Upozornění: Text přílohy byl získán strojově a nemusí přesně odpovídat originálu. Zejména u strojově nečitelných smluv, kde jsme použili OCR. originál smlouvy stáhnete odsud
Smlouva o provedení auditu účetní závěrky
čl.I.
Smluvní strany
1. Ing. Zdeněk Grygar,
Gdaňská 590/5
181 00 Praha 8
č. osvědčení KAČR: 1029
č. bank. účtu: 100107526/0300, ČSOB a.s.
(dále auditor)
a
2. Mikrobiologický ústav AV ČR, v.v.i.
Vídeňská 1083
142 20 Praha 4 - Krč
Zastoupený: RNDr. Martin Bilej, DrSc., ředitel
IČ: 61388971
Zapsaný v Rejstříku veřejných výzkumných institucí 1. 1. 2007
(dále objednatel)
uzavřely dnešního dne ve smyslu ustanovení § 20 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví
v platném znění, zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech v platném znění a ve smyslu
příslušných ustanovení zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník v platném znění tuto
smlouvu o provedení auditu účetní závěrky za rok 2016.
čl.II.
Předmět smlouvy
Předmětem této smlouvy je:
• ověření roční účetní závěrky objednatele sestavené ke dni 31.12.2016 a
ověření souladu výroční zprávy objednatele za rok 2016 s účetní závěrkou
objednatele za rok 2016 v souladu s ustanoveními zákona č. 563/1991 Sb., o
účetnictví v platném znění (dále jen „zákon o účetnictví“), ustanoveními zákona
č. 93/2009 Sb., o auditorech v platném znění (dále jen „zákon o auditorech“),
ustanoveními zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník v platném znění (dále jen
„občanský zákoník“) a ustanoveními vyhlášky č. 504/2002 Sb., kterou se
provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění
pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, u kterých hlavním předmětem činnosti
není podnikání, pokud účtují v soustavě podvojného účetnictví, případně dalšími
platnými právními předpisy.
-1-
Čl.III.
Práva a povinnosti auditora
1. Auditor se podle této smlouvy zavazuje provést audit roční účetní závěrky objednatele
sestavené ke dni 31.12.2016, a to v rozsahu a způsobem stanoveným zákonem o
auditorech, auditorskými směrnicemi vydanými Komorou auditorů ČR, Mezinárodními
auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů ČR a
při respektování platných ustanovení zákona o účetnictví a obchodního zákoníku a
případně dalšími platnými právními předpisy.
2. Za vedení účetnictví v rozsahu stanoveném zákonem o účetnictví, za provádění účetních
odhadů v účetní závěrce i za prevenci a odhalování všech případů, kdy zákony a předpisy
nejsou dodrženy nebo jsou obcházeny, odpovídá statutární orgán objednatele a osoby
pověřené dozorem u objednatele.
3. Ověření roční účetní závěrky k 31.12.2016 po jejím sestavení objednatelem bude
zaměřeno zejména na skutečnosti:
a. zda účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz stavu majetku a závazků,
vlastních zdrojů, výsledku hospodaření a finanční situace objednatele. Při
ověřování finanční situace bude auditor posuzovat, zda účetní jednotka naplňuje
předpoklad nepřetržitého trvání,
b. zda je účetnictví objednatele vedeno úplně, průkazným způsobem, správně,
srozumitelně, přehledně a způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů a v
souladu s platnými předpisy a doporučeními,
c. jsou-li údaje v rozvaze a závažné hospodářské operace v průběhu roku správně
zachyceny a prezentovány v účetních výkazech podle platných tuzemských
pravidel a roční účetní výkazy jsou zpracovány podle platných pravidel se
zaměřením na komplexnost, správnost a předkládány v předepsaném formátu.
4. Povinností auditora je na základě provedeného auditu zpracovat zprávu a vyjádřit názor
na roční účetní závěrku společnosti sestavenou objednatelem k 31.12.2016. Auditor ověří
informace prokazující údaje uvedené v účetní závěrce. Ověření auditor provádí
výběrovým způsobem v souladu se zásadou významnosti vykazovaných skutečností.
Auditor také posuzuje významné účetní odhady a rozhodnutí vedení účetní jednotky,
které byly do účetní závěrky ověřovaného období promítnuty. Povinností auditora je
postupovat v souladu s auditorskými směrnicemi tak, aby získal všechny informace,
které jsou podle jeho nejlepšího vědomí nezbytné pro ověření účetní závěrky a poskytují
přiměřenou záruku, že účetní závěrka a výroční zpráva neobsahují významné
nesprávnosti. Audit obsahuje rovněž zhodnocení používaných účetních zásad.
