Textová podoba smlouvy Smlouva č. 9431735: Smlouva o vykonání přezkoumání hospodaření ÚSC

                        SMLOUVA © VYKONÁNÍ PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ ÚSC

Š 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a
dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o přezkoumání), a podle $ 2 písm. b)
zákona č.93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o
auditorech), uzavírají dále uvedené smluvní strany předmětnou smlouvu takto:

6,1

Smluvní strany
1. Město Klatovy
se sídlem Náměstí Míru 62, 339 01 Klatovy
IČ 002 55 661
jako zadavatel přezkoumání svého hospodaření auditorovi podle $ 4 odst. 1 a 7 zákona o přezkoumání (dále jen
„zadavatel“),
zastoupená starostou města

2. Auditor

Ing. David Vičar

se sídlem Pod Dubovkou 9, 301 00 Plzeň

jako vykonavatel přezkoumání hospodaření (dále jen „vykonavatel“),
IČ 626 28 712 , DIČ CZ6705112040

ČL. II.
Předmět smlouvy

Předmětem smlouvy je:

a) vykonání přezkoumání hospodaření obce a vydání zprávy o výsledku tohoto přezkoumání
hospodaření za rok končící 31. prosincem 2017 a za rok končící 31.12.2018 s náležitostmi podle
zákona o auditorech, auditorského standardu č. 52 a dalších relevantních předpisů vydaných
Komorou auditorů České republiky a ustanovení $ 10 zákona o přezkoumání,

b) vydání dopisu vedení, který bude obsahovat souhrn doporučení auditora v návaznosti na provedené
přezkoumání hospodaření

ČL. III
Předmět přezkoumání hospodaření

Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření zadavatele podle $ 2 odst. 1 a oblasti uvedené v odst. 2
zákona o přezkoumání - viz příloha A, která je nedílnou součástí této smlouvy.

ČL IV
Hlediska přezkoumání hospodaření

1. Předmět přezkoumání hospodaření se ověřuje z hlediska:

a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy,

b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,

©) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití,
d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.

2. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze
B, která je nedílnou součástí této smlouvy.

Smlouva o přezkoumání hospodaření, str: 1

či. V
Způsob, místo a čas výkonu přezkoumání hospodaření

Způsob výkonu přezkoumání hospodaření se řídí příslušnými ustanoveními zákona o auditorech,
auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České
republiky a ustanoveními $ 2,3, 10 a 17 odst. 2 zákona o přezkoumání.

Přezkoumání hospodaření se vykonává na základě dokladů předložených zadavatelem podle požadavků
vykonavatele a podle ověření skutečného stavu věci. Vykonavatel požádá o předložení těchto dokladů
zadavatele nejpozději 14 dnů před zahájením přezkoumání.

Místem výkonu přezkoumání hospodaření je sídlo města

v termínu dle dohody. Vykonavatel předloží zadavateli požadavky na základní informace nejpozději 14
dnů před tímto datem.

Zadavatel poskytne vykonavateli všechny nezbytné materiály a podklady včetně účetní závěrky
k31. prosinci příslušného roku, sestavené v souladu s právními předpisy České republiky, k vykonání
přezkoumání hospodaření do 28.2.roku následujícího.

Smluvní strany se mohou dohodnout na zpracování písemného zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření
určeného jen pro vnitřní potřebu zadavatele.

ČI. VI
Obsah zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření

Náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření se řídí požadavky zákona o auditorech,
auditorským standardem č.52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České
republiky a ustanovením $ 10 zákona o přezkoumání - viz příloha C, která je nedílnou součástí této

smlouvy.

ČI. VII
Cena za vykonání přezkoumání hospodaření a způsob jejího uhrazení

Cena za vykonání přezkoumání hospodaření je smluvně stanovena ve výši 74.000 Kč za rok, a to jako
cena bez daně z přidané hodnoty.

Vykonavatel má právo též na úhradu nezbytných nákladů (vedlejší náklady), které účelně vynaložil k
výkonu sjednaných činností včetně obstarání informací a podkladů nezbytných k přezkoumání
hospodaření vymezeného v předmětu smlouvy. V souvislosti s využitím práva na úhradu má vykonavatel
povinnost upozornit zadavatele předem na tuto okolnost a vyžádat si její předběžný souhlas.

Způsob uhrazení ceny za vykonání přezkoumání hospodaření spočívá v poskytnutí platby na základě
faktury vystavené vykonavatelem po ukončení prací a předání Zprávy auditora o přezkoumání
hospodaření města.

