti
Podklady pro vytvoření rezerv na opravu dlouhodobého hmotného majetku
Cestovní náhrady
Ostatní vypracované směrnice
Interní pokyny ředitele společnosti
(4) Účetní závěrka za předcházející účetní období
Hlavní knihy k - fotokopie
Rozvaha, výkaz zisků a ztrát, příloha k účetní závěrce, C F k 31.12.xxxx - fotokopie
Zpráva auditora za předchozí období, pokud ji nevydal Auditor - fotokopie
Daňová přiznání k dani z příjmu právnických osob - fotokopie
Výroční zprávy
Materiály dokumentující zveřejnění účetní závěrky v obchodním věstníku
(5) Smlouvy
Všechny zástavní smlouvy a přehled poskytnutých záruk za třetí osoby
Smlouvy o prodeji majetku
Smlouvy na nákup majetku
Leasingové smlouvy
Pojistné smlouvy
Nájemní smlouvy
Smlouvy o výpůjčkách
Smlouvy o úvěrech a půjčkách
Smlouvy o poskytnutí dotací (investiční, kapitálové dovybavení, provozní)
Zprostředkovatelské smlouvy
Ostatní uzavřené smlouvy
(6) Účetní doklady
Přijaté faktury (materiálové, za zboží, režijní, investiční)
Vydané faktury
Pokladní doklady
Bankovní výpisy
Interní doklady
Uvedené doklady budou kontrolovány na základě vybraného vzorku, který stanovíme po
zahájení prací.
(7) Další nutné podklady :
Výsledky daňových a jiných externích kontrol provedených v ověřovaném období
Soupis všech probíhajících soudních pří
Soupis všech záruk s označením komu byly dány, jejich podstata a výše
Přehled majetku, který je předmětem zástavního práva
(8) Dlouhodobý majetek
Veškeré výpisy z katastru nemovitostí na pozemky a stavby ne starší dvou let
Sestava účetních a daňových odpisů dlouhodobého majetku odpisovaného
Registry dlouhodobého majetku
Přírůstky a úbytky majetku do data zahájení zakázky položkové obraty MD a Dal
majetkových účtů (např. 021, 022, 028, 06x)
Registr dlouhodobého finančního majetku (PZ, přírůstky, úbytky, KZ)
Výpisy z registru emitenta ze střediska cenných papírů
(9) Inventarizační zápisy:
Inventurní soupisy a zápisy z provedených dokladových inventarizací všech
rozvahových účtů
Inventurní soupisy a zápisy z provedených fyzických inventarizací (zápisy formou
inventarizačních zápisů dílčích inventarizačních komisí, včetně položkových
inventarizačních soupisů)
Závěrečná zpráva hlavní inventarizační komise – pokud existuje
Doklady prokazující zúčtování případných inventurních rozdílů
Poslední list pokladní knihy posledního dne účetního období
Jako podklad k provedeným inventarizacím dále požadujeme :
Evidence drobného dlouhodobého majetku
(položkový rozpis účtu např. 018)
(položkový rozpis účtu např. 028)
Evidence dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku, závěrečné sestavy
účetních a daňových odpisů
Položkové pohyby na účtech prodejů majetku (např. 541, 542 a 641, 642)
Položkové rozpisy dlouhodob. finančního majetku (např. účtů skupiny 06x)
U veřejně obchodovatelných CP zachycených na účtech dlouhodob. finančního
majetku kurs na veřejném trhu k datu účetní závěrky
Výpisy z běžných a úvěrových účtů k datu ověření účetní závěrky
U eskontních úvěrů doložit smlouvy a směnky
Salda pohledávek a závazků
Salda pohledávek dle data splatnosti ve struktuře:
do 30 dnů po splatnosti
od 30 do 90 dnů po splatnosti
od 90 do 180 dnů po splatnosti
od 180 do 360 dnů po splatnosti
víc jak 360 dnů po splatnosti
Salda pohledávek dle jednotlivých odběratelů
Soupis pohledávek:
které jsou přihlášeny v konkurzním nebo vyrovnávacím řízení
které jsou vymáhány soudní cestou
které nebudou vymáhány z důvodu neekonomičnosti.
Salda pohledávek, z nichž se tvořily opravné položky
Salda pohledávek, z nichž se tvořil 10% odpis pohledávek na účet 546
Salda závazků v členění stejném jako pohledávky
Mají - li účty směnek (např. 312, 313, 322) zůstatek, zajistit fotokopie směnek
Mzdový doklad za 12/XX (rekapitulace mezd - včetně zaúčtování)
Přiznání k silniční dani
Přiznání k DPH za poslední dva měsíce
(10) Účetní závěrka za běžné účetní období
Hlavní kniha k - fotokopie
Rozvaha, výkaz zisků a ztrát, příloha k účetní závěrce, C F k – podepsané statutárním
orgánem
Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob - fotokopie
Výroční zprávy
PŘÍLOHA Č. 3 SMLOUVY Č. 9106084/5224
Harmonogram Auditu účetní závěrky
Úkon Termín
1) Auditor provede předaudit v období do …….
2) Klient bude mít dokončenou účetní závěrku včetně výkazů, do …….
přílohy, inventarizací a výroční zprávy do …….
3) Auditor zahájí II. etapu Auditu účetní závěrky
4) Auditor předloží a projedná s Klientem výsledky II. Auditu do 15.3.2020
účetní závěrky a v případě potřeby dohodne další postup do 15.3.2020
auditu
do …….
5) Klient předá Auditorovi Výroční zprávu v definitivním znění,
projednaném s Auditorem
6) Auditor předloží a Klient podepíše a předá Prohlášení
7) Auditor předá Zprávu auditora včetně vyjádření k Výroční do 15.4.2020
zprávě a případně i Dopis vedení
PŘÍLOHA Č. 4 SMLOUVY Č. 9106084/5224
Kontaktní informace Auditora
Kreston A&CE Audit, s.r.o.
Spisová značka C 2112 vedená u Krajského soudu v Brně
Doručovací adresa Moravské náměstí 1007/14, 602 00 Brno
Zastoupený Ing. Leoš Kozohorský, jednatel společnosti
Bankovní spojení: Sberbank CZ, 4010025090 / 6800
IČ 416 01 416
DIČ CZ699001790 - člen skupiny Kreston A&CE Group
Kontaktní osoba Ing. Leoš Kozohorský
oprávnění KAČR. 1276
T +420 541 594 259
M +420 603 445 339
E l.kozohorsky@kreston.cz
www www.kreston.cz