5. Auditor provede takové postupy, aby získal dostatečné a vhodné důkazní informace, že
byly zjištěny všechny události do data vyhotovení zprávy auditora, které by mohly
-2-
vyžadovat úpravy účetní závěrky nebo jejich uvedení v účetní závěrce. Při získávání
informací vztahujících se ke všem významným událostem vzniklým v období od
rozvahového dne, resp. data sestavení roční účetní závěrky do data vyhotovení zprávy
auditora poskytne objednatel auditorovi součinnost a je povinen mu předložit dokumenty
a sdělit informace týkající se všech v tomto období nastalých významných skutečností
ovlivňujících vypovídající schopnost auditorem ověřované roční účetní závěrky.
6. Veškeré činnosti auditora podle této smlouvy budou prováděny v souladu se zákonem o
auditorech, Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními
doložkami Komory auditorů ČR (dále jen KAČR), které požadují plánovat a provést
audit tak, aby auditor získal oprávněné přesvědčení, že účetní závěrka za ověřované
účetní období neobsahuje žádné závažné chyby. Při provádění auditu bude auditor
dodržovat etické podmínky vyplývající ze zákona o auditorech i z Etického kodexu,
vydaného Komorou auditorů ČR.
7. Auditor je oprávněn v souladu se zákonem o auditorech a směrnicemi KAČR uvést ve
zprávě o auditu omezení rozsahu svých činností pověření, nebo vydat výrok s výhradou,
pokud shledá významné nesprávnosti, případně záporný výrok, pokud jsou nesprávnosti
takové povahy a rozsahu, že není možné vydat výrok s výhradou. Pokud by auditor
nezískal potřebnou míru jistoty u většiny významných položek účetní závěrky, je
oprávněn odmítnout vydat auditorský výrok, který má též charakter zprávy o auditu.
8. Za účelem vydání zprávy auditora k roční účetní závěrce a k dalším činnostem, ke
kterým se auditor touto smlouvou zavázal, je oprávněn požádat objednatele o předložení
listin, podkladů a skutečností stanovených platnými právními předpisy a poskytnutí
veškerých informací a účetních záznamů v požadovaném rozsahu, zejména:
a. hlavní knihu, deník, knihy pomocné evidence,
b. odpisový plán, inventurní soupisy, účtový rozvrh,
c. podklady k ověření všech účetních odhadů,
d. účetní závěrku a další ekonomické podklady ovlivňující údaje uvedené v roční
účetní závěrce včetně přiznání k dani z příjmu právnických osob,
e. výroční zprávu
f. veškerou smluvní dokumentaci,
g. „ověřovací dopisy“ za účelem potvrzení výše významných závazků a
pohledávek u třetích osob včetně potvrzení výše zůstatku bankovních a
úvěrových účtů,
h. rozpočty.
9. Auditor je též oprávněn požádat o poskytnutí součinnosti statutární orgány a pracovníky
objednatele a za tímto účelem je oprávněn požadovat vysvětlení, a to i v písemné formě
od kteréhokoli pracovníka nebo člena statutárního orgánu objednatele.
-3-
10. Auditor bude pro objednatele provádět od uzavření této smlouvy až po její naplnění
předáním zprávy auditora k roční účetní závěrce sestavené ke dni 31.12.2016 průběžné
přezkušování a prověřování účetnictví (průběžný audit) a poskytovat poradenskou
činnost související se sestavovanou roční účetní závěrkou objednatele.
11. Auditor bude objednatele neprodleně informovat o zjištěných závažnějších nedostatcích
v účetnictví nebo při zpracování závěrečných ročních výkazů. Ostatní návrhy a
doporučení s komentářem k použitým postupům v průběhu auditu a ke zlepšení vnitřního
účetního a kontrolního systému budou uvedeny v dopisu pro statutární orgán společnosti
(tzv. Zpráva pro vedení účetní jednotky).
12. Auditor je povinen projednat zprávu o auditu se statutárním orgánem objednatele ve
smyslu ustanovení §20 odst. 4 zákona o auditorech.
13. Auditor ověří soulad výroční zprávy objednatele za rok 2016 s údaji uvedenými v účetní
závěrce objednatele sestavené k 31.12.2016.
čl.IV.
Práva a povinnosti objednatele
1. Objednatel se zavazuje poskytnout auditorovi všechny potřebné podklady, dokumenty a
informace, obvyklé pro auditorskou činnost a další podklady a dokumenty společnosti
na vyžádání za jakékoliv časové období, v požadovaném čase a rozsahu a to současně s
informacemi a vysvětleními od zodpovědných pracovníků společnosti.
2. Objednatel se zavazuje zajistit auditorovi odpovídající prostory a kancelářskou
techniku, dostupnou kopírku a případně dalším dojednané vybavení.