Faktura vystavená vykonavatelem podle této smlouvy bude splatná do 14 dnů ode dne jejich vystavení.
V případě, že zadavatel řádně a včas neuhradí některou fakturu, vyhrazuje si vykonavatel právo přerušit

práce až do úplného zaplacení všech splatných faktur s tím, že o dobu prodlení zadavatele s placením se
prodlouží termíny pro provedení činností vykonavatelem podle této smlouvy.

ČI. VIII

Smlouva o přezkoumání hospodaření, str: 2

Smluvní povinnosti zadavatele

1. Zadavatel je odpovědný za všechny předložené dokumenty a zavazuje se předložit a poskytnout pro
přezkoumání hospodaření zejména následující:

a) uzavřenou a vyhodnocenou inventarizaci majetku a závazků k rozvahovému dni,

b) zpracovanou účetní závěrku, kterou tvoří (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích a
změnách vlastního kapitálu),

c) finanční výkaz (výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu),

d) po dobu platnosti smlouvy vytvořit podmínky k naplnění jejího účelu a v jejich rámci vyhovět oprávněným
požadavkům vykonavatele ve smyslu $ 21 odst. 2 zákona o auditorech

e) další materiály a podklady na základě vzájemné dohody.

2. Dále se zavazuje uhradit platbu za poskytnutí auditorské služby na základě vystavené faktury ve lhůtě její
splatnosti a v případě prodlení uhradit též penále ve výši 0,05 %, za každý den prodlení. Až do uhrazení příslušné
platby se zadavatel zavazuje strpět ze strany vykonavatele přerušení výkonu auditorské služby.

ČL. IX
Smluvní povinnosti vykonavatele

Vykonavatel se zavazuje po dobu platnosti smlouvy vykonávat přezkoumání hospodaření. Podle příslušných
právních předpisů a v souladu s jejími ustanoveními se vykonavatel dále zavazuje zejména:

a) konat sjednané práce odborně, kvalitně a přesně, a za předpokladu včasného dodání odůvodněně požadovaných
podkladů ukončit tyto práce v dohodnutých lhůtách,

b) řídit se při výkonu sjednané práce příslušnými právními předpisy a auditorskými standardy vydanými Komorou
auditorů České republiky,

c) postupovat tak, aby shromáždil dostatečné a vhodné důkazní informace, na jejichž základě by byl schopen
poskytnout omezené ujištění o přezkoumávaném hospodaření; při tom je oprávněn vyžádat si písemné

pověření k přístupu k informacím vedeným o zadavateli u bank, dlužníků a věřitelů,

d) projednat konečné znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření vypracované podle zákona o auditorech
a podle ustanovení $ 10 zákona o přezkoumání s oprávněnou osobou zadavatele popř. s finančním výborem
zastupitelstva zadavatele a předat ji v dohodnuté lhůtě dva stejnopisy této zprávy včetně přehledu dokladů a
písemností, které byly předmětem přezkoumání hospodaření,

e) zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozvěděl v souvislosti s výkonem přezkoumání
hospodaření; mlčenlivost se vztahuje i na osoby, které se s ním na přezkoumání podílely.

ČI. X
Termín předání zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření

1.. Nejpozdějším termínem pro předání zprávy vykonavatele o výsledcích přezkoumání hospodaření se po
dohodě smluvních stran stanovuje den 28.2. roku následujícího.

2. Předpokladem dodržení termínu předání zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je předání všech
požadovaných podkladů nejpozději 14 dnů před smluvně sjednaným termínem předání zprávy o výsledcích
přezkoumání hospodaření.

ČL. XI
Sankční ustanovení

Je — li prodlení s poskytnutím odůvodněně požadovaných podkladů delší než 5 dnů po zahájení přezkoumání
hospodaření, prodlužuje se lhůta pro předání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření přiměřeně o počet těchto
dnů, který není chápán jako porušení povinností vykonavatele podle odstavce prvního tohoto článku.

ČL. XII
Závěrečná ustanovení

1. Tato smlouva se uzavírá na období ode dne podpisu této smlouvy do 25.2.2019 a může být ujednáním
smluvních stran prodloužena.

Smlouva o přezkoumání hospodaření, str: 3

2. Smlouva je uzavřena okamžikem připojení podpisu druhé smluvní strany nebo okamžikem, kdy návrh
smlouvy opatřený podpisem druhé smluvní strany obdrží navrhovatel smlouvy. Uzavřením smlouvy nabývá
smlouva platnosti.

3.  Smlouva může být měněna a doplňována jen písemně a musí být potvrzena souhlasnými podpisy oprávněných
orgánů smluvních stran. Tyto dodatky tvoří nedílnou součást smlouvy.

4. Odstoupit od smlouvy může smluvní strana, pokud druhá smluvní strana nebude plnit smluvní povinnosti, a
to ani po marném uplynutí lhůty dohodnuté k dodatečnému splnění těchto povinností.