3. Objednatel se zavazuje umožnit účast auditora při provádění fyzických inventur
majetku společnosti. Objednatel se též zavazuje zajistit auditorovi volný přístup do
všech prostor k ověření fyzické existence účetně vykazovaných hodnot, které jsou
předmětem ověření. V případě nesplnění této povinnosti objednatele auditor ve svém
výroku omezí rozsah práce pokud se týká ověření fyzické existence majetku, resp. jeho
ocenění.
4. Objednatel se zavazuje včas informovat o změnách, ke kterým by v průběhu platnosti
této smlouvy došlo na jeho straně.
5. Objednatel se zavazuje zajistit nezbytnou součinnost svých řídících (statutárních)
zástupců, provozních pracovníků pro řádné naplnění této smlouvy.
6. Objednatel se zavazuje poskytnout auditorovi na jeho vyžádání relevantní účetní
záznamy v elektronické podobě. Předání se uskuteční podle konkrétně dohodnutých
-4-
podmínek formou předávacího soupisu spolu s uvedením informací, které auditorovi
umožní převést obsah účetních záznamů do formy, v níž budou čitelné a dále
zpracovatelné. Auditor si je vědom trestních důsledků plynoucích z jejich případného
zneužití.
7. Objednatel je povinen poskytnout auditorovi kopie jím vyžádaných významných
smluvních dokumentů, účetních dokladů a dalších podkladů pro účely vedení a
archivace spisu auditora.
8. Objednatel uznává svou odpovědnost za předcházení a odhalování podvodů.
9. Objednatel prohlašuje, že účetní závěrka nebude významně zkreslena v důsledku
výskytu podvodu.
10. Objednatel se zavazuje platit sjednanou cenu za uskutečněné a dojednané úkony
auditorské činnosti.
čl.V.
Termín plnění předmětu smlouvy
1. Zahájení auditorských prací bude sjednáno ústní nebo případně písemnou dohodou
smluvních stran po podpisu této smlouvy. Před zahájením auditorských prací předá
auditor objednateli úvodní požadavky na právní, účetní a jiné dokumenty nezbytné pro
výkon jeho činnosti. Vlastní ověření účetní závěrky za rok 2016 bude probíhat po
vzájemné dohodě v součinnosti obou smluvních stran tak, aby nejpozději do 31.5.2017
byla vydána statutární auditorská zpráva za rok 2016 k roční účetní závěrce a výroční
zprávě za rok 2016. Tato zpráva bude vydána auditorem za předpokladu, že auditor
obdrží nejpozději do 14 kalendářních dnů před tímto termínem definitivní verzi roční
účetní závěrky a výroční zprávy v zákonem stanoveném formátu a rozsahu řádně
podepsané statutárním orgánem objednatele a zároveň i všechny potřebné doklady, které
si auditor k ověření roční účetní závěrky písemně vyžádal. Auditorská zpráva bude
datována ke dni dokončení auditu, ne však dříve, nežli datum podpisu roční účetní
závěrky nebo datum podpisu výroční zprávy objednatele.
2. Auditorská zpráva podle této smlouvy bude předána objednavateli v českém jazyce
v takovém počtu vyhotovení, který objednatel bude požadovat.
Čl.VI.
Odměna auditora a způsob placení
1. Odměna auditora se stanoví dohodou smluvních stran ve výši 250 000,- Kč (slovy:
dvěstěpadesáttisíckorunčeských) + DPH.
-5-
2. Úhrada odměny bude probíhat po předání zprávy auditora k roční účetní závěrce a
výroční zprávě za rok 2016 na základě faktury vystavené auditorem na jeho bankovní
účet.
3. Dnem splnění lhůty splatnosti se rozumí den splatnosti uvedený na přijatém příkazu k
úhradě, který byl předán objednatelem jeho peněžnímu ústavu a jím potvrzen.
4. V případě prodlení objednatele se zaplacením faktury je auditor oprávněn zaúčtovat
objednateli úrok z prodlení ve výši 0,035 % z nezaplacené částky předmětné faktury za
každý den prodlení a objednatel je povinen tuto sankci uhradit.
Čl.VII.
Závazek mlčenlivosti
1. Smluvní strany se zavazují zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, týkajících se
druhé smluvní strany minimálně po dobu 10 let od data vydání auditorské zprávy, s
výjimkou informací, které jsou obecně známy. Na údaje prohlášené za důvěrné se časové
vymezení nevztahuje a smluvní strany jsou povinny zachovávat mlčenlivost o takových
skutečnostech i po skončení minimální doby uvedené v tomto článku. Za porušení
závazků má poškozená strana právo na náhradu škody.