5. Smlouva se vyhotovuje ve třech stejnopisech, přičemž dva stejnopisy obdrží zadavatel a jeden stejnopis obdrží
vykonavatel.

6. Tato smlouva byla schválena v souladu se zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění
pozdějších předpisů radou obce/starostou dne ....4. //4/73 blKEMOM, č ///j/;f;..

V Plzni, dne12.6.2017

Smlouva o přezkoumání hospodaření, str: 4

Příloha A
e Údaje o ročním hospodaření obce podle $ 2 odst. 1 a oblasti podle odst. 2 zákona o přezkoumání

e Předmětem přezkoumání jsou následující údaje:

a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků;

b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů;

c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku;

d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma
nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami;

e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví;

f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze
zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv;

g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům
obcí, ke státním fondům a k dalším osobám

e Předmětem přezkoumání jsou dále oblasti:

a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku;

b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek;
c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů
1. přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu;

d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi;

e) ručení za závazky fyzických a právnických osob;

f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob;

g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku;

h) účetnictví vedené územním celkem.

Příloha B

e Přehled právních předpisů, s nimiž auditor při přezkoumávaného hospodaření ověří soulad

e Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad nejméně hospodaření s následujícími právními
předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními:

e zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků
obcí, ve znění pozdějších předpisů,

e vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního
rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí
a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení
zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová
pravidla), ve znění pozdějších předpisů,

e zákonem č. 250/200 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a
souvisejícími prováděcími právními předpisy:

© vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů,

e zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními
předpisy:

e vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění
pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky,

© vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich
předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy
účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech),

e českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č.
410/2009 Sb.,

e zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, nebo zákonem
č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, ve znění pozdějších předpisů,

e zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů,

e zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém ručení výnosů některých daní územních samosprávným celkům a
některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů,

  

e zákonem č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, __ ZR q
e  nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a s rave Šížílě'g.\
pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve z e%poz eJ

předpisů.

Příloha C

L
By,d V\CP—

   

Obsahové náležitosti zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podle auditorského standardu č. 52 a ustanovení

$ 10 odst. 2

až 5 zákona o přezkoumání.

Jedná se zejména o:

a)
b)
c)
d)
e)

m)
n)
0)

p)

g)
1)
s)

0
u)

v)

název zprávy o přezkoumání hospodaření,
adresát,
název přezkoumávaného územního celku,
rok, za který bylo přezkoumání hospodaření provedeno,
označení osob provádějících přezkoumání hospodaření (jména a funkce auditorů zúčastněných na
přezkoumání a přibraných osob),
místo přezkoumání hospodaření,
období, ve kterém přezkoumání hospodaření probíhalo,
popi předmětu přezkoumání hospodaření,
popis hledisek přezkoumání hospodaření,
výčet právních předpisů použitých auditorem pro posouzení souladu hospodaření s těmito předpisy,
definování odpovědnosti územního celku,
definování odpovědnosti auditora,
rámcový rozsah prací,
závěr z přezkoumání hospodaření podle ISAE 3000,
závěr z přezkoumání hospodaření podle zákona o přezkoumání musí obsahovat vyjádření, zda při
přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo byly zjištěny chyby a nedostatky
podle ustanovení $ 10 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumání, anebo byly zjištěny nedostatky podle
ustanovení $ 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumání, spočívající:
e v porušení rozpočtové kázně,
e vneúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,
e  vpozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy,
e v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními
právními předpisy,
e v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání hospodaření nebo při
přezkoumání hospodaření za předcházející roky, nebo
e vnevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle $ 7 odst. 2 zákona o
přezkoumání, znemožňující splnit požadavky stanovené v $ 2 a 3 zákona o přezkoumání,
> další povinné náležitosti podle zákona o přezkoumání:
e  upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištění podle písmene p) a která mohou mít
negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti;
e uvedení podílu pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podílu zastaveného
majetku na celkovém majetku územního celku;
popis zjištěných chyb a nedostatků včetně uvedení povinností, stanovených zvláštními právními
předpisy, nebo jiných hledisek přezkoumání, která nebyla dodržena,
označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých zjištění podle písmena p) vychází,
datum vyhotovení zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření,
jméno a číslo oprávnění auditora odpovědného za předložení zprávy o výsledku přezkoumání
hospodaření,
podpis auditora, datum projednání zprávy s odpovědnou stranou,
datum předání zprávy o přezkoumání hospodaření územnímu celku,
povinnou přílohou zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je i stanovisko podle $ 7 odst. 1 písm.
f) zákona o přezkoumání, pokud bylo příslušnému auditorovi doručeno.

| 0627

a