2. Auditor a jím pověření pracovníci jsou povinni, vyjma okolností blíže specifikovaných
v ustanovení § 15 zákona o auditorech, zachovat mlčenlivost o všech skutečnostech,
týkajících se účetní jednotky o nichž se dozvěděli v souvislosti s poskytováním
auditorských služeb podle této smlouvy. Získané informace nesmí zneužít ke svému
prospěchu nebo k prospěchu někoho jiného.
Čl.VIII.
Prohlášení auditora
1. Auditor pro potřeby této smlouvy prohlašuje, že je registrován Komorou auditorů ČR
jako auditor oprávněný provádět auditorskou činnost s číslem osvědčení o zápisu do
seznamu auditorů č. 1029.
2. Auditor je účasten povinného pojištění auditorů ve smyslu zákona o auditorech.
Čl.IX.
Ustanovení závěrečná
1. Právní vztahy této smlouvy se řídí příslušnými ustanoveními občanského zákoníku.
2. Tato smlouva se uzavírá na dobu určitou, a to do okamžiku předání auditorské zprávy
podle článku V., případně smluvně ujednaných materiálů auditora v této smlouvě
-6-
uvedených. Kterákoli smluvní strana může od této smlouvy odstoupit, je však povinna
v písemné podobě sdělit druhé ze smluvních stran důvody tohoto odstoupení. Odstoupení
musí být učiněno v písemné podobě a je účinné uplynutím 2 kalendářních měsíců
následujících po měsíci, v němž smluvní strana písemné odstoupení od této smlouvy
obdržela. Od této smlouvy lze odstoupit též i dohodou smluvních stran.
3. V případě závažného porušení podmínek této smlouvy může druhá strany od této
smlouvy odstoupit bez udání důvodů a toto odstoupení je účinné okamžikem jeho
doručení druhé smluvní straně. Za závažné porušení podmínek této smlouvy ze strany
objednatele se považuje především opakované nepředkládání auditorem vyžádaných
podkladů, neposkytování potřebné součinnosti, účelové předkládání prokazatelně
chybných, zavádějících nebo neplatných dokumentů a nesplnění závazku objednatele
uhradit sjednanou odměnu, resp. zálohu na tuto odměnu v souladu s touto smlouvou po
dobu více než 60 kalendářních dnů ode dne řádného termínu splatnosti. Za závažné
porušení podmínek této smlouvy ze strany auditora se považuje nedodržení touto
smlouvou sjednaného termínu předložení auditorské zprávy nebo jiného touto smlouvou
sjednaného materiálu po dobu více než 30 kalendářních dnů.
4. V případě odstoupení od této smlouvy má auditor nárok na úhradu odměny z již
prokazatelně dokončené činnosti dle této smlouvy a případně i na úhradu dalších jím
prokazatelně vynaložených nákladů na dosud prováděnou auditorskou činnost, která ještě
nebyla ukončena. Případné nároky na náhradu škody tímto nejsou dotčeny.
5. Po ukončení platnosti této smlouvy jsou smluvní strany povinny si vrátit veškeré
poskytnuté dokumenty k provedení auditu mimo dokumentů, které je auditor povinen
evidovat ve spisu auditora. Auditor je povinen v souladu s příslušnými ustanoveními
zákona o auditorech archivovat spis auditora po dobu nejméně 10 let ode dne splnění,
resp. předčasného ukončení této smlouvy.
6. Tato smlouva nabývá platnosti a účinnosti dnem podpisu smluvních stran.
7. Tato smlouva je vyhotovena ve dvou stejnopisech a každá ze smluvních stran obdrží po
jednom stejnopise.
8. Tato smlouva může být měněna a doplňována pouze písemně, formou číslovaných
dodatků, které musí být odsouhlaseny a podepsány každou ze smluvních stran ve stejném
počtu jako vlastní smlouva.
9. V případě, že některá ustanovení této smlouvy se stanou nevykonatelnými, neplatnými
nebo neúčinnými, zůstává platnost a účinnost ostatních ustanovení této smlouvy
zachována. Strany se zavazují nahradit takto neplatná nebo neúčinná ustanovení
ustanoveními jejich povaze nejbližšími s přihlédnutím k vůli stran dle předmětu plnění
podle této smlouvy.
-7-
10. Smluvní strany prohlašují, že je jim obsah této smlouvy dobře znám, že tato smlouva
byla před jejich podpisem jejich zástupci přečtena, že byla uzavřena po vzájemném
projednání podle jejich pravé a svobodné vůle, určitě, vážně, srozumitelně, nikoliv v tísni
nebo za nápadně nevýhodných podmínek.
11. Autentičnost této smlouvy stvrzují podpisy zástupců obou smluvních stran.
V Praze dne 1. listopadu 2016
Auditor ............................................ Objednatel .............................................
-8-
